Globaalin markkinapaikan jatkuva laajentuminen luo monia uusia mahdollisuuksia sijoittajille, jotka etsivät mahdollisuuksia Yhdysvaltojen rajojen ulkopuolelle. Yhdysvaltain hallitus arvioi tietenkin kaikki ulkomaisista lähteistä saadut tulot. Kotimaisten veronmaksajien, joilla on suoria sijoituksia ulkomaisiin sijoituksiin, on siksi maksettava veroja paitsi Samalle Unkolle, mutta mahdollisesti myös ulkomaille, jossa sijoitukset sijaitsevat. Ulkomaiset verohyvitykset ovat kuitenkin käytettävissä niille, jotka saavat tuloja ulkomailta. Tässä artikkelissa tarkastelemme tämän luoton tärkeimpiä säännöksiä ja kuka voi saada sen. (Taustan lukemista varten, katso Kuinka tallettaa tuloverot ulkomaisista lähteistä? )

SEE: 20 Investoinnit tietää

Kuka on oikeutettu?
Sijoittaja, joka joutuu maksamaan ulkomaiselle hallitukselle veroja ulkomaisesta lähteestä saadusta sijoitustulosta, voi saada takaisin osan luottotappionsa maksetusta verosta tai kokonaan. Ulkomaista verohyvitystä ei luonnollisestikaan voida vaatia sellaisista veroista, jotka maksetaan tuloista, jotka sisäinen tulovirasto (IRS) ei ole verotuksessa. On myös huomattava, että ulkomaisen verohyvityksen kohteena on vain sijoitustuotot. Verovelvolliset, jotka ansaitsevat ulkomaisen tulon, joutuvat hakemaan ulkomaista verovapautusta ja eivät ole oikeutettuja luottoon. Lisäksi luottoa ei myönnetä ulkomaalaisille ulkomaalaisille, elleivät he ole Puerto Ricon asukkaita täyden verotettavan vuoden aikana tai harjoittaneet yhdysvaltalaista liiketoimintaa tai työnjakoa, joka maksoi heille suorat tulot. Myös muualle kuin Puerto Ricoon muualla kuin Yhdysvalloissa asuvat kansalaiset jätetään pois. Lopuksi, ei ole saatavissa lainkaan sijoituksia, jotka on toteutettu terroristitoiminnan kohteeksi kutsuttujen maiden lähteistä ( IRS-julkaisu 514 ).

Vähennys tai luotonantaja
Ulkomaiseen verohyvitykseen oikeutettu verovelvollinen voi valita luoton ottamisen tai vähentää ulkomailta maksetun veron vähennyksen. Useimmissa tapauksissa on luultavasti edullisempaa ottaa luotto, vaikka voi olla tiettyjä tilanteita, joissa vähennys olisi tehtävä sen sijaan. Kuitenkin vain yksi vaihtoehto voidaan käyttää joka vuosi. Kaikki maksetut ulkomaiset verot on joko vähennettävä kokonaan tai hyvitettävä; vaaleja ei voida jakaa kahden valinnan välillä. Rahapohjaiset veronmaksajat (jotka vähentävät kuluista tai veroista sen vuoden, jona he todella ovat maksaneet) voivat vaatia hyvitystä kertyneistä ulkomaisista veroista. Niiden on kuitenkin jatkettava kertymämenetelmän käyttöä. (Katso lisätietoja tulovero-oppaasta.)

Ulkomaisten tulojen raportointi ja luottotavan pyytäminen
Kaikki ulkomaisten sijoitusten tulot ilmoitetaan lomakkeella 1040 U: ssa.S. dollaria. Ulkomaisen verohyvityksen voi hakea täyttämällä IRS-lomakkeen 1116, ellei sinulla ole minkäänlaista vähämerkityksistä vapautusta. Tämän verovapautuksen ansiosta verovelvolliset, jotka maksavat $ 300 tai vähemmän veloitettavia ulkomaisia ​​veroja (600 dollaria, jos olet avioliiton yhteishaku), ohita lomakkeen 1116 ja vähennät vain lomakkeen 1040 rivillä 51 maksetut verot. Jotta tämä vapautus voitaisiin myöntää, maksettujen verojen ansiotulojen on oltava päteviä passiivisia tuloja. (Lomake 1116 sisältää ohjeet vaalien tekemiseen.)

Mitkä verot oikeuttavat tähän luottoon?
Ulkomaisen verohyvityksen voivat suorittaa ainoastaan ​​veronmaksajat, jotka ovat maksaneet ulkomaisia ​​tuloveroja, ylimääräisiä voitto-veroja tai muita vastaavia veroja. Tuotetta, tuotantoa tai henkilökohtaista omaisuutta vastaan ​​maksettuja veroja ei voida vaatia. IRS-julkaisun 514 mukaan luottoa voidaan käyttää seuraaviin verotyyppeihin:

• Verot, jotka muistuttavat Yhdysvaltain tuloveroa
• Mahdolliset verot, jotka kotimaiset verovelvolliset maksavat tulon korvauksena vero, jota ulkomainen valtio tavallisesti tarvitsee
• Ulkomaiset tuloverot, jotka mitataan tuotannossa sen vuoksi, että maata ei pystytä määrittämään maata tai tuloa
• Ulkomaasta tulevat eläkkeet, työttömyys- tai työkyvyttömyysrahat sosiaaliturvatyyppinen tulo on suljettu pois)
  

Luottorajaa koskevat rajoitukset
Saamasi ulkomaisen verohyvityksen kokonaismäärä on rajoitettu tuloveroon kerrottuna murto-osalla. Numeronumero on verotettava ulkomainen tulosi; nimittäjä on kaikista verotettava tulosi kaikista lähteistä. Ainoastaan ​​ulkomaiset tulot, jotka ovat oikeutettuja luottoon, olisi sisällytettävä laskuttajiin. Kun verovelka on kerrottu tuloksellisella prosenttiosuudella, tuloksena on todellinen mahdollinen dollarin enimmäismäärä, jonka voit ottaa hyvityksenä. Kaikki ylimääräiset ja / tai käyttämättömät luottotiedot voidaan maksaa takaisin vuodella tai eteenpäin kymmenen vuoden ajan.

Bottom Line
Tässä artikkelissa käsitellään vain tämän luoton tärkeimpiä säännöksiä. Hakijoiden, jotka tarvitsevat ulkomaisen verohyvityksen, tulisi kuulla heidän veroneuvojiaan tai vierailla IRS-verkkosivuilla saadakseen lisätietoja.