Jos sijoitat elinkorkoihin, sen on tärkeää ymmärtää, miten ne verotetaan. Eläkevakuutukset ovat rahoitustuotteita, joiden tarkoituksena on siirtää kertakorvaus rahastoiksi taattuina säännöllisinä maksuina joko määrättyinä vuosina tai muuhun asiakkaan elämään. Niin paljon kuin eläke (joka on eräänlainen eläkevakuutus), nämä tuotteet tarjoavat vakaan tuloturvan ja mielenrauhan, että eläkeläinen ei jätä rahaa. Ne ovat myös tapa ansaita ja kerätä veroveloja. Eläkevakuutussopimuksia on lähes loputon, ja vakuutusyhtiöt yleensä myyvät niitä. Tässä artikkelissa keskustelemme eri tyyppisten elinkorojen verovaikutuksista.

Perusteet

Elinkoron elämää varten on kaksi vaihetta: kertymävaihe (kun annat joko elatusavun päämäärän muodostamisen joko ennen veroja tai verojen jälkeen) ja annuisointivaihe (kun tilin ja pääoman kokonaissumma ja tulot muunnetaan taattuihin säännöllisiin maksuihin). Vuosikertomuksen jälkeen et enää omista tai ole pääsiäisasiakkaan tai tilin ansiota, vaan harkitse, jos tarvitset käteistä hätätilanteessa. Ennen annuitization -tapahtumaa voit aina nostaa rahaa ansiotililtä tai jopa lopettaa sopimuksen ja ottaa takaisin pääoma sekä tulot. Kuitenkin iän ja sopimusehtojen mukaan näillä toimilla on yleensä seuraamuksia ja verovaikutuksia.

Kaikki eläkkeet ovat joko päteviä tai ei-oikeutettuja. Pätevä annuiteetti hankitaan ennen veroja dollaria; alkuperäinen eläkevakuutusmaksu on verovähennys. Vahvistamaton elinkorvaus maksetaan verojen jälkeisten dollareiden kanssa, mikä tarkoittaa, että alkuperäiset maksut eivät ole verovähennyskelpoisia. Vakuutukset voidaan edelleen jakaa palkitsemisluokkiin, kuten välittömään tai viivästettyyn ja kiinteään tai vaihtelevaan.

Muista, että sekä välittömien että viivästyneiden vapaaehtoisten eläkkeiden jakautuminen verotetaan tavanomaisena tulona, ​​toisin kuin muut sijoitukset, jotka saavat edullisemman myyntivoiton verokannan. Myös elinkoron kulut ja palkkiot eivät ole verovähennyskelpoisia. (Katso myös, "Mitä sinun tarvitsee tietää pääomavoitoista ja veroista.")

Välittömät eläkkeet

Välittömän elinkoron hankkimiseksi annat vakuutetulle kertasumman ja voit vaihtaa välittömästi noston tai jakautumisen minkä tahansa aikataulun mukaisesti ja vakuutusyhtiöltä. Ansiomaksuun osallistuneet rahat ja mahdolliset ansiotulot maksetaan samanlaisina erinä, jotka perustuvat vakuutusmatemaattisiin tekijöihin, kuten ikään, terveyteesi ja elinajanodoteesi sekä sopimusehtoihin. Jokainen voittoerä sisältää sekä verovapaat että veronalaiset varat.Verovapaa osa on pääoman tai alkuperäisen korvauksen palauttaminen elinkorkoihin. Sitä kutsutaan syrjäytymissuhteeksi, ja sitä selitetään IRS-julkaisussa 939, "Eläkkeiden ja eläkkeiden yleinen sääntö. "Sinun on maksettava veroja maksuosuudesta, joka on pääoman tuloja.

Viivästetyt eläkkeet

Vahvistamattomat (maksetut verojen jälkeiset dollarit) laskennallinen eläkevakuutus, sijoituksesi kasvaa verotuksessa, kunnes siirryt jakeluun aloittamalla yksinkertaiset nostot tai annuitizing. Voit vapaasti jakaa haluamasi jakaumat, kun saavutat ikäsi 59 ½. Jakaumat ennen ikävuotta 59 ½ ovat 10 prosentin lisävelvollisia, ellei sopimusta annuiteta. Ei myöskään vaadita jakelua 70 ½: ssä, ellei elinkorko ole IRA.

IRS-säännösten mukaan jakamattomien elinkorotusten verotus noudattaa tiettyä järjestystä. Pääasiallinen tulo jaetaan ensin, ja nämä ovat täysin verotettavaa. Tätä seuraa päämiehenne verotonta palauttamista. Viime aikoina muutamat vakuutusyhtiöt ovat myös ottaneet IRS: n hyväksynnän tuotteisiin, jotka tekevät voittojen verotuksesta ei-määrättyjen lykättyjen elinkorvausten verotuksen saman verran kuin annuitization.

Verotuksen seuraukset ansiotulosta

Niin kauan kuin olet vielä kertymävaiheessa ja et ole vielä antanut sopimusta vuosittain, voit yleensä palauttaa vuokrasopimuksen ja ottaa takaisin päämiehen sekä tulot. Tätä kutsutaan antamaan elinkorko. Surrender on tehtävä sopimuksen mukaisten luovutusehtojen mukaisesti, jotka yleensä sisältävät huomattavia rangaistuksia. Muista myös verotukselliset seuraukset. Jos luovutat vähättelemättömän elinkoron ja päätät peruuttaa pääoman ja ansiot yhtenä kertakorvauksena, sinun on maksettava tuloverot kertyneistä tuloista koko yhden verovuoden aikana.

Kuitenkin, jos sinulla on menettämätön vapaaehtoinen elinkorko, voit luovuttaa sopimuksen, tunnistaa verotuksen menetyksen ja ottaa verovähennyksen. Tappio kirjataan veroilmoitukselle IRS Form 1040 Schedule A, "Itemized Deductions". "Mutta sinun on vain vähennettävä osa vahingosta, joka ylittää 2% mukautetusta bruttotuloksesta. Jotkut verotuksen neuvonantajat, aggressiivisemman kannanoton puolesta, viittaavat sen sijaan menettämiseen IRS-lomakkeella 4797, "Liiketoiminta-alueen myynti. "

1035 vaihtoa

Sinulla on oikeus tehdä verotonta vaihtoa, jota kutsutaan 1035 vaihtoehdoksi ei-laadullisten lykättyjen vuokrasopimusten välillä. Nämä säännöt on kuvattu U.S.-säännöstön osastossa 25, joka on sisäinen tulotunnus, luvussa 1035 "Tietyt vakuutusten vaihto. "Muistathan, että vakuutusyhtiöiden on hoidettava 1035-vaihtoa. Jos milloin tahansa hallitset rahaa, se on verotettava tapahtuma. Vuokrasopimukset eroavat toisistaan. Jotkin vakuutuksenantajat sallivat osittaisen luovutuksen ja 1035-vaihdon, muut vakuutuksenantajat sallivat vain täydellisen luovutuksen.

Asuntosuunnittelukysymykset

Kuolemantapauksessa kaikki elinkorko-omaisuuden arvot kulkevat ilman probate-arvoa nimetyille edunsaajille.Sopimuksesta riippuen tämä voisi olla kuolemantapaus, sopimuksen markkina-arvo tai mahdolliset jäljellä olevat erämaksut. Vakuutuksenantajien tarjoamilla ei-laadullisilla lykättyjen vuokrasopimuksilla on eroja. Jotkut eläkkeet alkavat omistajan kuolemasta, kun taas toiset ovat laiminlyöneet vuokranantajan kuoleman. Tämä voi olla ongelma, jos omistaja ja annuitant ovat eri yksilöitä.

Toisin kuin monet muut varat, eläkkeensaajille ei makseta korotusta kustannusperusteisesti ja verotetaan perintönä tavanomaisina tuloina. Jos annuiteetti annuitoitua, edunsaajilla ei ole valinnanvaraa, ja he saavat jatkossakin jäljellä olevat erääntyneet erät.

Vakuuttamattomalla viivästysvuosilla on kuitenkin useita mahdollisia tuloksia, jotka riippuvat sopimuksen omistajan, vuokranantajan ja edunsaajan oikeudesta.

Jos eläkkeenomistajalla oli yksi omistaja ja eloonjäänyt puoliso on ainoa edunsaaja, puoliso voi jatkaa sopimusta omana puolison jatkumissääntöjen mukaisesti tai valita kuolemantapauksen vastaanottamisen veronalaisena kokonaissummana.

Kun yhteisessä omistuksessa on sopimuksia, kun ensimmäinen puoliso kuolee, eloonjäänyt puoliso voi joko jatkaa sopimusta omana tai valita kuolemanedun saamisen. Jos selviytyvä puoliso jatkaa sopimusta, jokainen arvo siirtyy nimettyjen edunsaajien puoleen toisen puolison kuolemaan.

Kun ei-pakolliset edunsaajat perivät ei-laadullisen laskennallisen elinkoron, kaikki tuloverovelvollisuus siirretään myös niille. Tämä verovelka tunnetaan tulonhaltijana (IRD). Joissakin tapauksissa edunsaaja voi kuitenkin saada tuloverovähennyksen, joka voi auttaa korvaamaan IRD: ssä maksetut kiinteistöverot, kun omistaja on kuollut. Tämä estää kaksinkertaisen verotuksen. Jos on useita edunsaajia, vähennys jaetaan edunsaajien kesken siten, että kukin voi vähentää verovelvoitteensa jakamisista.

IRA: n ansiotyö

IRA-elinkorotukset, kuten mikä tahansa muu IRA, ovat täysin veronalaisia ​​tavanomaisina tuloina, ellei teet irtisanomattomia IRA-maksuja. Jos sinulla ei ole vähennyskelpoisia maksuja, osa maksusta tai jakelusta olisi verovapaata. Perinnöllinen IRA-elinkorko olisi hyödyllinen IRA-jakelusääntö.

Bottom Line

Riippumattomat eläkevakuutukset tarjoavat monia houkuttelevia piirteitä, mukaan lukien verotuksettomat kertymät ja kuolemantapaukset. Jakaumien ja perintöjen epäedullisempaa verokohtelua on kuitenkin verrattava muihin sijoitusvaihtoehtoihin sen selvittämiseksi, mitkä vaihtoehdot todella tarjoavat edullisimmat verotulokset.