Käteisarvon henkivakuutus on aina antanut kuluttajille verotonta kasvumahdollisuutta politiikassa, jota voitiin käyttää milloin tahansa mistä tahansa syystä. Mutta kongressi on asettanut rajat rahamäärälle, joka voidaan sijoittaa näihin välineisiin, ja kaikki käteisarvopoliitikoihin sovelletaan nyt seitsemän palkkion testiä, joka rajoittaa käteisarvon noston veroedut. Käytäntöjä, jotka eivät täytä tätä testiä, luokitellaan nyt modifioitujen säästösopimusten (MEC) mukaan. ( 10 parhaan henkivakuutuksen myyttiä .) MEC: n historia
Verovapaa kasvu on yksi käteisen arvon henkivakuutuksen tärkeimmistä eduista, ja siksi monet elämänkuljettajat yrittivät hyödyntää tätä ominaisuutta 1970-luvun lopulla tarjoamalla yhden palkkion ja yleismaailmallisen elämätuotteita, joilla oli huomattavaa käteisvarojen kertymistä. Sääntöjen omistajat voisivat sitten vetää molemmat korot ja pääoman verotonta lainaa niin kauan kuin vakuutus ei katoa ennen omistajan kuolemaa. Tietenkin tämä strategia tosiasiallisesti mahdollisti politiikan toimivan suurena verotuksellisena suojana. Kongressi ei kuitenkaan ollut samaa mieltä siitä, että henkivakuutusta olisi käytettävä tällä tavoin ja sen vuoksi hyväksyttiin vuonna 1988 annettu tekninen ja muu tulovirasto (TAMRA).

Tämä toimenpide loi MEC: n. Ennen tämän lain antamista kaikki rahavakuusvakuutuksen nostot verotettiin ensimmäisen kerran (FIFO) perusteella. Tämä merkitsi sitä, että alkuperäiset maksut, jotka olivat pääoman verottomia tuottoja, peruttiin ennen mitään tulosta. Mutta TAMRA asetti rajat vakuutuksenottajan maksettavaksi maksetun palkkion suuruudelle ja sai edelleen FIFO-verokäsittelyä. Jokainen politiikka, joka vastaanottaa palkkioita, jotka ylittävät nämä rajat, tulee automaattisesti MEC: stä.

Liikennekäytäväsääntö

Yleisessä mielessä käytäväsäännössä todetaan, että jotta henkivakuutus ei olisi luokiteltu MEC: ksi, on oltava "dollarin arvo kuolemahyödyn ja vakuutuksen käteisarvon välillä. Kaikki yhden palkkion periaatteet luokitellaan nykyisin MEC: ille. Joustavan palkkion periaatteiden on läpäistävä seitsemän palkkataulukko MEC-tilan välttämiseksi. Tämä testi rajoittaa palkkion määrää, joka voidaan maksaa joustavaan premium-politiikkaan seitsemän vuoden aikana.

Jokaisella myönnetyllä käytännöllä on oma MEC-palkkionsa, joka perustuu useisiin tekijöihin, mukaan lukien vakuutuksenottajan ikä ja vakuutuksen kasvot. Kaikkiin tämän rajan ylittäviin palkkioihin maksettava palkkio johtaa siihen, että politiikka luokitellaan uudelleen MEC: ksi.Kuitenkin tämän rajoituksen käyttämättömät korkitilat ovat kumulatiivisia. Jos esimerkiksi politiikan MEC-raja on 5, 784 ensimmäisenä vuonna ja palkkio 4 000 dollaria maksetaan käytännössä, ylimääräinen palkkamaksu ylittää $ 1, 784 palkkion enimmäismääräksi toiselle vuodelle.

Tämä rajoitus päättyy seitsemän vuoden kuluttua, kunhan ei ole tapahtunut merkittäviä muutoksia, kuten kuolemantapauksen lisäystä. Tällainen aineellinen muutos käynnistää tehokkaasti seitsemän vuoden testin. Kuolemansyytön väheneminen ei käynnistä testiä uudelleen, mutta se voi johtaa siihen, että politiikka luokitellaan välittömästi MEC: ksi joissakin tapauksissa. Kun politiikka on luokiteltu MEC: ksi, se ei voi missään olosuhteissa palauttaa entisiä verotuksellisia etujaan. MEC-luokitus on peruuttamaton.

Henkivakuutuksen jakelu ja edut .) MEC: n verotus

Kaikki lainat tai arvonalentumiset MIF: stä perimättä olevat verotetaan viimeisimmästä lähtökohdasta (LIFO) FIFO: n sijaan. Tästä syystä kaikki sopimuksen ulkopuoliset verotettavat hyödyt raportoidaan ennen pääoman palauttamista. Lisäksi alle 59-vuotiaiden vakuutuksenottajien on maksettava 10 prosentin sakko varhaisesta peruuttamisesta. On myös syytä huomata, että IRS: llä on omat suuntaviivapalkkionsa, jotka on täytettävä, jotta rahapolitiikan toimintatavat säilyttäisivät FIFO-tilansa. Nämä standardit koskevat sekä joustavia että yksittäisiä palkkioita ja korvaavat seitsemän palkkion testit. Jonkin joustavan palkkion periaatteen mukaan IRS: llä on yksi palkkio, jonka kumulatiivinen vuotuinen palkkio ei saa ylittää. Esimerkiksi IRS voi määrätä viiden vuoden pituisen yhden palkkion rajan, jonka arvo on 24 000 dollaria.
Jos vuotuinen MEC-raja on 5 000 dollaria, vakuutuksenottaja ylittää 24 000 dollarin rajan viidennen toimintavuoden aikana. Siksi omistaja voi vain maksaa 4 000 dollaria kyseisenä vuonna välttääkseen MEC-tilan. Hänen on sitten odotettava, kunnes IRS: n suuntaviivojen vuotuiset palkkiot saavuttavat palkkionsa kokonaisuudessaan myöhemmin. IRS: n ohjearvopalkkioiden ylittämisen seuraukset ovat hyvin vakavia; kaikki kynnysarvon ylittävä palkkio menettää

kaikki henkivakuutusten perinteisistä veroetuuksista. Henkivakuutusyhtiöt luopuvat yleensä kaikista palkkioista, jotka ylittävät IRS-ohjeet tästä syystä. . . MEC: n asianmukainen käyttö

Huolimatta alennetusta verosta (ks. hyötyjä ja muita rajoituksia, niitä markkinoidaan usein vakaana eläkkeelle siirtymisen suunnittelutyökaluna. Heitä tavallisesti mainostetaan vaihtoehtona elinkorkoille, jotka välittömästi tulevat veronalaiseksi omistajan kuoleman varalta. MEC: t silti muistuttavat henkivakuutuksia, koska ne siirtävät varansa verovapaiksi perillisille. Nämä ajoneuvot voivat olla sopivia sijoittajille, jotka etsivät tapaa jättää verovapaat perintönsä perheenjäsenilleen.Omistaja ei kuitenkaan saa ostaa MEC: tä aikomuksestaan ​​käydä rahaa ennen sallittua ajanjaksoa, vaikka hätätilanteiden poistaminen on yleensä sallittua.
Johtopäätös

Tietenkään useimmilla vakuutuksenottajilla ei ole aavistustakaan siitä, että nämä ohjeet olisivat olemassa. Poliittisten omistajien, jotka ovat huolissaan siitä, voiko heidän toimintatavansa tulla MEC: ksi, tulisi kuulla heidän vakuutusasiamiehelleen tai liikenteenharjoittajakseen selvittääkseen, mikä heidän politiikkansa on ylimääräisten palkkioiden käsittelyssä, joka johtaisi politiikkaan MEC: ksi. Vakuutuksenantajat seuraavat tätä asiaa ja ilmoittavat vakuutuksenottajilleen, jos joko seitsemän palkkatestin tai IRS: n ohjearvopalkkiot ylittyvät. Lisätietoja MEC: istä ja niiden asianmukaisesta käytöstä on neuvoteltava vakuutusasiamiehen tai taloudellisen neuvonantajan kanssa. (Lue lisää,
verotuksellinen varallisuuden siirto .)