a:

Yhdysvaltojen laajimmin käytettyjä ja tunnettuja eläketurva-suunnitelmia 401 (k) -suunnitelmat olivat etuja konsultti Ted Benna. Vuonna 1980 Benna huomasi, että vuoden 1978 Revenue Actissa vahvistetut säännöt antoivat työnantajille mahdollisuuden perustaa yksinkertaiset, verotukselliset säästötilit työntekijöilleen.

Historia

Termi "401 (k)" viittaa sisäisen tulotunnuksen jaksoon 401 (k). Säännös antaa työntekijöille mahdollisuuden välttää verotuksen osa tuloistaan, jos he valitsevat sen vastaanotettavaksi korvauksena eikä suorana palkana.

Alkuperäinen säännös ei kuitenkaan mahdollistanut erillisen tilin luomista ja rahoittamista palkankorotuksilla. Benna pyysi IRS: ää muuttamaan osuutosta 401 (k), joka kirjattiin osaksi tuloveroa ja vuonna 1981 IRS täytti. Seuraavana vuonna useat suuryritykset alkoivat tarjota työntekijöilleen uusia 401 (k) suunnitelmia. 401 (k) -suunnitelman osanottajat voisivat sitten käyttää laskennallista tuloaan tekemään sijoituksia ilman verotusta voitoista.

Nämä uudet tilit tulivat nopeasti suosittuiksi. Vuonna 1983 yli 7 miljoonaa työntekijää osallistui 401 (k) suunnitelmaan. Vuoteen 1991 mennessä tämä määrä oli 48 miljoonaa ja kaikkien 401 (k) -suunnitelmien yhteenlaskettu omaisuus ylitti 1 triljoonaa dollaria vuonna 1996.

Vuonna 2001 Yhdysvaltojen kongressi hyväksyi talouskasvun ja veronhuojennuksen sovittelulakiin ns. "catch-up -maksut" osallistujille, jotka ovat iältään 50-vuotiaita ja sitä vanhempia. Laki antoi myös yrityksille mahdollisuuden tarjota Roth 401 (k) -tilejä, jotka edellyttävät verojen jälkeisiä maksuja mutta tarjoavat edun verovapaalle kasvulle ja jakelulle.

Tarkoitus ja käyttötarkoitukset

Nykyiset 401 (k) -suunnitelmat eivät olleet Yhdysvaltojen hallituksen tai sisäisen tuloverolain tarkoituksellista suunnittelua. Itse asiassa liittovaltion hallitus pyrki kahdesti yrittänyt mitätöidä 401 (k) suunnitelmia 1980-luvun lopulla. Huoli oli, että verotulot laskisivat liian nopeasti, kun yhä useammat työntekijät rahoittavat eläkejärjestelyjään.

Työntekijöillä on kaksi merkittävää hyötyä 401 (k) -suunnitelmasta ja muista verovapautetuista eläketileistä: ensinnäkin on ilmeinen veroetu. Toiseksi työntekijöillä on mahdollisuus suojella eläkesäästämiään menettämättä todellista ostovoimaa inflaation kautta. Huonot puolet, 401 (k) suunnitelmat ovat riskialttiimpia työntekijöille kuin määritellyt etuus suunnitelmat, jotka ovat federalistisesti taattu.

Myös työnantajille on ilmeisiä etuja. Esimerkiksi eläke-etuuksien tarjoamisen kustannukset ovat vähentyneet merkittävästi. Pienyritykset hyötyvät erityisesti uusista maksupohjaisista järjestelyistä. suunnitelma sallii näiden yritysten tarjota samanlaisia ​​etuuspaketteja työntekijöille kuin suuremmissa yrityksissä, mikä tasoittaa toimintaedellytyksiä.

Liittovaltion hallitus kannustaa käyttämään 401 (k) ja muita eläkejärjestelyjä. Vaikka verotulot vähenevät, kun yhä useammat ihmiset osallistuvat, väestö, joka rahoittaa oman eläkkeensä, vähentää valtion menoja ikääntyneiden hyvinvointiohjelmista.