Perinteiset ja Roth IRA: t katsotaan joko veroveloiksi tai verottomiksi havaintoina, joissa sijoittajan rahat voivat kasvaa ilman, että niitä olisi ilmoitettava 1040: ssä vuosittain. Osuudet, korot ja myyntivoitot voivat kertyä näihin tileihin ilman, että yksi penniä verotetaan peruuttamiseen asti, jos sitä verotetaan lainkaan. Jotkut verovelvolliset, jotka olivat sijoittautuneet pääomayhtiöksi (MLP), saivat postissa erittäin epämiellyttävän yllätyksen, kun heille ilmoitettiin, että heille oli velkaa huomattava määrä tämän investoinnin veroja, vaikka se ostettiin heidän eläkejärjestelmiinsä ja tileihinsä . Valitettavasti IRA: n tarjoamilla veroetuuksilla on muutamia muuta vähän tunnettuja raja-arvoja tavanomaisten maksu- ja jakelusääntöjen lisäksi.

Liittyvät liiketoiminnan tulot

Vaikka lähes kaikki sijoitustoiminnan muodot vapautetaan nykyisestä verotuksesta IRA: ssa tai pätevässä suunnitelmassa, "käytännössä" ei sulje pois tietyntyyppistä tuloa, (UBI). Tällainen tulo syntyy, kun verovapausorganisaatio tuottaa tuloja, jotka ovat satunnaisia ​​sen todelliseen tarkoitukseen. Esimerkiksi jos oppilaitos hoitaa kahvilan opiskelijoille, jotka tuottavat voittoa, laitoksen on todennäköisesti ilmoitettava tuloistaan ​​veroilmoituksessaan, vaikka se on pätevä 501 (c) 3 -organisaatio. (Lisätietoja: Hyödyt ja haitat Master Limited Partnerships .)

Sijoittajat, joille ilmoitettiin heidän odottamattomasta verovelvollisuudestaan, ovat sijoittajia MLP: ssä, jonka on tarjonnut Kinder Morgan Inc. (KMI KMIKinder Morgan Inc.18 08 + 1 89% Highstock 4. 2. 6 ), öljyteollisuuden eteläisen putkilinjan yritys. MLP: t ovat suosittuja hienostuneiden sijoittajien kanssa, koska ne mahdollistavat yritysten välittömän omistuksen ilman yhtiöiden kaksinkertaista verotusta. Nämä läpiviennit luovat osakkailleen verotuksen osakkuusyrityksille, mutta maksetun veron kokonaismäärä on pienempi kuin se, jos sijoittajat omistaisivat osakkeita.

Kinder Morgan teki kuitenkin siirtymän C-yhteisöön vuonna 2014, jolloin kaikki nykyisen MLP: n yksiköt joutuisivat selvitystilaan. Tämä merkitsi sitä, että kaikki näiden yksiköiden tuottamat laskennalliset voitot ja muut passiiviset sijoitustoiminnan tulot tulisivat julki verotettaviksi tuloiksi, vaikka nämä sijoittajat pitäisivät yksiköt eläkevakuutuksensa sisällä. Tällöin myyntitulot luokiteltiin etuyhteydettömiksi liiketuloiksi sisäisen tuloverolain (IRS) kautta. Osa MLP-osakkeiden vaihdosta osakkeisiin ilmoitetaan myyntivoitona tai -tappiona ja loput luokitellaan tavanomaiseksi tuloksi.Useimmissa tapauksissa IRA: n säilytysyhteisö toimittaa lomakkeen 990-T asiakkaidensa puolesta, kun tämä tulon muoto syntyy. ) Kuitenkin loukkaantumisen lisäämiseksi monien IRA-sijoittajien vartioita otettiin myös yllätyksenä, koska heillä oli tapana tehdä vahinkoa. ja esimerkiksi Pershingin kaltaiset yritykset eivät pystyneet esittämään tätä lomaketta ajoissa, koska Kinder Morganin tuottamat K-1-kumppanuusmuodot eivät olleet riittäviä tietoja tarvittavien laskelmien tekemisestä. IRS laski sitten korot ja rangaistukset kaikista veloista, jotka IRA-yksikön haltijat ovat maksaneet, mikä lisäsi merkittävästi niiden velkaa. Säilyttimet neuvottelevat nyt IRS: n kanssa tämän ylimääräisen summan poistamiseksi, mutta alkuperäinen summa on edelleen maksettava.

Bottom Line

Vaikka useimmat tulotyypit voidaan lykätä perinteisen tai Roth IRA: n sisällä, niiden veropohjaisessa palomuurissa on joitain kouruja. Monet verotus- ja sijoitusasiantuntijat varoittavat IRA: n sijoittajia vastaan ​​hankkimasta MLP: istä, joita käydään julkisesti näiden tileillä edellä mainittujen ongelmien vuoksi. Jos omistat tällaisia ​​investointeja IRA: n osakkeisiin tai osuuksiin, ota yhteyttä verotukseen tai rahoitusneuvojaan selvittääksesi, saatat joutua kohtaamaan tällainen vastuu jossakin vaiheessa. (Katso lisää:

Pitäisikö minun ostaa MLP-tili minun eläkevastuumme tilille? )