a:

Jos muuttuvan elinkoron omistaja kuolee ennen kuin hän saa täyden maksun, hänen edunsaajan on maksettava verot kaikista saaduista tuloista. On kuitenkin olemassa useita vaihtoehtoja, jotka voivat levittää tätä verotaakkaa. Tuensaajan veloittamat verot tietyssä vuodessa voivat vaihdella suuresti valitun vaihtoehdon mukaan.

Muuttuvat vuokrasopimukset: perusteet

Muuttuva elinkorko on eläkeläisten suosima sijoitusvaihtoehto, joka tuottaa tuloja omistajan elinajanodotteesta vastineeksi useista ostomaksuista. Vaikka kiinteät eläkevakuutukset maksavat vuosittain taatun määrän, muuttuvat eläkevakuutukset tekevät maksuja sijoitussalkun tuloksen perusteella. Vaikka kiinteät elinkorot ovat turvallisempi ja vakaa vaihtoehto, vaihtuvakorotukset tarjoavat mahdollisuuden suureen voittoon, aivan kuten ero sijoituksiin joukkovelkakirjoihin verrattuna varastoihin.

Muuttuvat eläkevastuut kertyvät ansiotuloverosta peruuttamiseen asti. Jos ostohyvitykset tehdään verojen jälkeen, tuloverot on maksettava vain tuloista riippumatta siitä, kuka saa jakelun. Saadut verotettavat tulot verotetaan tavallisina tuloina sijoitustoiminnan tuottojen sijasta tai myyntivoitoista.

Kertakorvausten jakautuminen

Jos annuitantti kuolee ennenaikaisesti, hänen edunsaajalla on useita vaihtoehtoja. Yksi vaihtoehto on saada tilille jäljellä oleva arvo tai korotettu määrä, jos elinkorvaus sisältää vahvistetun kuolemanedun, yhtenä maksuna. Kuitenkin tuensaajan vuoden verotettavaan tuloon on sisällytettävä kiinteämääräisen jaon ja kaikkien ostotukien summa, joka on oikaistu aiemmille nostotuksille.

Laajennettu peruuttaminen

Jos ansiotulo kuolee maksujen alkamisen jälkeen, mutta ennen sopimuksen päättymistä hänen edunsaajan on saatava tiliin jäljellä oleva saldo ajan kuluessa, joka ei ylitä jäljellä olevaa sopimuskautta. Esimerkiksi kuuden vuoden aikana 15 vuoden sopimukseen kuole- tun vanhuuseläkkeen saajan on saatava jäljellä olevat varat seuraavien yhdeksän vuoden aikana. Tietenkin hän voi myös valita kertakorvauksen.

Jos vanhuuseläke kuolee ennen maksujen aloittamista, edunsaajan on yleensä saatava koko saldonsa viiden vuoden kuluessa. Hän voi kuitenkin valita, miten hän voi saada maksun. Sen sijaan, että hän saisi välittömästi kertakorvauksen, hän voi päättää periä säännölliset nostot viiden vuoden kuluessa verorasituksen jakamiseksi. Vaihtoehtoisesti hän voi päättää lykätä peruuttamista viideksi vuodeksi ja antaa tilin kertyvän lisää tuloja ja ottaa sitten kertakorvauksen ja maksaa veroja kokonaistulon määrästä.

Aviopuolison annausvaihtoehto

Joissakin tapauksissa, jos eläkkeensaajan edunsaaja on ansiotyöntekijän puoliso ja vanhuuseläkko kuolee ennen ensimmäistä maksua, edunsaaja voi valita, että hän saa elatusavun maksutaseen saldon odote.Tällöin tuensaaja maksaa verot vain kunkin maksun ansio-osasta, mikä lisää verorasitusta. Koska muuttuvista eläkkeistä maksettavat korvaukset voivat kuitenkin vaihdella markkinoiden mukaan, kunkin veronalaisten tulojen osuus voi vaihdella.

Tämä vaihtoehto mahdollistaa pääsemättömän elinkoron siirtämisen puolisolle kuoleman jälkeen. Avioerojen saaja on eläkkeenomistajan uusi omistaja ja voi valita oman edunsaajan. Edellä mainitut jakelu- ja verotussäännöt koskevat mitä tahansa jäljellä olevaa saldon saldoa hänen kuolemansa jälkeen.