Optio-oikeudet ovat työsuhde-etuuksia, joiden avulla työntekijä voi ostaa työnantajan osakekannan alennuksella osakekannan markkinahintaan. Vaihtoehdoissa ei ole omistusosuutta, mutta osuuksien hankkiminen käyttää niitä. On olemassa erilaisia ​​vaihtoehtoja, joista jokaisella on omat verotuloksensa.

Kahdenlaisia ​​optio-oikeuksia

Optioita jakautuu kahteen luokkaan:

• Osakkeita koskevat optio-oikeudet, jotka myönnetään työntekijöiden osakeomistussuunnitelman tai kannustinjärjestelmän (ISO) suunnitelmaan.

• Optio-oikeudet, jotka on myönnetty ilman minkäänlaista suunnitelmaa.

Lakisääteisten optio-oikeuksien verosäännöt

ISO: n tai muun lakisääteisen optio-oikeuden antaminen ei aiheuta välittömiä tuloja, joihin sovelletaan säännöllisiä tuloveroja. Samoin optio-oikeuksien käyttäminen ei aiheuta välittömiä tuloja niin kauan kuin sinä pidät varastossa sen vuoden aikana, jona hankit sen. Tulotulokset, kun myöhemmin myydät ostetun osakekannan käyttämällä optiota.

ISO: n käyttäminen tuottaa kuitenkin oikaisua vaihtoehtoisen vähimmäisveron tai AMT: n (varjojärjestelmän tarkoituksena on varmistaa, että ne, jotka vähentävät säännöllistä veroaan vähennysten ja muiden verotaakojen avulla, ainakin osa veroista). Oikaisut on ISO: n käytöllä hankitun osakekannan käypä markkina-arvo, joka on suurempi kuin varastosta maksetun summan ja mahdollisen ISO-maksun määrä. Sopeuttaminen vaaditaan kuitenkin vain, jos varastosi oikeudet ovat siirrettävissä ja niillä ei ole merkittävää menettämisvaaraa sen vuoden aikana, jona ISO: tä käytetään. Säännöstön oikeudenmukaisen markkina-arvon määritys määritetään ottamatta huomioon mahdollisia raja-arvoja, kun osakkeisiin liittyvät oikeudet siirtyvät ensimmäisen kerran tai kun oikeudet eivät enää ole olennaisen vaarassa menettää.

Jos myyt varastosi samana vuonna, kun käytät ISO: tä, AMT-säätöä ei tarvita. Tämä johtuu siitä, että verokohtelu tulee samalle tavalliselle vero- ja AMT-tarkoitukselle.

Jos AMT-säätö on suoritettava, lisää AMT-säätöön perustuvaa raaka-arvoa. Näin varmistetaan, että kun varastosta myydään tulevaisuudessa, AMT: n käyttöön verotettava voitto on rajoitettu (toisin sanoen et maksa veroa kahdesti samalla summalla).

Miten raportointi toimii

Kun käytät ISO: tä, työnantaja antaa lomakkeelle 3921, Kannustinjärjestelmän käyttämisen kohdassa 423 (c), tarkoituksiin. Seuraavassa on esimerkki siitä, kuinka tietoja käytetään lomakkeessa 3921 raportoidaksesi ISO:

käyttämisen. Esimerkki: Tänä vuonna käytät ISO: tä hankkimaan 100 osaketta, oikeudet, jotka muuttuivat välittömästi siirrettäviksi mikäli huomattava menettämisvaara on olemassa.Olet maksanut 10 dollaria per osake (toteutushinta), joka ilmoitetaan lomakkeen 3921 kentässä 3. Toimintopäivänä osakkeen käypä arvo oli 25 dollaria osakkeelta, mikä ilmoitetaan lomakkeen 4 kohdassa. Hankittujen osakkeiden määrä on lueteltu kohdassa 5. AMT-säätö on $ 1 500 ($ 2,500 [laatikko 4 kertaa laatikko 5] miinus 1 000 dollaria [laatikko 3 kertaa laatikko 5]).

Kun myydät ISO: n tai työntekijöiden osakehankintasuunnitelman yhteydessä hankitun osakekannan, ilmoitat myynnistä saadun voiton tai tappion. Kun osake on hankittu alennuksella työntekijän optio-ohjelmasta, saat lomakkeen 3922, Työnantajan osakehankintasuunnitelman, lunastetun osuuden siirtämisen työnantajastasi tai yhtiön siirtovälittäjältä . Tämän lomakkeen tiedot auttavat sinua määrittämään voiton tai tappion määrän ja onko se pääoma vai tavallinen tulo.

Optio-oikeuksia koskevat verosäännöt

Tämäntyyppistä optio-oikeutta varten on kolme tapahtumaa, joista jokaisella on omat verotuloksensa: optio-oikeuden myöntäminen, option käyttäminen ja osakkeiden hankkiminen vaihtoehtona. Näiden optioiden vastaanottaminen on välittömästi verotettava vain , jos niiden käypä markkina-arvo on helposti määritettävissä (esimerkiksi vaihtoehtona käy kauppaa aktiivisesti pörssissä). Useimmissa tapauksissa ei kuitenkaan ole helposti todettavissa olevaa arvoa, joten optioiden myöntäminen ei johda minkäänlaiseen veroon. Kun käytät vaihtoehtoa, otat tulokseen oikeuden osakkeen käypään arvoon sinä aikana, kun hankit sen (käytä optiota), vähennettynä rahasummasta maksamasi summan. Tämä on tavanomaista palkkatuloa, joka on ilmoitettu lomakkeelle W-2; se nostaa veropohjaa varastossa.

Myöhemmin, kun myydät optio-oikeuksilla hankitun osakekannan, ilmoitat myyntivoiton myyntivoiton tai -tappion veropohjan ja myytävän eron välillä.

Bottom Line

Optio-oikeudet voivat olla arvokas työsuhde-etu. Verosäännökset ovat kuitenkin monimutkaisia. Jos saat optio-oikeuksia, keskustele veroneuvojesi kanssa selvittääksesi, miten nämä verosäännöt vaikuttavat sinuun.

Lue lisää

10 verovihjeitä optio-oikeuksille ja Työntekijän optio-oikeuksien poistaminen eniten.