Yksi asioista, jotka pienyritysten omistajien on vastattava, pysyy nykyään monilla paikallisten, valtiollisten ja liittovaltion verojen velvoitteilla. Vaikka useimmat yrittäjät palkkaavat kirjanpitäjän tai verovirkailijan verokohteiden hoitamiseen, verojärjestelmän ymmärtäminen on tärkeää niille, joilla on lopullinen vastuu kaikkien verovelvoitteiden täyttämisestä. Tässä artikkelissa keskitytään yrityksen omistajan velvoitteisiin palkkasummasta. (Opi, kuinka palkanlaskennan vähennykset voivat alentaa henkilökohtaista tuloveroasi Palkkasumman vähennykset maksetaan .)

SEURAAVA: Miten kirjoittaa liiketoimintasuunnitelma

Palkkasumman verovelat Kaikki työntekijät, joiden työntekijät ovat velvollisia pidättämään palkanlaskennan verot työntekijöiden palkkasummasta ja maksamaan liittovaltion, valtion ja paikalliset verot. Työntekijöiden palkkasummasta yleensä pidätetyt verot sisältävät FICA (Medicare- ja sosiaaliturvamaksut) sekä liittovaltion, valtion ja paikalliset tuloverot. Muita lähdeveroa koskevia velvoitteita ovat esimerkiksi FUTA (liittovaltion työttömyysvakuutuslaki) ja vammaisvakuutusmaksut Kaliforniassa, Havaijilla, New Jerseyssä, New Yorkissa ja Rhode Islandissa. Verojen tai maksujen laiminlyönti voi johtaa raskaisiin sakkoihin ja rangaistuksiin, joten on tärkeää laskea velkaantuneiden verojen määrä ja maksaa ne ajoissa. (Oikea kirjanpito on tärkeää pienyrityksille. Lue Kuusi vaihetta parempiin talousarvioihin oppia hallitsemaan tuloja ja kuluja.)

Jos pienyrittäjällä ei ole ulkopuolisia työntekijöitä, mutta hänet on otettu mukaan, edellä mainitut säännöt koskevat myös omistajan palkkatasoja, koska hän on lähinnä yhtiön ainoa työntekijä. Jos liiketoimintaa ei ole yhdistetty eikä työntekijöitä ole, omistaja joutuu maksamaan itsenäisen ammatinharjoittajan tulojen ennakoidut verot kunkin vuosineljänneksen aikana. (Lue Jos olet liittänyt yrityksesi? selvittää, olisiko tämä liiketoiminnan rakenne hyödyllinen sinulle.)

Palkkasummien laskeminen Palkkasummien laskemiseksi on kolme vaihetta:

1. Määritä verovelvolliset työntekijät
2. Määritä verotettavat palkat
3. Laske lähdeverot

Verovelvolliset työntekijät Työntekijät voivat olla työntekijöitä tai itsenäisiä urakoitsijoita. Työntekijöitä pidetään verovelvollisina työntekijöinä, joilla on palkkasumma, kun taas itsenäiset urakoitsijat ovat vastuussa omien verojensa maksamisesta. Työntekijöitä pidetään yleensä työntekijöinä, jos sinulla on oikeus ohjata ja hallita tapaa, jolla he tekevät työtä, eikä pelkästään työn tuloksia. Kuitenkin itsenäisten urakoitsijoiden ja työntekijöiden väliset linjat eivät aina ole selkeitä. Jotta yritysten omistajat voisivat määrittää, mitkä työntekijät ovat verovelvollisia työntekijöitä, IRS: llä on yhteisiä sääntöjä, jotka sisältävät käyttäytymis-, taloudelliset ja suhdetestit.

Käyttäytymistesti Työntekijä on työntekijä, kun työnantajalla on oikeus ohjata ja valvoa työntekijää. Työnantajan ei tarvitse suoraan ohjata tai valvoa työntekijää, mutta hänellä on oikeus tehdä niin.

Taloudellinen testi Tämä testi tarkastelee työnantajan taloudellisen osaamisen valvontaa. Joissakin ammateissa, joilla on huomattava määrä työtyöhön käytettävää tarviketta, tukee työntekijän asemaa itsenäisenä urakoitsijana.

Eräs selvä tapa erottaa itsenäinen urakoitsija työntekijältä on palvelujen saatavuus. Riippumaton urakoitsija ei ole sidoksissa yhteen yritykseen ja voi mainostaa palveluja; työntekijä ei voi mainostaa palveluja, ellei hän työskentele yrityksen ulkopuolella itsenäisenä urakoitsijana.

Suhteellisuuskoe
Tämä testi tarkoittaa tapaa, jolla työnantaja ja työntekijä kokevat suhteensa. Jos työnantajan ja työntekijän välisen suhteen odotetaan kestävän tietyn hankkeen päättymiseen tai määrätyn ajan, työntekijä on itsenäinen urakoitsija. Toisaalta, jos suhde ei ole tai rajat, työntekijä on verovelvollinen työntekijä. . Verotettavat palkat

Verotettavat palkat ovat korvauksia suoritetuista palveluista, ja niihin voi kuulua palkkaa, bonuksia tai lahjoja. (
Small Business: It's All About Relationships . Jotkut korvauksen muodot, kuten liikematkustusmaksut matka- tai aterioille, eivät ole veronalaisia ​​palkkoja. Jos kustannukset eivät ole veronmaksukykyisiä, työntekijöiden on tarkistettava ne tulojen tai kulujen perusteella. Niiden on oltava myös välttämättömiä, kohtuullisia ja liiketoimintaan liittyviä. 10 vaiheet verojen valmisteluun

suunnitelluista asioista ennen 15. huhtikuuta.) Lähtökohtana laskeminen

Kun olet tehnyt tilauksesi, Seuraavassa vaiheessa selvitän, mitkä työntekijät ovat veronalaisia ​​työntekijöitä ja mitkä palkat ovat veronalaisia ​​palkkoja. Seuraavassa vaiheessa kerrotaan summa, jonka on pidättäydyttävä liittovaltion, valtion ja paikallisten verojen sekä FICA: n ja Futaan.
Liittovaltion verot

Jokaisen palkkasumman on pidätettävä liittovaltion tuloveroa sovellettavasta ajanjaksosta. IRS: llä on kaksi verotustaulukkoa, joita työnantajat voivat käyttää laskettaessa lähdeveroja: palkkaryhmät ja prosenttipöydät.
Palkkarakenne on eroteltu viidelle erilaiselle palkanmaksukaudelle (päivittäin, viikoittain, kahden viikon, puolivuosittaisen ja kuukausittain). Jäljellä olevien summien määrittämiseksi työnantajat valitsevat työntekijälle sovellettavan palkka- ja palkkatason ja lue sitten taulukon yli sarakkeeseen, jossa esitetään esitettyjen poikkeusten määrä.

Prosenttiosuus on käytettävissä kahdeksalle palkkasummalle (päivittäin, viikoittain, kahden viikon, puolivuosittaisen, kuukausittaisen, neljännesvuosittain, puolivuosittain ja vuosittain) ja siviilisäädyn perusteella. Työnantajat alkavat alentamalla palkkoja vaadittujen poikkeusten avulla. Seuraavaksi he käyttävät työntekijän siviilisäädyn mukaista taulukkoa ja etsivät lähdeveroa palkkarakenteen perusteella.
Yrityksen omistajana on sinun vastuullasi tarkastella kahta taulukkoa ja määrittää, mikä sopii yrityksellesi. Prosenttitasot ovat kattavampia palkanmaksukausina, joten jos olet tilanteessa, jossa eri työntekijöitä maksetaan eri palkanmaksukausina, prosenttipöydän tulisi olla valintataulukko. Esimerkiksi, jos työntekijää maksetaan neljännesvuosittain, prosenttipöydät ovat sopivampia kuin palkkarakennetaulukot. Saat nämä taulukot soittamalla IRS: ään tai siirtymällä osoitteeseen // www. IRS. gov / ja pyydä julkaisuja 15 ja 15-A.
Valtion verot
Useimmat valtiot käyttävät samanlaisia ​​taulukoita kuin liittovaltion verotustaulukoita, ja voit saada ne siirtymällä valtion verkkosivuston verotukseen tai ottamalla yhteyttä Small Business Administration -palveluun. Sinun ei tarvitse pidättyä valtion veroista lainkäyttöalueilla, jotka eivät aseta valtion veroja tuloihin, kuten Alaska, Florida, Texas, Wyoming ja Washington. Muita poikkeuksia ovat valtiot, joiden tuloverot ovat kiinteä prosentti liittovaltion veroista, kuten Arizona, ja joissa valtion verot ovat kiinteä prosenttiosuus bruttopalkasta, kuten Pennsylvania.
FICA Federal Insurance Contributions Act (FICA) on liittovaltion laki, joka velvoittaa työnantajat pidättämään sosiaaliturva- ja Medicare-veroja työntekijöille maksettavasta palkasta. Se edellyttää myös, että työnantaja ja työntekijä maksavat puolet FICA-verosta. Sosiaaliturva- ja Medicare-veroja määrätään sekä työntekijälle kiinteästi 4,2 prosenttia sosiaaliturvasta ja 1,45 prosenttia Medicare-hoidosta ja työnantajan 6,2 prosentin kiinteämääräisestä kiinteämääräisestä maksusta ja vastaavasti 45 prosentista , luodaan yhdistetty FICA-verokanta 15,3% (12,4% sosiaaliturvaan ja 2,9% Medicare). Itsenäiset ammatinharjoittajat ovat vastuussa koko 13,3%: n verosta. (Lue, miten hallitus määrittelee veroasteesi Laffer Curve Key to Ideal Tax Rate

.)
Toisin kuin liittovaltion ja valtion verot, FICA: n veroihin ei vaikuta työntekijän vaatimat ennakonpidätykset. Yksinkertaisesti kerrotaan työntekijän bruttopalkan maksua sovellettavan verokannan mukaan, jotta voit määrittää, kuinka paljon sinun on pidätettävä ja kuinka paljon työnantajan on maksettava. Vuosina 2009 ja 2010 sosiaaliturvamaksu koskee vain ensimmäistä 106, 800 dollarin tuloa, jota kutsutaan myös sosiaaliturvan palkkaperusteeksi. Palkkatasoa säädetään joka vuosi inflaatiota varten. Medicare-verolla ei ole tulorajan.
FUTA

Työttömyysvero tai FUTA ovat työnantajan maksamia veroja. Sinun on maksettava työttömyysvakuutus, jos jompi kumpi seuraavista koskee:
a) Maksat vähintään 1 500 dollaria neljänneksellä

b) Sinulla on vähintään yksi työntekijä tiettynä päivänä 20 viikon ajan kalenterissa vuosi, riippumatta siitä, ovatko viikot peräkkäiset
FUTA-verokanta on 6,2% vuodelle 2011 ja se lasketaan palkkojen ensimmäiselle 7 000 dollarille jokaiselle työntekijälle. Voit kuitenkin hakea hyvityksiä bruttomääräistä FUTA-veroa vastaamaan valtion maksamiin työttömyysmaksuihin. Jos maksat valtion työttömyysvakuutuksen niiden erääntyessä, sinulla on oikeus vaatia 5.4% luoton, joka vähentää tehokkaasti FUTA-verokantaasi 0,8%: iin.
Tuo kaikki yhdessä

Palkkasummien verotus voi olla hyvin monimutkainen, ja on tärkeää lähettää maksut ajoissa välttääksesi rangaistuksia ja myöhästymismaksuja. Liittovaltion veronmaksut voidaan suorittaa sähköisesti joko sähköisen liittovaltion verotusjärjestelmän (EFTPS) kautta tai pankkien kautta, joilla on lupa hyväksyä liittovaltion maksut. Jos käytät jälkimmäistä menetelmää, jokaisen maksun mukana on oltava lomake 8109, joka voidaan saada soittamalla IRS: iin numeroon 1-800-829-4933 tai IRS: n verkkosivuilta. Futa-verot maksetaan yleensä neljännesvuosittain ja tulot ja FICA-verot talletetaan puolivuosittain tai kuukausittain. IRS lähettää yleensä yritysten omistajille ilmoituksen jokaisen vuoden lopussa, jossa ilmoitetaan, mitä menetelmää käytetään tulevana vuonna.

Yleensä talletuksen ajantasaisuus määräytyy sen päivämäärän mukaan, jona se vastaanotetaan. Lähetyspäivästä saatu postitettu talletus katsotaan kuitenkin ajankohtaiseksi, jos voit todeta, että se lähetettiin vähintään kaksi päivää ennen eräpäivää. Lisätietoja pienyritysten työnantajien palkkalistoilla on osoitteessa // www. IRS. gov tai soita IRS: n live-ohjeille yrityksille 1-800-829-4933. Liittyvää lukemista varten, tutustu pienyritysten aiheuttamiin kustannuksiin liittyvät verohyvitykset

.