Järjestöt, jotka vapautetaan tuloverosta, on kuitenkin raportoitava toiminnastaan ​​vuosittain IRS: lle. Tämä vuosikertomus on sisäisen tulotunnuksen (IRC) luoma vaatimus. Vuosittaiset raportoinnit tehdään lomakkeella 990, Organisaation paluu tuloverosta vapautettuna. Nämä organisaatiot ovat sellaisia, jotka ovat vapautettuja IRC-osaston 501 (c) (erilaisten hyväntekeväisyysjärjestöjen), 527 (poliittisten järjestöjen) tai 4947 (a) (ei-pakottavien hyväntekeväisyysjärjestöjen) nojalla. Yksityiset säätiöt eivät tallenna tätä lomaketta; niillä on oma vuosittainen arkistointivaatimuksensa (lomake 990-PF).

Form 990: n on jätettävä vapautettu organisaatio, vaikka se ei ole vielä toimittanut lomaketta 1023 IRS: n kanssa saadakseen virallisen hyväksynnän verottomasta asemastaan. (Katso IRS-lomakkeen tarkoitus 1023. ) Tietyt organisaatiot ovat kuitenkin vapautettuja lomakkeen hakemisesta (ks. Ohjeet lomakkeeseen). Toisin kuin tuloverot, jotka ovat yksityisiä, tämä lomake on avoin julkiselle tarkastukselle.

Lomakkeen yleiskatsaus

Lomakkeella on tarkoitus antaa hallitukselle ja yleisölle kuva organisaation toiminnasta vuosittain. Oletettavasti jotkut tekijät tukevat lahjapäätöstään siitä, mitä he oppivat lomakkeesta. Organisaatiosta vaadittavien tietojen määrä on laaja; ohjeet lomakkeelle suoritetaan 100 sivua. Järjestöön voi kohdistaa jäykkä rangaistus, jos se ei tallenna ajoissa.

Tämä 12 sivun lomake koostuu eri osista:

• Osa I on yhteenveto organisaatiosta. Se edellyttää tietoja organisaation toiminnasta ja hallinnoinnista (esim. Sen tehtävistä, työntekijöiden määrästä ja vapaaehtoisista jne.), Sen tuloista, kuluista sekä nettovarallisuudesta tai rahastosaldosta.

• Osa II on allekirjoituslohko, jossa organisaation virkamies vakuuttaa väärennöksen perusteella, että tieto on totuudenmukaista, oikein ja täydellistä parhaalla mahdollisella tavalla.

• III osa on organisaation saavutusten selvitys, mukaan lukien sen toiminta-ajatus sekä organisaation kolmen suurimman ohjelmapalvelun kulut ja tulot.

• IV osa on luettelo aikatauluista, jotka on täytettävä ja liitettävä lomakkeeseen (selostettu myöhemmin).

• Osa V on lausumia muista IRS-lomakkeista ja verosäännösten noudattamisesta. Esimerkiksi jos organisaatio voi saada verovähennyskelpoisia maksuja, sen on ilmoitettava, onko se antanut avunantajille tarvittavat perustelut lahjoituksilleen.

• Osa VI pyytää tietoja organisaation hallinnoinnista ja johtamisesta sekä politiikasta.

• VII osassa luetellaan korvaukset, jotka maksetaan nykyisille ja entisille virkamiehille, johtajille, omaisuudenhoitajille, avainhenkilöille, työntekijöille, jotka saavat yli 100 000 dollaria korvauksina, ja enintään viisi itsenäistä urakoitsijaa, jotka saavat yli 100 000 dollaria maksua organisaatiosta.

• Osa VIII on ilmoitus organisaation tuloista, jotka liittyvät siihen liittyviin tai vapautettuihin varoihin ja etuyhteydettömään liiketulokseen (joka edellyttää lomakkeen 990-T tallettamista, mutta tuloja ei ole vapautettu)

• Osassa IX ilmoitetaan organisaation kulut.

• Osa X on organisaation tase.

• XI osa on organisaation nettovarojen täsmäytys.

• Osa XII selittää organisaation tilinpäätöksen ja raportoinnin (esim. Käyttääkö rahaa, kertymäastetta tai muuta raportointitapaa lomakkeen valmistelemiseksi ja onko riippumaton tilintarkastaja laatinut ja tarkastanut tilinpäätöksen).

Lomakkeen lisäksi organisaatio voi joutua liittämään lomakkeeseen useita aikatauluja (A-O ja R). Mitkä aikataulut ovat riippuvaisia ​​kysymysten vastauksista koko lomakkeessa. Useimpien organisaatioiden aikataulu, joka antaa lisätiedot lomakkeelle 990, on aikataulu O.

Yksinkertaistettu arkistointi

Form 990: n täyttämisen sijaan organisaatio voi täyttää yksinkertaistetun lomakkeen 990-EZ, Short Lomakkeen palauttaminen organisaatiolle Tuloverosta vapautettu , Tämä nelisivuinen lomake vaatii jotain, mutta ei kaikkia lomakkeen 990 tietoja. Sitä voi käyttää organisaatio, jonka bruttotulot ovat alle 200 000 dollaria ja taseen loppusumma on alle 500 000 dollaria verovuoden lopussa. Tämä lyhyt muoto on avoin myös julkiselle tarkastukselle.

Bottom Line

Organisaation verovapautuksen hinta on täydellinen paljastaminen sen toiminnasta vuosittain. Jos kaikki lomakkeessa vaaditut tiedot ovat todennäköisesti edellyttävät tämän verolainsäädännön alalla toimivan verottajan apua.

Katso myös: 5 tapaa muodostaa verovapaata voittoa tavoittelematonta yhteisöä ja Miten aloittaa oma yksityinen säätiö.