Pätemättömän laskennallisen korvauksen (NQDC) suunnitelma sallii palveluntarjoajan (esim. Työntekijän) ansaita palkkoja, bonuksia tai muuta korvausta yhdellä vuodella, mutta saa sen - ja maksaa sen veron - myöhemmäksi vuodeksi. Tämä tekee tuloja tulevaisuudessa, ja se voi vähentää tuloista maksettavaa veroa, jos henkilö on pienemmässä veroluokassa, kun lykkäyskorvaus on vastaanotettu. Tätä suotuisaa verokohtelua sovelletaan niin kauan kuin järjestely on jäljempänä esitettyjen verolainsäädännön vaatimusten mukainen.

Mikä on epäkurantti laskennallinen korvaussuunnitelma?

Tämä on työnantajan luoma suunnitelma, jonka avulla työntekijät voivat lykätä korvausta, että heillä on oikeudellisesti sitova oikeus saada. NQDC-suunnitelmia on useita (joita kutsutaan myös 409A-suunnitelmiksi, koska niiden verokoodi on osa niitä); Tässä käsitelty on perusrahoittamaton suunnitelma lykätä osan vuosittaisesta korvauksesta.

Verolainsäädännössä edellytetään, että suunnitelma täyttää kaikki seuraavista ehdoista:

• Suunnitelma on kirjallinen.

• Suunnitelma (asiakirjat) määrittävät summan viivästymisestä maksettavan summan, maksuaikataulun ja maksutapahtuman, jotka aiheuttavat maksun. On kuusi sallittua käynnistystapahtumaa: kiinteä päivämäärä, erottaminen palvelusta (esim. Eläkkeelle siirtyminen), yrityksen omistuksen tai hallinnan muutos, vammaisuus, kuolema tai odottamaton hätätilanne. Muita tapahtumia, kuten tarve maksaa lukukausimaksua lapselle, yrityksen taloudellisen tilan muutos tai raskas verolaskelma ovat ei sallittuja laukaisutapahtumia.

• Työntekijä tekee peruuttamattoman valinnan lykätä korvausta ennen korvauksen antamista. Kuitenkin erityinen lykkäysvaalin sääntö koskee maksuja.

NQDC-suunnitelma voi myös asettaa ehtoja, kuten pidättäytymään kilpailemasta yrityksen kanssa eläkkeelle siirtymisen jälkeen tai neuvonantajina eläkkeelle siirtymisen jälkeen.

NQDC-suunnitelma voi mahdollistaa myöhemmin lykkäämisen tai vaalien muuttamisen (esim. Saadakseen lykkäsi korvausta 70-vuotiaana eikä 65-vuotiaana, kuten aiemmin oli sovittu alkuperäisen lykkäyksen tekemisen yhteydessä) vain tietyin ehdoin. Tämä edellyttää, että myöhemmät vaalit tehdään vähintään 12 kuukautta ennen maksun alkamisajankohtaa, myöhempi vaalien muutos viivästyttää maksupäivää vähintään viiden vuoden ajan ja vaalit eivät ole voimassa, ennen kuin vähintään 12 kuukautta sen jälkeen, kun on tehty.

Korvauksen sijasta, kun se on ansaittu, siitä tulee luotto tiliin luotuihin tileihin. Laskennallinen määrä ansaitsee kohtuullisen tuoton, jonka työnantaja on määrittänyt lykkäyksen tekemisen ajankohtana.Tämä voi olla ennalta määritetyn todellisen sijoituksen tuottoaste (esim. S & P-indeksin tuotto). Näin ollen, kun jakaumat tehdään, ne sisältävät sekä korvauksen että summat, jotka ansaitsevat kyseisen korvauksen tulot (ei ole todellisia tuloja, vaan se on vain kirjanpidon arvo).

Edut ja haitat

Olettaen, että suunnitelman tekniset edellytykset täyttyvät, mikä merkitsee työntekijälle ja yritykselle? Jotkut osaamattomista laskennallisista korvausohjelmista voivat olla hyödyksi työntekijöille ja työnantajille, mutta on otettava huomioon joitain haittoja.

Työntekijän näkökulma. Erittäin palkallinen työntekijä, jolla on varaa maksaa korvausta ei , voi lykätä kuittausta vasta eläkkeelle siirtymisen tai jonkin muun tapahtuman varalta. Esimerkiksi ansaitset suuren vuoden lopun bonuksen, mutta haluat lykätä vastaanottamista työnantajan viivästyneen korvaussuunnitelman ehtojen mukaisesti. Kuten aiemmin mainittiin, tämä antaa tuloja tulevaisuudessa, eikä korvausta veroteta siihen saakka, kunnes se vastaanotetaan. Mitä kauemmin tulojen vastaanottamista lykätään, sitä suurempaa lykkäystä on siitä syystä, että verojen verotusta ei ole vähennetty vuosien aikana.

Tietenkin, jos verokanta kasvaa tulevaisuudessa merkittävästi tai työntekijällä on korkeampi tulotaso kuin tulon ansaitsemisvuonna, hän voi maksaa enemmän veroja myöhempää korvausta vastaan ​​kuin jos tuloa olisi verotettu ansaittu. Tästä huolimatta veron keventäminen viivästyttäisi verorasituksia.

Laskutusmääriä ei ole. Päinvastoin kuin pätevien eläkesuunnitelmien, kuten 401 (k), joiden palkkaeroja on rajoitettu, siirretty määrä on työntekijälle maksettava. Tämä voi auttaa henkilöä rakentamaan huomattavan eläkkeelle jääneen pesän muna.

Laissa säädettyjen tiukkojen ehtojen rikkominen aiheuttaa kuitenkin voimakkaita verotuloksia. Kaikki viivästyneet korvaukset tulevat välittömästi veronalaiseksi. Lisäksi 20%: n sakkorangaistus korotetaan tällä summalla.

Rahoitusriski kompensoinnin lykkäämisessä. Yrityksen lupaus maksaa korvausta tulevaisuudessa ei voida taata (vakuutettu tarkoittaa, että varat on erotettu toisista rahastoista ja joita ei ole maksettu yhtiön muiden velkojien maksettaviksi). Tämä merkitsee sitä, että työntekijät luottavat siihen, että yritys on liiketoiminnassa, kun he haluavat maksaa korvauksen ja että heillä on varat maksaa sen, mikä on velkaa.

On toinen taloudellinen riski: myöhästyneelle korvaukselle maksetun tuoton määrä. Työntekijä (palveluntuottaja) voi olla mahdollisuus ansaita enemmän verotuksen jälkeen tuotettua tuottoa ilman lykkäämistä kuin maksamattoman korvaussuunnitelman mukaan maksettava.

Työnantajan näkökulma. Yritys voi käyttää suunnitelmaa hyötyäkseen vain omistajille, johtajille ja erittäin korvaaville työntekijöille. Ei ole olemassa syrjintäsääntöjä, joten rangaistusta ei tarvitse tarjota työntekijöille.Tämä antaa yritykselle huomattavan joustavuuden suunnitelman räätälöinnistä. Suunnitelmia käytetään myös "kultaisina käsiraudoina" pitämään arvokasta henkilöstöä aluksella, koska yrityksen jättäminen ennen eläkkeelle siirtymistä voi johtaa myöhästyneiden etujen menettämiseen.

NQDC-suunnitelma voi olla rahavirta, sillä tällä hetkellä ansaittua korvausta ei makseta tulevaisuuteen. Korvaus ei kuitenkaan ole verovähennyskelpoinen yritykselle ennen kuin se on tosiasiallisesti maksettu.

NQDC-suunnitelman perustaminen ja hallinnointi on vähäistä. Kun suunnitelman laatimiseen liittyvät alustavat lakisääteiset ja kirjanpidolliset maksut on maksettu, ei ole erityisiä vuosikustannuksia, eikä IRS: n tai muiden valtion virastojen kanssa ole tarvittavia tallenteita.

Perusviiva

Epäkelpoinen korvauskorvausohjelma voi täydentää tai korvata pätevän eläkesuunnitelman, jonka tarkoituksena on luoda eläketurvan säästö työntekijälle verotuksellisesti. Niitä voidaan käyttää myös itsenäisiin urakoitsijoihin, yritysjohtajiin ja muihin kuin työntekijöihin. Aiotut verotukselliset etuudet toteutuvat kuitenkin vain, jos suunnitelma on verolainsäädännön vaatimusten mukainen.

Katso asiaa Kaikkiin eläkevastuihin viivästyttääksesi ja Eläkkeelle siirtymisen tavoitteet: Mikä on sinun numerosi?