Avioparien yhteinen kiinteistösuunnittelusuunnitelma on jokaiselle puolisolle jättää toiselle omaisuutensa hyödyntääkseen rajoittamattoman siviilivähennyksen. Tämä vähentää edunjättäjän kartan kokoa ja poistaa välittömän kiinteistöveron. Tämä tarkoittaa kuitenkin, että kuolleenmies jättää käyttämättä poikkeuslupaa.

Lisäksi elossa oleva puoliso ei ehkä edes tarvitse perittyä rahaa tukemaan hänen elämäntapaa, mutta kuolleen omaisuus sisällytetään perhe-eläkkeelle perheen kuoleman aikaan. Seuraavassa kerrotaan, miten pätevä vastuuvapauslauseke toimii ja mitä sinun on harkittava eristyneisyyden peruuttamisen yhteydessä:

Hyväksytyt vastuuvapauslausekkeet

Jos henkilö ei ole perustanut poikkeuslupaa ennen hänen kuolemastaan, pätevä vastuuvapauslauseke voi olla hyödyllinen. Sen avulla edunsaaja voi kieltäytyä hyväksymästä osaa tai kaikkia omaisuutta sen sijaan, että se vastaanotetaan. Varat siirretään sitten ehdolliselle edunsaajalle, ohittavat ensimmäisen edunsaajan (eloonjäävän puolison) omaisuuden ja käyttävät ensimmäistä kuolleen vapautuksen vastaavaa määrää.

Verotuksessa omaisuuden poisjättäminen on sama kuin koskaan omistanut. Siksi on tärkeää noudattaa pätevän vastuuvapauslausekkeen tarkkoja vaatimuksia. Jos ensisijainen edunsaaja ei noudata näitä vaatimuksia, kyseessä olevaa omaisuutta pidetään henkilökohtaisena omaisuutena, jonka hän on antanut veronalaisena lahjana seuraavalle edunsaajalle.

IRS: n mukaan omaisuuden käytöstä poistamisen henkilön on täytettävä seuraavat vaatimukset:

• Tee vastuuvapauslauseke kirjallisesti
• Vastuuta varallisuudesta yhdeksän kuukauden kuluessa omaisuuden alkuperäisen omistajan kuolemasta (vähäisen edunsaajan, joka haluaa luopua, vastuuvapauslauseke ei voi tapahtua vasta kun alaikäinen saavuttaa ikävuoteensa)
• Vastuuvapauden myöntäjä ei voi hyötyä vastuuvapauden kohteena olevan omaisuuden tuotosta
• Vastuuvapauden myöntävä henkilö ei voi varojen välillisesti siirtää hänelle

Muista, että vastuuvapauslauseke on peruuttamaton; henkilö, joka kieltää omaisuuden, ei voi palata myöhemmin, esimerkiksi epäonnistuneen liiketoiminnan tai osakemarkkinoiden heikkenemisen jälkeen, ja palauttaa nämä varat takaisin.

Mitä tulee varoista?

Henkilö, joka ei ota vastuuta varoista, ei pääse valitsemaan kuka seuraavassa rivissä vastaanottaa laiminlyötyä omaisuutta. Sen sijaan varat siirtyvät ehdolliselle edunsaajalle ikään kuin ensimmäinen edunsaaja olisi kuollut. Jos kyseessä on suvun kuolema, valtion oikeus määrittelee seuraavan edunsaajan. IRA-perillisille IRA-perillisille lisäetuudet

Jokainen, joka lopulta perii IRA: n, on poistettava IRA: n varat viimeistään sen jälkeen, kun IRS: n edunsaajan elinajanodoteitaulukko, joka on lueteltu julkaisussa 590, liite C, taulukko 1.Perinnöidystä IRA: sta saadut omaisuuserät tuloutetaan jokaisesta jakelusta.

Ennen kuin edunsaaja poistaa omaisuutensa IRA: lta, hänen on harkittava, miten IRA: n sisältö kasvaa, jos nuori, esimerkiksi lapsi tai lapsenlapsi, saisi tilin. Esimerkiksi 60-vuotiaan edunsaajan pitäisi irtisanoa IRA 25 vuoden kuluessa. Mutta jos tuensaaja luopui tilistä ja 20-vuotiaan lapsenlapsi oli ehdollinen edunsaaja, rahat saattaisivat pysyä IRA: ssa 63 vuotta. Tämä on lähes neljä vuosikymmentä lisäverotuksen lykkäystä. Lisäksi lapsenlapsi saattaa olla alhaisempi tulovero kuin alkuperäinen tuensaaja.

Jos sinulla on IRA ja haluat antaa ensisijaisen edunsaajan lisää joustavuutta, kun hän perii IRA: n, sinun on suunniteltava eteenpäin. Sinun pitäisi kysyä itseltäsi nämä kaksi kysymystä:

Onko sinulla nykyinen tahto?

1. Oliko sinä tai asianajajasi mukana ehdollinen edunsaaja?
2. Näihin kysymyksiin vastaamiseksi sinun on löydettävä tahto ja tarkistettava sen sisältö. Älä myöskään unohda IRA: n edunsaajan lomaketta, jonka täytit kun avaat IRA: n. Lomakkeella on tilaa, jotta voit nimetä ensisijaiset ja ehdolliset IRA-edunsaajat. Tarkista IRA: n huoltajan kanssa, että heillä on oikeat tiedot tai sinulla on asianajajan tarkistus. On tärkeää päivittää IRA-edunsaajan lomake, koska perheesi muutokset tai henkilökohtainen tilanne (esim. Edunsaajan kuolema) tapahtuvat. (Katso myös:

Kuka on tilisi edunsaaja? ) Tulojen jättäminen

Voit käyttää luottamusilmoitusta varmistaaksesi, että edunsaajalla on tuloja kielletystä omaisuudesta. Luottamus on kuitenkin luotava, kun olet elossa. Varat, kunnes käytettävissä oleva vapautusekvivalentti vastaa, voi siirtää luottamukseen kuoleman jälkeen. Tyypillisesti sinun eloonjäävä puoliso on luoton tulojen saaja, mutta hän ei voi peruuttaa päämiehen. Hänen kuolemansa jälkeen luottamavarat siirtyvät yleensä seuraavaan edunsaajaan, mikä estää liittovaltion kiinteistöveroja matkan varrella.

Muut syyt, joiden mukaan on kiellettävä

Liittovaltion kiinteistöjen ja tuloverojen vähentämisen lisäksi on olemassa muutamia syitä siihen, miksi edunsaaja haluaa luopua perittystä omaisuudesta:

Jotta vältettäisiin ei-toivottujen kiinteistöjen, kuten eror rannan omaisuutta tai kiinteistöä, jolla on korkeat kiinteistöverot, jotka saattavat kestää kauan aikaa myydä

• Jotta vältettäisiin varojen sitominen velkojille, jos ensisijainen edunsaaja osallistuu syytteeseen tai konkurssimenettelyyn
• Toisen perheenjäsenen Esimerkiksi korkeakoulu-ikäinen lapsenlapsi, joka voisi käyttää perittyä autoa
• Hyödyntää toista edunsaajan alhaisempaa tuloveroa
• Bottom Line

Vastuuvapauslauseke voi antaa selviytyjille joustavuuden, jota he tarvitsevat siirtyvän poikkeuksen käsittelemiseksi vastaavia summia, verolakeja, perheen tarpeita ja nettovarallisuutta. Lisäksi se on menetelmä post mortem estate suunnittelu, joka antaa sinulle jonkin verran valvoa kuka lopulta päätyy varallesi.Kun se on tehty oikein, pätevä vastuuvapauslauseke voisi säästää perheen satoja tuhansia dollareita liittovaltion veroissa. Kuten minkä tahansa rahoitussuunnittelupäätöksen yhteydessä, on parasta pyytää alan ammattilaisen neuvontaa välttää virheitä, jotka voivat vaikeuttaa kiinteistöjen teloituksia. (Katso myös:

Valmistaudu kiinteistöveron poistamiseen.)