a:

Theodore Roosevelt oli ensimmäinen Yhdysvaltain presidentti, joka vaati progressiivista tuloveroa ja kannusti Kongressia siirtymään vuonna 1907. Progressiivisen verojärjestelmän mukaan verokanta kasvaa tulojen kasvaessa, varakkaita palkansaajia maksamaan suuremman osuuden kuin pienituloiset henkilöt. Vuonna 1913 valtiot ratifioivat 16. muutoksen sallimaan suorat tuloverot. Ensimmäinen progressiivinen tulovero kannettiin vuonna 1915. Yhden rekisteröijän perusverokanta oli 1% yli 3 000 dollarin tulosta ja korko nousi 6% suurempaan tuloon.

Ennen progressiivisen tuloveron käyttöönottoa USA: n hallitus sai rahansa monista lähteistä, kuten yritysveroista, kiinteistöveroista, valmisteveroista ja kiinteistöjen omistajilta perittävistä veroista. Kun progressiivinen tulovero alkoi, se oli vain pieni osa liittovaltion tuloista, vain 16 prosenttia vuonna 1916. Kongressi nosti veroprosentit vuonna 1917 rahoittamaan ensimmäisen maailmansodan ja nosti ne jälleen vuonna 1919. Vuoteen 1920 tuloverot 58 prosenttiin liittovaltion tuloista, ja Amerikan rikkaimmilla yksilöillä oli jopa 77 prosentin verokanta.

192-luvun alussa valtiovarainministeri Andrew Mellon alkoi varoittaa, että erittäin korkeat verokannat edistävät veronkiertoa, koska rikkaat yksilöt etsivät tapoja välttää mitä he kokivat olevan rikkauden uudelleenjako. Mellon väitti myös, että pienituloisten työntekijöiden suuret poikkeukset merkitsivät sitä, että liian monet amerikkalaiset eivät makso lainkaan tuloveroa. Vuonna 1920 vain viisi miljoonaa kirjaaja maksoi verot. Vuoden 1924 veroilmoitus alensi ylimmän verokannan 40 prosenttiin. Hinnat laskivat edelleen koko 1920-luvulla, kunnes suuri masennus tuhosi liittovaltion tulot ja pakotti Kongressin korottamaan veroja ja alentamaan verovapautuksia.