IRS: n perimä verot peritään kuolleen henkilön omistuksessa, joka ylittää tietyn dollarin määrän. Ja vaikka tämän veron määrä on noussut ja laskenut vuosikymmenien aikana, maksuvalmiuden maksaminen voi aiheuttaa huomattavan päänsärkyä täytäntöönpanijalle. Tästä syystä monet rahoitus- ja kiinteistösuunnittelijat kääntyvät henkivakuutukseen keinona maksaa tämä valtava laskelma. Henkivakuutus on edelleen yksi suurimmista verovapaiden rahavarojen lähteistä Amerikassa, ja tämä asema tekee siitä ihanteellisen ajoneuvon tähän tarkoitukseen.

Estate Tax Dilemma

Kun joku kuolee, kaikki entiset omaisuutensa ja omaisuutensa tulevat sitten heidän lailliseksi omaisuudeksi. Nykyisessä verolainsäädännössä todetaan, että jokainen U.S.: n veronmaksaja saa poikkeuksen kiinteistöverosta, joka tunnetaan yhtenäisenä luottona (joka on 5, 430 000 dollaria vuonna 2015). Siksi jokaisella, joka kuolee tänä vuonna, saa jättää tämän varojen määrän kenelle tahansa ilman rajoituksia ja ilman kiinteää veroa. Jos kiinteistö on riittävän suuri ylittää tämä summa, kiinteistövakuutusmaksu voi olla ylimääräinen saldo. On syytä huomata, että avioliitto- ja hyväntekeväisyyteen liittyvät vähennykset koskevat kiinteistöjä, jotka on annettu puolisoille tai päteviksi hyväntekeväisyysjärjestöille, joten yhteenlaskettu luottoraja ylittäviä määriä voidaan jättää kummalle osapuolelle, jolla ei ole kiinteistöveron seurauksia. Viimeaikaiset säädökset tekivät myös aviopareille yhtenäisen luottokelpoisuuden, joten kun yksi puoliso kuolee, hänen luotonsa lisätään eloonjäävän puolison luottoon, jotta hän voi kaksinkertaistaa summan, joka voidaan myöntää ei-hyväntekeväisille edunsaajille ilman, että hänellä on kiinteistövero. (Lisätietoja: Neuvoa-antavat FA: Pitkäaikaishoidon vakuuttaminen asiakkaille .)

Kuitenkin, jos kuolema jättää määrään, joka ylitti kyseisen vuoden yhtenäisen luottorajan muulle kuin edellä mainituille osapuolille, kiinteämääräinen vero peritään ylimääräisestä summasta. Tämä verotus on erillään valtion kuolintiverosta (joka voi kasvattaa verolaskun jopa 20 prosenttia), todentamiskustannukset ja tuloverot, jotka ovat velallisen luona. Suurin ongelma, jota monet asuntomiehet suorittavat käsittelevät, on IRS: n vaatimus, että kaikki kiinteistöverot maksetaan yhdeksän kuukauden kuluessa kuolleen kuolemantapauksesta. Ja tietenkin IRS tekee vain käteismaksuja - jotka voivat olla tai eivät ole helposti käytettävissä tuossa ajassa. Esimerkiksi jos joku, jolla oli paljon kaupallisia omaisuutta, joutui kuolemaan yllättäen, he voisivat helposti velkaa 2 miljoonaa dollaria kiinteistöveroista. Toimeenpanijan olisi saatava joutua myymään yksi tai useampi näistä kiinteistöistä vakavasti alentuneessa hinnassa, jotta tarvittava raha voitaisiin nostaa verolaskelman kattamiseksi.Maksun laajennukset voidaan myöntää, jos toimeksiantaja pystyy osoittamaan, että tämä on tarpeen (ja että kaikki on mahdollista tehdä tarvittavan käteisen tuottamiseksi nopeasti). (Katso lisää: Talousneuvojat .)

Henkivakuutusratkaisut

Esimerkkinä ilmeinen korjaus ongelmaan on, että kiinteistön omistaja ostaa tarpeeksi henkivakuutusta maksaa kiinteistöverot. Tämä on ehdottomasti helpoin ja nopein keino, jolla kiinteistö voi nostaa rahat, jotka ovat välttämättömiä maksamaan IRS: n määräajassa - ja estää myös täytäntöönpanijalta, että hän joutuu purkamaan osan kiinteistöstä edullisella hinnalla. Henkivakuutuksia voidaan käyttää tällä tavoin monella eri tavalla:

• peruuttamattomat luotot - Hyvin suuret kiinteistöt muodostavat usein luopuvan peruuttamattoman luottamuksen, joka rahoitetaan käteisellä. Tätä käteistä käytetään sitten ostamaan henkivakuutuksia lahjoittajilta. Kiinteistöverolaki määrää, että kaikki kiinteistö, joka on luovutettu tai luovutettu pois kiinteistöstä kolmen vuoden sisällä ennen kuolinjakoa, on pidettävä kiinteistöinä verotuksellisesti. Mutta kaikki peruuttamattomaan luottamukseen sijoitetut asiat siirtävät sen pysyvästi luovuttajan valvonnan ulkopuolelle ja siten ulos kiinteistöstä. Niinpä niin kauan kuin kolmen vuoden kuluttua luottamuksen syntymisen ja vakuutetun kuoleman välille on kulunut, kuolemantapaus, joka maksetaan luotosta kiinteistöverojen kattamiseksi, ei myöskään lasketa osana kiinteää omaisuutta. (Kuolemaetuuksien määrä on se, mitä lasketaan kiinteistöverotuksessa, ei palkanmaksun suuruutta.) (Lisätietoja: vinkkejä henkivakuutusyritysten avustamiseen .)
• To saavuttaa kaksinkertainen lisäys kustannusperusteisesti - Vaikka yksityiskohtainen selitys, jos tämä strategia on tämän artiklan soveltamisalan ulkopuolelle, varakkaat parit voivat käyttää luottokeskuksen luottamusta vahvistamaan arvostettujen omaisuuserien kustannusperustaa ja käyttämään edelleen henkivakuutuksen tuottoja maksaa kiinteistövero. (Lisätietoja tästä strategiasta on seuraavassa: Askel askeleelta Credit Shelter Trusts .)

Perusviiva

Henkivakuutus voi olla välttämätön työkalu kiinteistönsuunnittelijoille ja asiakkaille, jotka odottavat velkaa kiinteistöveron omaisuudestaan ​​sen jälkeen, kun he ovat menneet. Verovapaat kuolemantapahtumat, joita ne tarjoavat, voivat yksinkertaistaa ja nopeuttaa kiinteistönsuunnitteluprosessia ja antaa mielenrauhaa perillisille, velkojille ja täytäntöönpanijoille. Lisätietoja kiinteistöveroista on IRS: n verkkosivuilla osoitteessa www. IRS. gov tai ota yhteyttä talousneuvojanne. (Lisätietoja: Vanhuuseläkkeen parhaat vakuutustarpeet .)