Yhdysvalloissa lukuisat työntekijät ovat perustaneet ja käyttäneet sisäisen tuloverolain (IRS) sallimia erilaisia ​​etuja. Yksi näistä suunnitelmista, nimeltään 125 §: n kahvilasuunnitelma, on ollut olemassa vuodesta 1978 ja tarjoaa mielenkiintoisia etuja. Mikä on 125 § Cafeteria-suunnitelma?

Osa 125 -suunnitelma on osa IRS-koodia, joka sallii ja antaa työntekijöille mahdollisuuden ottaa veronalaisia ​​etuja, kuten käteispalkkaa, ja muuntaa ne maksamattomiksi etuiksi. Nämä etuudet voidaan vähentää työntekijän palkkasummasta ennen verojen maksamista. Kahvio-ohjelmat ovat erityisen hyviä osallistujille, joilla on säännöllisiä lääketieteellisiin kysymyksiin ja lastenhoitoon liittyviä kuluja. 125 §: ään kirjatut työntekijät voivat varata vakuutusmaksut ja muut varat ennen veroja, joita voidaan käyttää tiettyjen pätevien lääketieteellisten ja lastenhoitokustannusten yhteydessä. Työntekijät voivat keskimäärin säästää 30 prosenttia yhdistetyissä liittovaltion, valtion ja paikallisveroissa erilaisista tavaroista, joita he yleensä hankkivat ilman poissulkevia veroja.

Kuka voi avata 125 §: n suunnitelman?

§ 125 kahvilasuunnitelma on luotava työnantaja. Kun suunnitelma luodaan, etuudet ovat työntekijöiden, heidän puolisoidensa ja huollettaviensa saatavilla. Suunnitelman olosuhteista ja yksityiskohdista riippuen 125 §: n mukaiset etuudet voivat ulottua myös entisiin työntekijöihin, mutta suunnitelma ei voi olla ensisijaisesti niille.

Työnantajan ja työntekijän edut

Työnantajan puolella 125 §: n suunnitelmat tarjoavat paljon veroetuja. Jokaisen suunnitelman osanottajan osalta työnantajat säästävät liittovaltion vakuutusmaksulain (FICA), liittovaltion työttömyysvakuutusmaksun (FUTA), valtion työttömyystilaki (SUTA) ja työntekijöiden korvausvakuutusmaksut. Työnantajat keskimäärin säästävät 115 dollaria osallistujaa kohden vain FICA: ssa. Yhdessä muiden verosäästöjen kanssa 125 §: n mukainen suunnitelma yleensä rahoitetaan itse, koska suunnitelman avaamisen kustannukset ovat alhaiset. Lisäetuina työntekijät saavat tehokkaan korotuksen ilman lisäkustannuksia työnantajalle. Koska enemmän osallistujia suunnitelmaan merkitsee enemmän verosäästöjä työnantajalle, on usein ehdotettu, että työnantaja osallistuu jokaisen työntekijän suunnitelmaan edistää osallistujien lisääntynyttä osallistumista sellaisiin, jotka eivät vielä ole 125 §: ssä.

Työntekijöiden osalta ensisijainen etu on verotuksellinen. Tyypillisesti osallistuja voi odottaa säästävän 20-40 prosenttia kokonaisveron kaikista suunniteltuihin dollareihin. Määrä, jonka työntekijä päättää sisällyttää suunnitelmaan, on valittava vuosittain. "Vaalit" määrä vähennetään työntekijän palkkatilastosta automaattisesti jokaisen palkanmaksukauden ajan. Esimerkiksi, jos työntekijä valitsee 600 dollaria vuodessa vähennettynä palkastaan ​​ja asetettu suunnitelmaan ja yhtiöllä on 24 palkka-aikaa, niin 25 dollaria palkkaajasta vähennetään verotuksetta automaattisesti.Rahaa lähetetään suunnitelman kolmannen osapuolen ylläpitäjälle. Sitä voidaan sitten jakaa korvausta varten pyydettäessä kelpoisia kuluja.

Mitkä kustannukset voisivat jakaa 125 §: n katteen?

Lääketieteellisiä ja lastenhoitokustannuksia voi saada korvausta 125 §: n kahvilasuunnitelman mukaisesti. Mitä tulee lääketieteellisiin kohteisiin ja hoitoihin, kymmeniä tukikelpoisia kuluja voidaan korvata. Seuraavat ovat tukikelpoisia kuluja: akupunktio, alkoholismi, ambulanssipalvelut, syntyvyyden valvonta, kiropraktiikka, hammaslääkärit ja lääkäripalkkiot, silmätarkastukset, hedelmällisyystutkimus, kuulolaitteet, pitkäaikaishoitopalvelut, hoitokodit, toimet, reseptilääkkeet, psykiatriset palvelut, sterilointi, peruukit ja pyörätuolit. Tämä ei kuitenkaan ole all-inclusive-luettelo.

On olemassa myös laaja valikoima tukikelpoisia yli-the-counter kohteita. Allergialääkkeet, kylmät lääkkeet, piilolinssiratkaisut, ensiapupakkaukset, kipulääkkeet, raskaustestit, nukkumistukit ja kurkkupetiketit ovat kymmeniä kelvollisia tuotteita. Monet kaksikäyttötuotteista ovat tukikelpoisia, kuten ravintolisät, ortopediset kengät, synnytystä edeltävät vitamiinit ja aurinkovoidetta.

Käytä sitä tai menetät sen

Käytössä on sääntö, jonka mukaan tilisi loput varat on käytävä vuoden loppuun mennessä tai rahat on menetetty työnantajallesi. Vaikka tämä voi olla totta, se voi silti johtaa työntekijän nettotuottoon. Tässä on esimerkki. Oletetaan, että sijoitat 1 000 dollaria osiossa 125 suunnitelmaan. Vuoden lopussa huomaat, että sinulla on 100 euroa jäljellä tiliin. Jos olet 28% marginaalisessa veroluokassa, olet jo tallentanut verotukseen 280 dollaria tai (1 000 x 28%). 100 dollarin takavarikointi tarkoittaa, että sinulla on vielä nettohyöty 180 dollaria. Vaikka tämä yksinkertainen esimerkki osoittaa mahdollisen skenaarion, todellisuudessa on olemassa uusi siirtovaraus, joka toteutettiin vuonna 2013. Säännöksellä suunnitelman osanottajat voivat siirtää yli 500 dollaria käyttämättömistä varoista yhden vuoden kuluttua.

125 §: n kahvilasuunnitelma

125 §: n kahvilasuunnitelma on yksinkertainen ja helppo. Työnantajan on laadittava suunnitelma asianmukaisella dokumentoinnilla, ilmoitettava työntekijöille ja suoritettava syrjinnänvastainen testaus. 125 §: n mukaisissa suunnitelmissa on noudatettava kolmea syrjintäkokeita, joiden tarkoituksena on selvittää, onko suunnitelma syrjivä yrityksen erittäin korvaavien tai avainhenkilöiden hyväksi: osallistumiskelpoisuus, edut ja maksuosuudet sekä keskittymistestit.

Cafeteria suunnitelmilla on erilaisia ​​etuja. Premium-vain suunnitelma (POP) antaa työntekijöille mahdollisuuden maksaa osuutensa vakuutuksesta ennakkotietojen perusteella. Joustava kulutustili (FSA) -versio sallii palkkojen ulkopuolella olevan palkkion maksamisen preetax, joka on yllä kuvatun suunnitelman tyyli. Täysin suunniteltua suunnitelmaa kutsutaan kuluttajapohjaiseksi terveydenhuoltohankkeeksi (CDHC) ja siihen liittyy luottoriski, jota työntekijä voi käyttää harkinnanvaraisesti päteviin kuluihin. Työntekijät voivat sitten täydentää CDHC: ää omilla rahoillaan ja käyttää sitä ostamaan lisäetuja tai kattavuutta.

Työnantajan on palkattava ja yhteistyössä pätevän osan 125 ulkopuolisen järjestelmänvalvojan kanssa, joka voi toimittaa ajantasaiset dokumentaatiot suunnitelman asettamiseksi ja päivittää työnantajan uusimpien vaatimusten täyttämiseksi. Tyypilliset kolmannen osapuolen ylläpitäjät tarjoavat työnantajille ajantasaisen suunnitelman asiakirjan, yhteenveto suunnitelman kuvaukset, yritysresoluutio, kaikki räätälöityjä lomakkeita, laillisen tarkastelun, asianajajan lausuntojen kirjeet, syrjintäkokeet, allekirjoittajavetoinen lomake 5500 ja tarvittaessa työntekijöiden koulutus .