Et siis ole perehtynyt luovuttajan säilyttämiin elinkorotuksiin, jotka tunnetaan paremmin nimellä GRATs? Tämä ei ehkä ole huono asia, kun otetaan huomioon, että tällä spekulatiivisella kiinteistöjen suunnittelutyökalulla on kyseenalainen tulevaisuus - ainakin tällä hetkellä. Joka tapauksessa rahoitusneuvojat, jotka ohjaavat asiakkaita kohtaan GRAT, tekevät niin varovasti, ja vain sellaisten asiakkaiden kanssa, joilla on riittävät varat.

Lyhyesti sanottuna GRATs ovat peruuttamattomia luottamuksellisia ryhmiä, joiden avulla varakkaat henkilöt (avustajat) siirtävät suuria summia rahaa perheenjäseniin ja ohittavat perinteiset liittovaltion kiinteistö- ja lahjaveroiset velat sekä joka on tällä hetkellä 40%. Ja kuten nimestä käy ilmi, luovuttajalla, tyypillisesti perhepatriarkalla, on oikeus kerätä vuosittain vuosittain vuosittain vuosittain vuosittain annetut elatusmaksut, minkä jälkeen kaikki jäljellä olevat omaisuuserät jaetaan GRANT: n edunsaajille. (Katso lisää:

Talousneuvojat

.)

Mutta jotta GRAT onnistuu, sijoitusten on ylitettävä "7520-korko" -niminen este - luottamuksen käynnistämisen yhteydessä ilmoitettu luku. Sisäisen tuloveropalvelun kuukausittain laskettu 7520-valuuttakurssi liittyy 3-9 vuoden valtiokurssin huutokauppaan. Esimerkiksi marraskuussa 2015 7520-taso oli 2%. Siksi, jos patriarkalla on korkean tuoton omaavien joukkovelkakirjalainojen osuus, joka maksaa 7 prosenttia, niiden mahdollisen tuoton ja 7520-luvun välinen ero olisi 5 prosenttia - seuraavan sukupolven perheenjäsenet verovapaat nettotulot. Ja nykypäivän 7520-hahmolla lähellä historiallisia alamäkiä, GRATs ovat houkutteleva siirtoajoneuvo myöhässä. Mutta se voi muuttua, jos 7520-korko nousee, kuten silloin, kun se saavutti vuonna 1989 historiallisen korkean 12%: n. Tämän vuoksi rahoitusneuvojat kannustavat varakkaita asiakkaita lukitsemaan GRAT-tilaan ennemmin kuin myöhemmin, ennen kuin heiluri kääntää toisella tavalla .

Mutta 7520 syrjään, ilmeisesti kaikki varastosijoitukset tai rahastoinvestoinnit voivat tankata alle 2%: n kynnysarvon, jättäen seuraavan sukupolven tyhjäksi. Tästä syystä varakkaat yksilöt usein monipuolistuvat omistuksessaan useiden GRATien kautta varmistaakseen, että luotettavia voittajia ei heikennetä enemmän spekulatiivisilla investoinneilla. (Lisätietoja:

Vihjeitä asiakassisällön käsittelemiseksi

.) Anuityn laskeminen On suositeltavaa ilmaista elinkoron määrät, jotka voidaan maksaa kuukausittain, neljännesvuosittain tai puolivuosittain kiinteä prosenttiosuus omaisuudesta luottamuksessa. Säännöissä sallitaan vuokralaisen maksun suuruus GRAT-ajan kuluessa, mutta ei yli 120 prosenttia edellisenä vuonna maksamasta määrästä. Vuokravakuutusmaksu perustuu joko GRAT-verovuoden tai GRAT-vuosipäivän verotukseen.Jos se on jälkimmäinen, maksu on maksettava 105 päivän kuluessa luottamuksen aloituspäivän vuosipäivästä.

Etäisyys

GRATit vaativat tärkeän näkökohdan. Vain terveellisiä myöntäjiä olisi syytä ryhtyä, koska avustuksen saajien on täytettävä GRAT-ehdot, jotta ajoneuvo voi työskennellä. Jos luovuttaja kuolee ennen GRAT-maturiteettia, varallisuudensiirto-aloitteen nousu on savua. (Katso lisätietoja kohdasta

Ylin Vinkit, joiden avulla asiakkaat voivat jäädä perimättä

.) Tällä hetkellä hallituksellisilla asetuksilla on GRAT-arvoja vähintään kahden vuoden ajan. Tästä syystä avunantajat ovat usein perustaneet useita kahden vuoden GRAT-kiertokulkuja tämän lain noudattamiseksi. Mutta muutos voi olla käynnissä. Obaman hallinnon ponnisteluista maan verotulojen lisäämiseksi erilaisten budjettisuositusten tavoitteena on minimoida GRAT-järjestelmän tehokkuus kiinteistöjen vähentämisvälineinä lisäämällä niiden nykyistä kahden vuoden vähimmäistasoa kymmeneen vuoteen. Tämä lisäisi todennäköisyyttä, että rahastoyhtiön elinaikaisesti kuolee saajia, jolloin varat palautetaan verovaroihinsa. Lisäksi Obaman hallinto ehdottaa, että poistetaan "nollautuneet" GRATit. Tämä viittaa GRATiin, jossa luovuttajan säilytetty korko arvostetaan samaan tapaan kuin luottamukseen siirrettyjen varojen markkina-arvo. Ja niiden ennustettua kasvua sanelee 7520, mikä vähentää veronalaista lahjaa lähes nollaan. .

Bottom Line 7520 korolla, jotka ovat tällä hetkellä lähellä historiallista alhaisintaan, hurmat GRATs on selkeä, jotta edunsaajat voivat kerätä niiden käteisvarat ovat tällä hetkellä suotuisat, mikä tekee tästä välineestä houkuttelevan sukupolvenvaihdoksen. Mutta parhaimmissa olosuhteissa GRATit eivät ole kaikille. Tämä johtuu siitä, että muu kuin pidätetty eläkevastuu, GRAT-pysäköintivälineet merkitsevät peruuttamattomasti hallintaansa niitä. Tämä merkitsee vain ihmisiä, joilla on kriittinen nettovarallisuus, harkitsemaan tätä lahjoitusmenetelmää seuraavalle sukupolvelle. Ja mahdollisilla sääntelymuutoksilla, ja 7520 koron nousevan potentiaalin kanssa, GRATien edut voivat pudota, joten optimaalisen käytön ikkuna saattaa heikentyä. (Lisätietoja: katso: Pikaopas High-Net-Worth -suunnitteluun.

)