Pienet työnantajat eivät välttämättä riitä houkuttelemaan työntekijöitä houkuttelemaan, säilyttämään ja palkitsemaan. Yksi vaihtoehto on tarjota avainhenkilöille epätyydyttävä suunnitelma, joka tarjoaa joitain hyötyjä tänään ja paljon hyötyä tulevaisuudessa. Seuraavassa on muutamia harkittavia strategioita:

Executive Bonus

Executive bonus tai 162 §: n mukainen suunnitelma on, kun työnantaja maksaa palkkion henkivakuutukselle, joka vakuuttaa työntekijän. Palkkio on työntekijälle veronalaista bonusta sisäisen tuloverolain 162 §: n mukaisesti ja täysin vähennyskelpoinen työnantajalle.

Bonustussuunnitelmassa työntekijä omistaa vakuutuksen, ja jos he lähtevät tai suorituskyky kärsii, työnantaja voi lopettaa maksamisen. Työntekijällä on täydellinen määräysvalta politiikasta, mukaan lukien oikeus luovuttaa kattavuus ja ottaa rahana arvo milloin tahansa. Jotkut työnantajat voivat vastustaa antamalla työntekijälle paljon valvoa ja lisätä sivusopimuksen tai rajoittavan hyväksynnän, joka rajoittaa työntekijän oikeutta muuttaa politiikkaa. Sivusopimuksen tai rajoittavan hyväksynnän täytäntöönpano voi kuitenkin olla hankalaa.

Yksi palkkiojärjestelmä on, kun työnantaja maksaa työntekijälle palkkion suuruisen määrän. Työntekijä on velvollinen maksamaan kaikki bonukseen liittyvät tuloverot. Kaksoisbonusohjelma velvoittaa työnantajan maksamaan palkkion ja ennakoitavan veron kokonaissummasta.

Split Dollar -suunnitelma

Jaetun dollarin suunnitelma työnantaja ja työnantaja tekevät muodollisen kirjallisen sopimuksen, jossa esitetään, miten henkivakuutuksen palkkio, käteisarvo ja kuolemaetu jakautuvat. Työnantaja ei saa palkkion verovähennystä, kun se maksetaan, mutta sopimuksen mukaan hän voi periä osan tai kokonaan palkkion, joka maksetaan suunnitelman päättymisen jälkeen. Sopimuksessa selvitetään myös, mitä tapahtuu, jos työntekijä poistuu tai jos suorituskyky kärsii.

Nämä suunnitelmat edellyttävät vuosittain verotusta, ja vuodesta 2001 lähtien IRS on tunnustanut kaksi erilaista split-dollaria:

Taloudellisen etuusjärjestelmän mukaan työntekijän henkivakuutuksen arvo on joka lasketaan jokaisena kalenterivuonna hallituksen taulukon 2001 mukaisten vuosittaisten uudistettavien keskipalkkojen mukaan, ja työntekijä tunnustaa verotettavan tulon. Niin kauan kuin työntekijä maksaa palkkion määrän, joka vastaa henkivakuutuksen arvoa, ei välittömiä tuloverovelvoitteita ole.

Lainamenettelyn mukaisesti työnantajan palkkioista pidetään työntekijälle myönnettyjä lainoja. Niin kauan kuin työntekijä maksaa työnantajan koron lainaksi sovellettavan liittovaltion verokannan yläpuolella, veronalaista hyötyä ei ole.

Suunnitelman lopullinen muoto voi vaihdella.Yksi esimerkki on hyväksytty split dollari, jossa työnantaja omistaa politiikan käteisarvon ja työntekijä valvoo kuolemaa. Työnantaja maksaa suurimman osan suunnitellusta palkkioista, ja työntekijä maksaa vuosittain määrän, joka vastaa politiikan kuolemantapauksen kustannuksia. Työntekijän vakuutusmaksu kasvaa yleensä vuosittain vakuutetun ikääntyessä. Jos työntekijä kuolee, työnantaja saa rahallista arvoa vastaavan summan ja työntekijän nimetty edunsaaja saa loput. Jos työntekijä täyttää sopimuksen ehdot, työsuunnitelma päättyy ja työnantaja siirtää työntekijän omistusoikeuden. Työntekijä voi luopua rahapoliittisesta käytännöstä tai jatkaa palkkion maksamista tarvittaessa henkilökohtaisten varojen avulla voimassa olevan politiikan säilyttämiseksi.

Epäpätevää kuoletusta korvausta (NQDC)

NQDC-suunnitelmat tarjoavat erilaisia ​​rahoitus-, suunnittelu- ja hyötyvaihtoehtoja. Työnantajilla on myös joustavuus päättää, mitkä työntekijät saavat osallistua suunnitelmaan (Katso myös: Mikä on ero pätevien ja pätemättömien suunnitelmien välillä?)

Yksi yhteinen NQDC on ylimääräinen eläkepaketti (SERP). SERP on sopimus, jossa yritys lupaa täydentää avainhenkilön tuloja eläkkeelle. SERP voidaan sovittaa yhteen nykyisten pätevien suunnitelmien kanssa ja yksilöllisesti räätälöidä vastaamaan työntekijän eläketulojen tarpeita. Varausten aikataulu auttaa varmistamaan, että liiketoiminnasta poistuvat työntekijät saavat pienemmän edun.

Työnantajilla ei ole velvollisuutta virallisesti varata varoja maksamaan tulevaa eläke-etuutta. Kuitenkin monet päättävät rahoittaa pysyvän henkivakuutuksen, joka auttaa työntekijää varmistamaan, että tulevat etuudet maksetaan. Työnantaja on työntekijän elämän henkivakuutuksen omistaja, edunsaaja ja palkkio. Työnantajan eläkkeelle siirtyessä työnantaja voi käyttää käytännön rahallista arvoa maksamaan luvatut edut. Nämä maksut ovat veronalaista tuloa työntekijälle ja verovähennys työnantajalle.

Jos työntekijä kuolee ennen eläkkeelle siirtymistään, työnantaja saa vakuutuksen kuolemahyödyt tuloveroton ja maksaa perhe-eläkkeen työntekijän edunsaajille. Nämä maksut ovat liiketoiminnan vähennyskelpoisia ja ovat veronalaisia ​​tuloja edunsaajille. Työnantaja säilyttää kuolemantapauksen, joka ylittää palkkioille tarkoitetut maksut, jotka auttavat korvaamaan avainhenkilöstön menetyksen.

Bottom Line

Nämä ovat vain muutamia esimerkkejä pätemättömistä suunnitelmista. Koska suunnitelmat eivät ole ERISA: n ja monien muiden viranomaisten säädösten alaisia, luovien suunnitelmien suunnittelu mahdollistaa avainhenkilöiden houkuttelemisen ja palkitsemisen. (Katso myös: Missä seuraavista tilistä ERISA kattaa?)