Tiesitkö, että sinun pitäisi laskea tuloverot kahdella eri tavalla? Ensinnäkin, verotusvelvollisuutesi on laskettu tavanomaisen verojärjestelmän mukaan, mikä merkitsee joidenkin tulojen etuuskohtelua ja mahdollistaa verohyvityksiä tietyntyyppisiin menoihin. Sitten lasketaan verot käyttämällä vaihtoehtoista vähimmäisveroa (AMT) koskevia sääntöjä, mikä poistaa joitakin verovähennyksiä ja hyvityksiä. Jos AMT on korkeampi, sinulta kannetaan veroja tavallisen tuloveron lisäksi. Lue lisätietoja AMT: n vähentämisestä. (Jos haluat jatkaa verojen lukemista, katso Verohyödyt yksittäisille sijoittajille .)

Oppitunti : Henkilökohtaisen tuloverolain

Mikä AMT on?

Vaihtoehtoinen vähimmäisvero eli AMT perustettiin 1960-luvun lopulla varmistaakseen, että korkean tulotason henkilöt maksavat vähintään vähimmäismäärän liittovaltion tuloveroa. AMT on kuin varjo-vero, koska sillä on omat määräykset vähennyksistä, omista poikkeuksista ja omasta verokannasta 26% ja 28%. AMT maksetaan vain silloin, kun se johtaa siihen, että tuloverot ovat korkeammat kuin tavalliset verot (ennen verohelpotuksia).

Pitäisikö huolta AMT: stä?

Mahdollisuutesi maksaa veronkorotus, jos:

• Suuri perhe. Henkilökohtaiset poikkeukset eivät ole vähennyskelpoisia AMT: n tarkoituksiin.
• Asu alueella, jolla on korkeat kiinteistöverot ja / tai korkeat valtion ja paikalliset tuloverot. Yksittäiset henkilökohtaiset verot eivät ole vähennyskelpoisia laskettaessa tuloja AMT: n tarkoituksiin.
• Vaaditaan merkittäviä erinäisiä eriteltyjä vähennyksiä, mukaan lukien investointikulut tai korvaamattomat työntekijöiden liiketoimintakulut. Erilliset eritellyt vähennykset eivät ole vähennyskelpoisia AMT: n tarkoituksiin.
• Harjoittele ja pidä kannustinoptioita (ISO). ISO: n käyttämisellä ei ole vaikutusta säännöllisiin verotustarkoituksiin, joten ostohinnan ja avustushinnan välinen erotus voidaan sisällyttää tuloihin AMT-tarkoituksiin.
• Pidä yksityisiä joukkovelkakirjalainoja. Vaikka nämä joukkovelkakirjalainat (muut kuin vuonna 2009 ja 2010 liikkeeseen lasketut joukkovelkakirjalainat) vapautetaan säännöllisestä tuloverosta, ne otetaan huomioon AMT: n tarkoituksiin.

Tunnetko AMT: n?

Ei ole mitään keinoa tietää, oletko velkaa AMT: lle arvaamalla, koska on olemassa niin monia tekijöitä, jotka tulevat pelaamaan. Näitä ovat muun muassa tulojen ja kulujen tyypit sekä tallentamistasi. Jos säännöllinen verolaskutus asettaa verokannan yli 28 prosenttiin (korkeammat veroluokat ovat 33%, 35% ja 36. 9%), sinun ei tarvitse maksaa AMT: tä, koska maksat entistä enemmän säännöllisillä veroilla. Mutta älä ota oletta, että koska olet AMT: n veroprosentti alle 26% ja 28% (10%, 15% ja 25%), olet vapaa AMT: ltä. Tulojen oikaisut säännölliseen verotukseen voivat lisätä AMT-altistumista.Myös 28%: n veroluokassa olevat verovelvolliset tarvitsevat selville, tuottavatko heidän AMT-laskentaansa korkeamman yleisen verolaskun kuin tavanomaisissa verosäännöissä.

AMT: n poikkeusmäärät

Vuodeksi 2015 voit vähentää tuloja AMT-tarkoituksiin (teknisesti kutsuttu vaihtoehtoinen vähimmäisverotettava tulo tai AMTI) poikkeusmäärällä. Tämä voi heikentää tai poistaa AMT-altistusta. Kuten monien verosääntöjen kohdalla, poikkeusmäärä riippuu verotustilastasi. Seuraavassa on poikkeusmäärät vuodelle 2015:

• Yhden: 53, 600
• Aviopuolisoiden yhteinen tai täyttävä leski: 83, 400
• Kotitalouden päällikkö: 53 dollaria, 600
• Avioliiton hakeminen erikseen: 41, Huom: Erityisvelvollisuus koskee lapselle, jolle on aiheutunut "tapaturmavero" saamattomista tuloista. Vuodeksi 2015 vapautus on lapsen ansiotulon summa plus 7 400 dollaria; tämä summa ei voi ylittää poikkeusta, joka muuten olisi sovellettavissa (esimerkiksi 53 600 dollaria yhdelle henkilölle, mukaan lukien lapsi).

Poikkeusmäärä alkaa vähentyä, kun AMTI ylittää vuonna 2015:

Yhden: 119 dollaria, 200

• Aviopuolisoiden yhteinen tai täyttävä leski: 158 dollaria, 900
• Kotitalouden päällikkö: 119 dollaria, 200
• Aviopuolisoiden arkistointi erikseen: $ 79, 450
• Lomakkeen täyttäminen 6251

Jotta voit selvittää, onko AMT: n alainen, sinun on täytettävä lomake 6251. Yritä myös IRS: n AMT Assistant -työkalu

, auttaa määrittämään, tarvitseeko lomake 6251 ensin olla. AMT: n vähentäminen

Hyvä strategia AMT-vastuun minimoimiseksi on pitää mukautettu bruttotulosi (AGI) mahdollisimman alhaisena. Jotkut vaihtoehdot:

Osallistu 401 (k), 403 (b), SARSEP, 457 (b) suunnitelmaan tai SIMPLE IRA: iin tekemällä suurimman sallitun palkankorotusmaksun. Itsenäiset ammatinharjoittajat voivat myös tehdä verovähennyskelpoisia maksuja 401 (k): n tai muuntyyppisten pätevien eläkejärjestelyjen vähentämiseksi AGI: nsä.

• Tee ennen veroja maksuja joustaville menotileille. Terveydenhuollon kattavuutta ja huollettavana olevaa hoitoa tarvitsevat viranomaiset.
• Käytä työnantajan sponsoroimaa kahvilaa, joka aikoo maksaa muita kuluja, kuten henkivakuutusta, ennalta määrätyllä tavalla ja vähentää verollisen korvauksensa vastaavasti.
• Vaihda sijoitustasi, joka on verotettavaan sijoitussalkkuun. Esimerkiksi harkitse siirtyä verotuksellisiin sijoitusrahastoihin ja verovapaisiin joukkovelkakirjalainoihin tai korkorahastoihin keinona vähentää AGI: täsi.
• Tarkkaile tiettyjen maksujen ajoitusta. Esimerkiksi kiinteistöverojen tai kiinteistöjen ja paikallisten tuloverojen ennakkomaksu voi säästää säännöllistä veroa, mutta se voi maksaa, jos AMT: n alainen. Joten älä maksa 2016 kiinteistölaskunne vuonna 2015 saadaksesi pienen alennuksen varhaisen maksun suorittamiseen, mikäli näin tehdään laukaisu tai AMT-vastuu kasvaa vuodelle 2015.
• Ota verohyvitykset. Voit korvata kaikki AMT-vastuut irtisanomattomilla henkilökohtaisilla verohyvityksillä, kuten huollettavana olevasta huollosta ja ulkomaisesta verohyvityksestä. Voit myös saada vähimmäisverohyvityksen, jos maksat AMT: n aikaisempina vuosina.
• Perusviiva

AMT: n laskeminen tai jopa sen määrittäminen, onko sinulla todella sitä, on monimutkainen.Tämä artikkeli on vain johdannainen aiheeseen eikä voi antaa täydellistä tietoa AMT: stä ja siitä, miten se voi vaikuttaa verotteisiisi. Ellet ole asiantuntija verojen valmistelussa ja ymmärrä täysin AMT: n toimivuudesta, voi olla suositeltavaa, että verotulosi on valmisteltu tai ainakin tarkistettu, jonka asiantuntija-asiantuntija pystyy määrittämään, onko sinulla velkaa AMT, voivat saada poikkeuksia ja voivat hakea AMT-hyvityksiä joka vuosi, mukaan lukien aiemmat vuodet.