Vuotta 2010 on kutsuttu vuosi Rothin muunnoksiksi. Monet verotettavilla veronmaksajilla, joilla on korkeammat tulot, pystyvät nyt muuttamaan suuret IRA- tai pätevät suunnitelut Rothin tileihin yhdeksi vuodeksi ottamatta huomioon aiemmin sovellettua tulokynnysrajoitusta. Ja monissa tapauksissa IRA tai muu verorahoitettu suunnitelma on sijoitettu kiinteän, indeksoidun tai muuttuvan vuokrasopimuksen piiriin. Niiden, jotka muuttavat IRA: n sisällä asuvien elinkorotusten, pitäisi tietää, että erityisiä arvostussääntöjä sovelletaan kaikkiin Roth IRA -konversioihin standardin muutossääntöjen lisäksi. Tässä artikkelissa tarkastellaan aiempia ja nykyisiä lakeja, jotka säätelevät IRA-elinkorotuksen tuloksia.

Lainsäädäntöhistoria Vuoden 2005 elokuuhun mennessä eläkevakuutussopimukset on arvostettu joko käteisrahan takaisinmaksuun tai nykyiseen markkina-arvoon, jos takautumismaksun peruuntumisaikataulu oli päättynyt. Tämä arvonmääritystapa tarjosi eläkevakuutusyhtiöille mahdollisuuden yrittää keinotekoisesti alentaa vuokrasopimustensa arvoa arvioimalla valtavia luovutussitoumuksia ensimmäisen tai kahden vuoden sopimuksessa. Omistaja muuttaisi sopimuksen sitten tänä aikana niin, että huomattavasti pienempi luovutusarvo verotettaisiin sopimuksen nykyisen arvon sijaan. Esimerkiksi lentoliikenteen harjoittaja maksaisi sopimuksen ensimmäisen vuoden aikana 20 prosentin luovutusmaksun. IRA: n omistajat ostavat sitten irtisanomisen IRA: nsa sisällä ja muuttavat ne Roth IRA: ille. Omistaja, joka osti 50 000 dollarin sopimuksen, joutuisi maksamaan vain 40 000 dollaria veroista sen jälkeen, kun 20 prosentin luovutusvelvollisuus oli vähennetty. Mutta IRS lopetti lopulta tämän porsaanreiän, ja antoi väliaikaisen päätöksen, joka lopulta viimeisteltiin. Perinteisten IRA-rahastojen sisäiset vuokrasopimukset arvostetaan edelleen niiden käteisrahan takaisinarvon mukaan, mutta nyt on rajoituksia siitä, kuinka paljon tätä määrää voi olla kuin sen kohtuullinen markkina-arvo.

Nykyiset arvostussäännöt IRS antoi lopulliset säännöt eläkevakuutussopimusten arvostamisesta Rothin muunnoksissa heinäkuussa 2008. Näissä säännöissä esitetään kolme erillistä menetelmää, tarkoituksiin. Ne on lueteltu seuraavasti:

• Vertailukelpoisen sopimuksen kustannukset - Tämäntyyppistä arvostusta voidaan käyttää sopimuksiin, joissa omistaja osti sopimuksen aikaisemmalla ajankohdalla ja saa sopimuksesta sopimuksen jossakin vaiheessa . Tämän jälkeen sopimus arvostetaan vertailukelpoisen nykyisen sopimuksen oikeudenmukaiseen markkina-arvoon, jossa on sama tuleva maksuaikataulu, olettaen, että vuokravakuutuksen tarjoaja tarjoaa sopimusta, joka vastaa näitä parametreja.

  Oletetaan esimerkiksi, että veronmaksaja ostaa 50-vuotiaan elinkoron ja muuttaa sen 60-vuotiaaksi Roth IRA: lle. Sopimus on määrä maksaa omistajalle 1 000 dollari kuukaudessa, joka alkaa 65-vuotiaana.Sopimuksen arvo siirtymähetkellä katsotaan rinnastetuksi eläkevakuutusyhtiön uuden sopimuksen oikeudenmukaisesta markkina-arvosta, joka maksaa saman 60 vuoden ikäisenä 70-vuotiaana. Jos muunnos tehdään alkuperäisen ostoksen lyhyessä ajassa, sen sijaan käytetään nykyisen sopimuksen todellista arvoa.
• Arviointi varauksista - Tätä menetelmää käytetään, jos kyseiseen muuntamiseen ei ole saatavilla vastaavaa sopimusta. Tällöin tehdään sopimusten terminaalivarantojen interpolointi, jonka jälkeen sopimuksen oikeudenmukainen markkina-arvo perustuu tähän summaan.
• Kertymismenetelmä - Tämä menetelmä on yksinkertaisin kolmesta menetelmästä, ja sitä käytetään vain annuiteetti-sopimuksiin, jotka eivät ole laskeneet annuiksi. Tämä menetelmä ottaa huomioon vain sopimuksen kertyneen arvon, mukaan lukien kaikki kertaluonteiset myyntimaksut tai palkkiot, jotka arvioitiin edellisvuodesta. Tämän tyyppisiä tulevia jakaumia ei oteta huomioon tässä menetelmässä.

Takuuturvaajat Muuttuvien elinkustannusten omistajat, joilla on taattuja elinkelpoisia ajoneuvoja, voivat olla yllätyksenä, kun he muuttavat sopimukset Roth IRA: ille. Tulonsiirron palkan nettonykyarvo lisätään tavallisesti sopimuksen arvoon. Tarkka määrä, joka otetaan huomioon, määräytyy vakuutusmatemaattisesti elinkorostajan mukaan ja vaihtelee jonkin verran yrityksestä toiseen, koska siihen on useita menetelmiä. Omistaja ei kuitenkaan voi laskea sitä.

Muuttuvien sopimusten omistajien, jotka takaavat taatut kuljettajat, olisi odotettava, että sopimusten arvioitu arvo ylittää oikeudenmukaisen markkina-arvon, jos sopimuksen arvo on laskenut epäsuotuisien markkinaolosuhteiden vuoksi. Reporting and Recharacterization Riippumatta käytetystä arvostusmenetelmästä, elinkoron omistajat voivat aina luottaa Form 1099-R: ään Ilmoita oikea summa Rothin tuloksille. Useimmissa tapauksissa tämä lomake kuvastaa yhtä aiemmin kuvatuista arvostusmenetelmistä. Mutta ne, jotka epäilemättä yllättyvät verolomakkeessa ilmoitetusta summasta, voivat muuttaa niiden muutokset uudelleen ennen seuraavan vuoden 15. Lokakuuta. Johtopäätös

Rannan omistajat, jotka muuttavat perinteiset IRA-sopimuksestani Rothin IRA: ille, pitäisi olla valmis näkemään verotusmuodossaan jonkin verran erilaista summaa kuin heidän sopimustensa nykyinen markkina-arvo useissa tapauksissa. Jos sinulla on kysyttävää lomakkeessa 1099-R esitetystä summasta, ota yhteyttä elinkorostajaan tai ota yhteyttä verovirastoon tai rahoitusneuvojaan. Liittyvää lukemista varten, katso

Simple Tax Math Of Roth Conversions .