Vaikka henkivakuutus ei voi olla SEP: n tai IRA: n omistuksessa, IRS: n säännöt mahdollistavat henkivakuutusten sisällyttämisen joihinkin voitonjakoon ja etuuspohjaisiin järjestelmiin. Nämä suunnitelmat ovat yleensä monimutkaisia ​​hallinnoimaan ja niiden on noudatettava tiukkoja sääntöjä, jotka edellyttävät, että henkivakuutus on vain "satunnaista" suunnitelman mukaisille eläke-etuuksille.

Henkivakuutuksen käyttäminen pätevässä suunnitelmassa tarjoaa useita etuja, kuten

• Kyky käyttää pre-dollareita maksamaan palkkioita, jotka muuten eivät olisi verovähennyskelpoisia.

• Eläkesäästämisen täydellinen rahoittaminen suunnitellun osanottajan ennenaikaisen kuoleman varalta

• Tuloverotonta kuolemaa edistävien etuuksien antaminen vakuutuksenottajille

• Varainhoito, koska ERISA-suunnitelma on yleensä suojattu velkojilta (Katso myös: Työntekijän eläkevakuutuslaki )

  On kuitenkin joitain negatiivisia asioita:

Henkivakuutuksia voidaan pitää vain suunnitelmassa, kun vakuutettu on osallistuja ja purettu vakuutus eläkkeelle tai suunnitelman päättyminen voi olla monimutkaista.

• Yrityksellä on oltava pätevä suunnitelma, joka mahdollistaa henkivakuutuksen. Nämä suunnitelmat ovat yleensä kalliita perustaa, vaativat vuosittain raportointia ja käynnissä olevaa hallintoa

• Suunnitelmissa on noudatettava ERISA: n sääntöjä, jotka edellyttävät kaikkien hyväksyttävien työntekijöiden sisällyttämistä. Suunnitelmassa ei syrjitä tiettyjä osallistujia, ja niihin liittyvät yritykset on aggregoitava. Säännöt antavat mahdollisuuden rajoittaa henkivakuutuksen määrää, joka on sallittu jokaiselle osallistujalle, esimerkiksi viisi kertaa odotetusta vuotuisesta eläkkeestä. Lisäksi suunnittelija on jonkin verran harkintavaltaa päättää, millaisia ​​vakuutuksia sisällytetään suunnitelmaan.

• Mitkä hyväksytyt suunnitelmat mahdollistavat henkivakuutuksen?

Maksupohjaisessa suunnitelmassa, jos koko elämää koskeva politiikka on ostettu, palkkion on oltava alle 50 prosenttia suunnitelman mukaisista maksuosuuksista. Jos käytetään yleistä elämää koskevaa politiikkaa, maksettavan palkkion on oltava alle 25 prosenttia suunnitelman mukaisista maksuosuuksista. Erityissääntöä sovelletaan myös voitonjakoon suunnitelmiin, jos henkivakuutusmaksun maksamiseen käytetään maustettua rahaa. Osallistujan tiliin kertyneitä maksuja vähintään kahden vuoden ajan pidetään kokenut (vaikka suunnitelmissa voi olla pidempiä maustamisjaksoja). Kuitenkin kaikki osallistumiset tulevat maustetuksi, kun osallistujat ovat vähintään viisi vuotta vanhoja. Jos suunnitelma mahdollistaa vain maustettujen rahasummien käyttämisen vakuutusmaksujen maksamiseen, maksupohjaisten järjestelyjen prosenttiosuuksia ei enää sovelleta. Rajat eivät kuitenkaan sovellu, jos käytetään sekoittumattomia ja maustettuja maksuja.

Etuuspohjaisissa järjestelyissä on erilainen vaatimus, jonka mukaan henkivakuutuksen on oltava satunnaista, ja kuolemantapaus voi olla enintään sata kertaa suurempi kuin osallistujat odottivat kuukausittaista eläke-etuutta.Vaikka 412 §: n (i) suunnitelmat, jotka ovat etuuspohjaisia ​​järjestelyjä, joissa käytetään usein eläkevakuutusta tai henkivakuutusta eläke-etuuden rahoittamiseen, voidaan henkivakuutusmaksujen maksamiseen käytettäväksi määritellyn rahasumman määrä olla suurempi kuin muilla määritellyillä etuusjärjestelmiä.

Tax Issues

Kun henkivakuutus on ostettu pätevällä tilillä, palkkio maksetaan ennakkona dollareina. Tällöin osallistujan on tunnustettava verotettavaa tuloa saanut taloudellinen hyöty. Arvostettu määrä vaihtelee vuosittain ja lasketaan vähentämällä käteisarvo poliittisesta kuoleman eduista. Saadun vakuutuksen verotettava arvo (taloudellinen hyöty) määritetään käyttämällä IRS-taulukon 2001 mukaista kustannustasoa alempana tai henkivakuutusyhtiön kustannuksina yksilöllistä, standardin mukaista yhden vuoden pituista vakuutusta.

Jos vakuutettu kuolee ennenaikaisesti, henkivakuutuksen edunsaajat saavat kuolemantapauksen, vähennettynä rahallisen rahallisen arvon, tuloverotonta. Jos osallistujan elossa oleva maksaa verotettava taloudellinen hyöty, hänet voidaan periä verovapaan rahallisen arvon perusteella. Jäljellä oleva käteinen arvo voi säilyä suunnitelmassa tai verotetaan pätevän suunnitelman jakautumisena. Kuitenkin kuolemantapaus, joka maksetaan pätevästä suunnitelmasta käytetystä politiikasta, sisältyy kuolemantapauksen kiinteistöön valtion ja liittovaltion kiinteistöverolaskelmista.

Poistumisstrategiat

Eläkkeelle siirtymisen jälkeen tai suunnitelman lopettamisen jälkeen suunnitelmassa on useita vaihtoehtoja henkivakuutuksen osalta. Jokin näistä vaihtoehdoista jäljellä oleva arvo pätevässä suunnitelmassa voidaan sitten siirtää IRA: han.

Politiikka voitaisiin ostaa ja siirtää peruuttamattomaan henkivakuutusrahastoon. Jos se on asianmukaisesti jäsennelty, kuolemaetu jää tuloihin ja verotuksettomiksi. (Katso myös:

Milloin on hyvä idea käyttää peruuttamatonta henkivakuutustoimintaa?) Siirrä vakuutuksen omistusoikeus vakuutettuun. Vakuutuksen käteisarvo olisi kirjattava verotettavaksi tuloksi jakeluvuoden aikana ja jos vakuutettu olisi alle viisikymmentäyhdeksän ja puoli rangaistusta.

Salli käytäntö ja käteisarvo pysyy pätevässä suunnitelmassa. Tämä tarkoittaa kuitenkin sitä, että vakuutettu luopuu henkivakuutuksen kattavuudesta.

Sääntöjä voidaan myydä vakuutetun tai vakuutuksenantajan vahvistamalle luovuttajan luottamukselle. Niin kauan kuin käytäntöä myydään käypään arvoon, ei välittömiä tuloverovelvollisuuksia ole. Tämä antaa vakuutetulle mahdollisuuden säilyttää kattavuus. Kun vakuutus on pois pätevästä suunnitelmasta, vakuutettu voi tehdä muutoksia, joita he haluavat kattavuudelle täyttääkseen eläkkeelle siirtymisen ja kiinteistönsuunnittelutarpeensa. On kuitenkin olemassa erityissääntöjä, jotka määräävät, mitä perheenjäseniä, jotka omistavat enemmän 50 prosenttia yrityksestä, voivat tehdä hankkimalla henkivakuutuksen eläkejärjestelmästä.

Bottom Line

Onko mahdollisuus maksaa henkivakuutusmaksut ennen veroja dollareita on houkutteleva. Lisäkustannukset ja monimutkaisuus, jotka täyttävät kaikki vaatimukset, voivat kuitenkin ylittää edut.Yksittäinen politiikka voi olla helpompi hallita ja tarjota enemmän joustavuutta päätettäessä, millaista ja kuinka paljon omavaraisuutta.