Yksilölliset eläkevakuutukset - tai IRA: t - on tullut suosittu tapa monille amerikkalaisille säästää eläkkeelle siirtymistään. Sijoittamalla verottomaan kasvuun tai verotuksellisesti viivästyneisiin perinteisiin ja Roth IRA: iin on tullut yksi suurimmista kotitalouksien omistavista rahoitusvaroista. Nämä dynamiikat ovat johtaneet siihen, että perintö- ja niihin liittyviin kiinteistöjen suunnitteluun liittyviä kysymyksiä on tutkittu, ja taloudellisten neuvonantajien sekä vero- ja kiinteistösuunnittelijoiden tulisi ottaa huomioon.

Kesäkuussa 2014 Yhdysvaltain korkein oikeus päätti tapauksesta, jossa käsiteltiin lakisääteisiä vanhuuseläkerahastoja. Clark v. Rameker koski naista, joka perinyt 450 000 dollaria äitinsä IRA: sta ja sitten teki konkurssin yhdeksän vuotta myöhemmin ja 300 000 dollaria jäljellä. Aiemman lain mukaan vuotuisia maksuosuuksia rahoittavat IRA: t suojattiin velkojilta aina 1 dollariin asti. 2 miljoonaa.

Yhdysvaltain korkein oikeus päätti 12. kesäkuuta 2014 9-0 lausunnossa, että perittyjen IRA-rahastojen hallussa olevat varat eivät ole 11 USC 522 (b) (3) ) c), eivätkä ne näin ollen ole vapautettuja konkurssilainasta. Tuomion välittömänä seurauksena monet rahoitusneuvojat ja kiinteistövälittäjät alkoivat spekuloida parhaita tapoja suojata perinnöllisiä IRA: ita. (Lisätietoja lukemisesta on kohdassa

IRA-haltijoiden verosäästöohjeita .)

Suojastrategiat

On olemassa muutamia tapoja varmistaa, että periytyneet IRA: t suojataan velkojilta U.S. Supreme Courtin tuomion jälkeen. Jos puoliso perii IRA: n, tili voidaan siirtää omalle IRA: lle, joka sitten suojelee velkoja edellä mainittujen lakien mukaisesti. Tilanne on monimutkaisempi, kun ei-puoliso perii IRA: n. (Roth IRA -jakaumien verokohtelu

. .) EARRED IRAs ei voi sekoittaa muiden kuin aviopuolison omaan tiliin, vaan se on peruutettava rajoitetussa ajassa. Nämä nostot voivat aiheuttaa merkittäviä verotuksellisia seurauksia, joiden vuotuiset tulot ensimmäisen 12 dollarin jälkeen, 149 verotetaan parhaimmillaan 39. 6%: lla. On selvää, että nämä kustannukset voivat merkittävästi vähentää perinnöllisen IRA: n arvoa, kun taas tilillä on tällä välin edelleen altistuminen velkojille.

) ) Trusts - kolmannen osapuolen omaisuuden säilyttäminen varojen hoitamiseksi edunsaajien puolesta - voi tarjota parhaan suojan ei-puolisoille, jotka perivät IRAS. Velkojen varojen suojelemisen lisäksi luottamusmiehet voivat auttaa vähentämään merkittävästi IRA: n perimisen verotuksellisia seurauksia, koska laissa edellytetään pakollisia jakeluja näissä tapauksissa edunsaajille. (Lisätietoja lukemisesta on:

Luottamuksen määritteleminen eläkeläisenä .) Trust Structures

Perinteiset IRA: n kaksi suosituinta luottamusvaihtoehtoa ovat ns. Läpinäkyvät trustit ja luotettavat IRA: t. Tilanteesta riippuen nämä luottamustoimet tarjoavat muille kuin puolisoille mahdollisuuden rajoittaa verotuksellisia seurauksiaan ja suojella omaisuuttaan.

Lähtökohdat - joissa tuensaajat voidaan yksilöidä yksilöimättä - maksaa 1 500: n ja 5 000: n dollarin väliltä setupiksi, mikä tarkoittaa, että ne ovat ihanteellisia suuremmille perinnöidyille IRA-arvoille, jotka ovat 500 000 tai enemmän. Nämä luottamukset mahdollistavat perinnöllisten IRA-jakaumien verotuksen tuensaajan yksilöllisissä verokannoissa, mikä on yleensä huomattavasti alhaisempi kuin ylemmän verokannan ollessa 39,6 prosenttia, mikä muuten olisi sovellettavissa.

Luotetut IRA: t ovat halvempi vaihtoehto pienille perinnöllisille IRA: lle. Monien sadan dollarin ja 1-2 prosentin hallinnointipalkkion kustannuksella nämä luottamushyödyt mahdollistavat edunsaajien vetämään markkinoilta markkinoilta paljon aikaa. Luotettu IRA mahdollistaa myös omistajan (ennen kuin he kulkevat tai ovat kykenemättömiä) määrittämään jakamisen ajankohdat ja määrät useille sukupolville.

. Perusviiva Yhdysvaltojen korkeimman oikeuden viimeaikaisessa tuomiossa, jonka mukaan perittyjä IRA: ita ei ole suojattu velkojilta, jos konkurssiin, taloudellisiin neuvonantajiin ja kiinteistönvälittäjiin on tarkasteltava lähemmin, miten perinnöllisiä IRA-tietoja käsitellään. Aviopuolisoilla on yksinkertaisesti mahdollisuus siirtää IRA: ta omille tileilleen, mutta ei-puolisot voivat haluta harkita vaihtoehtoisia ratkaisuja, kuten läpinäkyviä trusteja ja luotettavia IRA: ita. Nämä rakenteet edustavat kaksi suhteellisen yksinkertaista vaihtoehtoa suojatakseen velkojia vastaan ​​ja rajoittavat verotuksellisia seurauksia.