Kun olet nimetty IRA: n edunsaajaksi ja IRA: n omistaja kuolee, saatat ajatella, että olet saanut verovapaan perintön. Olet vain osittain oikein. Verolainsäädännön mukaan perinnön saaminen on verovapaata, mutta sinun on otettava käyttöön jakaumat, jotka todennäköisesti ovat veronalaisia ​​(verotus riippuu IRA: n tyypistä).

Voit periä IRA: Mitä tapahtuu seuraavaksi

Kun perit IRA: n, voit ottaa milloin tahansa haluamasi tilin mahdollisimman paljon niin kauan kuin täytät vaaditut vähimmäisjakauman säännöt jäljempänä. voit jakaa kaikki varat kerralla, jos haluat. Jos IRA on perinteinen IRA, johon kaikki veronpalautukset ovat verovähennyskelpoisia, maksat tuloveroa jaetusta summasta, mutta ei ole varhaista jakelurangaistusta, vaikka sinä ja / tai omistaja olisi alle 59-1 / 2. Jos perit perinteisen IRA: n, johon sekä vähennyskelpoisia että irtisanomattomia maksuja on tehty, osa jakelusta on veronalaista.

Jos perit Roth IRA: n, se on täysin verovapaa, jos omistaja omistanut Roth IRA: n vähintään viisi vuotta (alkaen ensimmäisestä Roth IRA: . Jos saat jakeluja Roth IRA: sta ennen viiden vuoden jakson päättymistä, ne ovat verovapaita siinä määrin kuin ne ovat omistaja-maksujen takaisinperintä ja verotettava siinä määrin kuin ne voidaan kohdentaa ansioihin.

Riippumatta siitä, minkä tyyppinen IRA periit, sinun on otettava vähintään vähimmäismäärä vuosittain tiettynä ajanjaksona. näitä jakaumia kutsutaan vaadituiksi vähimmäisjakaumiksi (RMD). Jos et ota RMD: ää, voit joutua maksamaan 50%: n rangaistuksen summasta, joka olisi pitänyt peruuttaa. (Lisätietoja RMD: stä on kohdassa Eläkeuudistussuunnitelman yleiskatsaus ja Eläke-suunnitelman valmistelu RMD Season .

RMD: t on suunniteltu lopettamaan tilien varat siten, että veroa lykätään tai Roth IRA: n tapauksessa verottomat kertymät eivät katoa ikuisesti. On olemassa kaksi RMD-menetelmää:

• Voit jakaa kaikki jakelut niin kauan kuin tyhjenät tilin viidennen kuolemisvuoden lopulla (viiden vuoden sääntö). Esimerkiksi vanhempi kuolee huhtikuussa 2017 jättäen IRA: n tyttärelleen. Jos hän käyttää tätä menetelmää, kaikki varat on peruttava viimeistään 31.12.2012.

• Otat RMD: t yli elinajanodotteen. Käytä omaa eliniänodotiota, jos omistaja ei ole vähintään 70-1 / 2 ja ottaa RMD: t. Tämä tarkoittaa sitä, että käytät eliniänodote ikään, joka löytyy Single Life Expectancy Taulukosta (taulukko I julkaisun 590-B lisäyksessä B). Jos omistaja oli jo ottanut RMD: t (eli oli vähintään 70-1 / 2), käytä pidempään yhtä elinajanodotetta tai omistajan elinajanodotetta omistajan ikävuoden mukaan syntymäpäivänä kuolemanvuonna.Jos siis peritän IRA: n nuoremmalta sisarelta, hänen eliniänodotteensa ansiosta tuotetaan pienempiä RMD-arvoja (muista, että voit aina ottaa suurempia jakaumia, jos haluat rahat).

"Asiakkaat valitsevat ylivoimaisesti siirtyvän perimättömäksi IRA: ksi ja ottavat eliniänodotusmaksut", kertoo eläkesäätiön asiantuntija Stephen Rischall, 1080 Financial Groupin perustaja Sherman Oaksissa, Calif. "Minulla on ollut alle 10% tuensaajista valitaan kertakorvaus, eikä asiakkaalla ole koskaan ollut viiden vuoden optiota. "

Tuensaajien RMD-säännöt eivät poista tarvetta, että kuolleen omistajan omaisuus olisi ottanut haltuunsa RMD: n kuoleman omistaja kuoli 70-1 / 2-vuotiaana tai sen jälkeen. Omistaja RMD vähentää tilin arvoa, jolle edunsaajan RMD-arvo on otettu huomioon.

Varoitus: kun periit IRA: n, varmista, että tilin nimi on verolainsäädännön mukainen. Jos et ole aviopuoliso, älä aseta tiliä omaan nimesi. Tilin otsikon tulee olla: "[Omistajan nimi], kuollut [kuoleman päivämäärä], IRA FBO [nimesi], Edunsaaja" (FBO tarkoittaa "etua"). Jos laitat tilin nimesi, sitä käsitellään jakeluna ja kaikki varat ilmoitetaan välittömästi. on erittäin vaikea kumota tämä virhe.

Vakavien puolisoiden erityissäännöt

Jos olet IRA: n omistajan eloonjäänyt puoliso ja olet IRA: n ainoa edunsaaja, sinulla on valinnanvaraa.

• Voit toimia kuten mikä tahansa muu edunsaaja, kuten aikaisemmin selitettiin. Kuitenkin, jos puolisosi kuoli ennen 70-1 / 2-syntymäpäivääsi, sinun ei tarvitse aloittaa RMD: ää vasta vuoteen saakka. "Jos kuollut puoliso oli nuorempi, perimättömästä IRA: sta valitseminen voi olla hyödyllistä, koska se viivästyy RMD: t, kun nuorempi kuollut puoliso olisi muuttanut 70-1 / 2, sanoo Rischall.

• Voit käsitellä tiliä omana nimeämällä itsesi tilin omistajaksi tai siirtämällä IRA: n omaan tiliisi. Tämän avulla voit suorittaa maksuja tilille, jos olet kelvollinen (esim. Olet ansainnut tulot, ovat alle 70-1 / 2), nimetä omat edunsaajat ja lykätä RMD: tä, kunnes saavutat 70-1 / 2-vuotiaita. Tämä on hyvä valinta, jos puoliso on vanhempi kuin sinä, koska se viivästyttää RMD: ää.

Tämä ei ole mikään päätös. Voit jäsentää tilisi ja rullata sen osan omalle IRA: lle ja jättää saldon tilille, jonka olet perinyt. Kuitenkin, et ole muuttanut mieltäsi. Jos teet rolloverin ja tarvitset varoja siitä ennen 59-1 / 2-vuotiaita, sinun on noudatettava 10 prosentin rangaistusta (ellei muuta rangaistuspoikkeusta kuin kuolema ole voimassa).

Special IRA Transfer Rule

Jos olet ikä 70-1 / 2, voit siirtää jopa 100 000 dollaria IRA: lta suoraan pätevälle hyväntekeväisyyteen. Siirto, jota kutsutaan pätevän hyväntekeväisjakaumaksi, vaikka verovähennys ei ole sallittua, on verotonta ja voi sisältää RMD: t (eli ne tulevat verottamatta). Tämä verotusaika, joka oli laajennettu vuodelle 2015, tehtiin pysyväksi vuoden 2016 konsolidoidun määrärahalain nojalla, joka tuli voimaan 18.12.2015.

Veroasiakirjojen käsittely

Kun otat RMD: t perinteisestä IRA: sta, tuloverot raportoidaan. Saat lomakkeen 1099-R, joka näyttää jakelun määrän. Tämä on raportoitu lomakkeessa 1040 tai 1040A; jos saat jakelun, et voi käyttää lomaketta 1040EZ vaikka olisit muuten oikeutettu tekemään niin.

Jos jakelu on kohtuullinen, saatat joutua muuttamaan palkkatuloja tai arvioituja veroja ottamaan huomioon veron, jonka veloitat RMD: t. Nämä jakaumat, joita kutsutaan nimellä non-periodiset maksut, ovat automaattisen 10 prosentin ennakonpidätyksen alaisia, ellei sinun valita mitään ennakonpidätystä asettamalla lomake W-4P.

Jos IRA: n omistaja kuoli suurella kiinteistöomistuksella, jolle liittovaltion kiinteistöverot maksettiin, sillä edunsaajalla on oikeus verovähennykseen IRA: lle allokettavissa olevista veroista. Liittovaltion tuloveroa liittovaltion kiinteistövakuudellisesta verotuksesta tulojen osalta (kuten IRA) on sekalainen eritelty vähennys (et voi vaatia sitä, jos käytät tavanomaista vähennystä sen sijaan, että eritelty), mutta ei sitä 2 prosenttiin mukautetusta bruttotulojen kynnyksestä, jota sovelletaan useimpiin muihin erilaisiin eriteltyihin vähennyksiin.

Bottom Line

IRA: n periminen on siunaus ja kirous. Saat hyödykettä, joka ei maksa mitään, ja omaisuus voi kasvaa. Sinulla on kuitenkin verolaskelma, jos omaisuuserä on verovelvollinen IRA. Et voi välttää tätä, koska laissa edellytetään, että otat RMD: t tai kohdistat 50 prosentin rangaistuksen. Tarkista IRA: n huoltaja tai toimitsijamies RMD: n ajoitukselle. Työtä myös asiantuntevien veroneuvojien kanssa, jotta varmistat, että täytät RMD-vaatimukset.