Itsenäiset ammatinharjoittajat, jotka haluavat perustaa eläkejärjestelmiään yrityksilleen, voivat valita IRA-pohjaisen eläkejärjestelmän, kuten SEP IRA: n tai valita Keoghin suunnitelman. Tässä artikkelissa keskitymme Keoghin suunnitelmaan ja tarjoamme korkeatasoisen yleiskuvan.

Keogh määritelty
Keogh, joka tunnetaan myös nimellä HR 10-suunnitelma, on pätevä eläkejärjestely, joka voidaan toteuttaa ja ylläpitää itsenäisenä ammatinharjoittajana (yksityinen haltija, kumppani kumppanuuteen tai tiettyihin kalastajia) . Rahoituslaitoksia ja rahoitusalan ammattilaisia ​​käyttävät harvoin termiä "Keogh". Sellaisinaan sellaiset itsenäiset ammatinharjoittajat, jotka haluavat laatia tällaisen suunnitelman, kysyisivät itsenäisten ammatinharjoittajien etuuspohjaisesta järjestelystä tai maksupohjaisesta järjestelystä . Maksupohjaisiin järjestelyihin kuuluvat rahojen hankintaeläkejärjestelyt, voitonjakoehdot ja 401 (k) suunnitelmat.
Ominaisuudet ja edut Määritä soveltuvuus
Itsenäisen ammatinharjoittajan, joka haluaa ottaa käyttöön Keoghin, tulisi ottaa huomioon kunkin vaihtoehdon ominaisuudet ja edut ja valita sopivin vaihtoehto. Rahoitussäännöt ja suunnitelman ylläpitokustannukset ovat usein tärkeimmät piirteet. Seuraavassa esitellään maksuosuussääntöjä.

Etuuspohjainen korvaus	Määritetty osuus
Rahan ostopäiväraha	Voitonjako	401 (k)
Rahoitustuki	joka ei ole pienempi kuin $ 205, 000 tai 100% yksilön keskimääräisestä korvauksesta korkeimmalle kolmelle peräkkäiselle kalenterivuodelle.	Vähiten 100% tukikelpoisista korvauksista tai 51 000 dollaria.	Vähiten 100% tukikelpoisista korvauksista tai 51 000 dollaria.	Palkkojen lykkäys 100% korvauksesta aina 17 500 dollariin asti 5 500 dollaria henkilöille, jotka ovat vähintään 50-vuotiaita vuoden loppuun mennessä.
Voittoprosentti ja 401 (k) voidaan yhdistää. Tällöin maksuosuus rajoittuu alle 100 prosenttiin tukikelpoisista korvauksista tai 51 000 dollarista, sekä lisäksi 5 500 dollaria henkilöille, jotka ovat vähintään 50 vuoden ikäisiä vuoden loppuun mennessä. Palkkojen lykkäysrajaa sovelletaan.
Ovatko maksut pakollisia vai harkinnanvaraisia?	Pakollinen	Pakollinen	Yleensä harkinnanvarainen	harkinnanvaraa (voi valita, lykkää vuosittain)
Vähennysmäärä	Määrää, joka perustuu vakuutusmatemaattisiin laskelmiin ja oletuksiin.	25% tukikelpoisista korvauksista	25% tukikelpoisista korvauksista	25% tukikelpoisista korvauksista
Itsenäisen ammatinharjoittajan maksuosuudet perustuvat yksilön muutettuihin nettotuloksiin. IRS: ssä on erityinen laskentataulukko, jota voidaan käyttää itsenäisten ammatinharjoittajien maksujen laskemiseen. Tämä laskentataulukko on saatavilla IRS-julkaisussa 560 osoitteessa www.IRS. gov.

Roth 401 (k) Ominaisuus

Jos suunnitelman mukaan sallitaan, Roth 401 (k) -ominaisuus voidaan lisätä, jos suunnitelma on 401 (k) -suunnitelma. Palkkojen lykkäysmaksut voidaan suorittaa perinteisiin ja Roth 401 (k) -tileihin tai jakaa molempien välillä. Yhdenmukainen palkankorotusmaksu ei saa ylittää 17 500: aa, vaan lisäksi 5 500 dollaria henkilöille, jotka ovat vähintään 50 vuoden ikäisiä vuoden loppuun mennessä. Rothin 401 (k) palkkojen lykkäysmaksut ja muut Roth 401 (k): n tai Roth 403 (b) -tilit ovat vain Rothin 401 (k) tileihin.
Hallinnolliset vaatimukset
Suunnitelman laatiminen
Itsenäinen ammatinharjoittaja luo pätevän suunnitelman täyttämällä hyväksymissopimuksen vuoden loppuun mennessä. Kun hyväksymissopimus on päättynyt, se kattaa suunnitelman niin kauan kuin sitä säilytetään. Hyväksymissopimukseen voidaan tehdä muutoksia, jos itsenäinen ammatinharjoittaja haluaa tehdä muutoksia valinnaisiin piirteisiin ja / tai jos tarvitaan muutoksia sääntelyn ja muiden pakollisten muutosten hyväksymiseen.
Osallistumiset
Osallistumisiin tarvitaan yleensä yksilön verotuspäivämäärä ja laajennukset, jollei poikkeusta sovelleta. Esimerkiksi etuuspohjaisiin järjestelyihin tehtäviä maksuja voi olla tarpeen tehdä neljännesvuosittain 15 päivän kuluessa kunkin vuosineljänneksen päättymisestä
5500 Arkistointi
Jos järjestelyyn liittyvät varat ovat vuoden lopussa yli 250 000 dollaria , Lomake 5500-EZ tai lomake 5500-SF, jos se on jätetty sähköisesti, on jätettävä suunnitelmaan.
Lainat
Jos suunnitelma sallii, lainoja voidaan ottaa, jos summa ei ylitä 50 000: n tai 50: n prosentin vähennystä suunnitelman tasosta.
Investointisuunnitelmaa koskevat varat
Suunnitelman mukaiset rahoitusosuudet pannaan yleensä sijoittamaan itsenäisen ammatinharjoittajan sijoitusprofiilin mukaan - usein apuna olevan ja taloudellisen neuvonantajan avustamana. Etuuspohjaisissa järjestelyissä vakuutusmatemaattiset ennusteet voivat vaikuttaa sijoitussalkun suunnitteluun.
Siirrettävyyssäännöt
Varat voidaan siirtää muista eläkevakuutusmaksuista, jolloin yrittäjä voi vakauttaa eläkesäästämiensä. Seuraavassa on huomioita suunnitelmaan siirtymisestä:

Verotusta ei voida rullata perinteisestä IRA: sta.

• Roth IRA: ita ei voida rullata.
• Jos verotuksen jälkeiset määrät siirretään toisesta pätevästä suunnitelmasta tai 403 (b), liiketoimi on tehtävä suorana siirtymänä.
• Jos rollover-määrät käsitellään erillään muista järjestelyistä, suunnitelma voi mahdollistaa näiden määrien peruuttamisen ilman rajoituksia. Suunnitelman asiakirjan ehdot määräävät, milloin nostot voidaan tehdä muista järjestelyistä.

Oikean tyyppisen suunnitelman valitseminen

Kustannukset ja monimutkaisuus sekä kaksi ensisijaista ominaisuutta, jotka usein otetaan huomioon valitun suunnitelman valinnassa. Etuuspohjaiset järjestelyt ovat kalliimpia rahoittaa ja ylläpitää. Tämä ei johdu ainoastaan ​​siitä, että maksuosuudet ovat korkeimmat ja ovat pakollisia, vaan myös siksi, että vakuutusmatemaatikkojen ja kolmannen osapuolen ylläpitäjien on varmistettava, että suunnitelmat säilytetään sääntelyvaatimusten mukaisesti.
Voitonjako-ohjelman harkinnanvaraisesti vaikuttava ominaisuus on usein itsenäisten ammatinharjoittajien houkutteleva piirre, koska se antaa heille mahdollisuuden valita vuosittain, haluavatko ne tehdä maksuosuuksia suunnitelmaan.
Bottom Line
Itsenäisten ammatinharjoittajien on neuvoteltava ammattihenkilön kanssa, joka on asiantuntija pätevien suunnitelmien alalla, avustaakseen sen varmistamisessa, että valittu suunnitelma sopii parhaiten sekä varmistaa, että suunnitelma säilytetään suunnitelman asiakirjan ja sääntelyvaatimusten ehtojen mukaisesti.