Kuten minkä tahansa eläkevakuutussopimuksen, muuttuvan eläkkeen tapauksessa vakuutuksenantaja lupaa maksaa sinulle tulevaisuudessa määrän, joka yleensä alkaa eläkeikää ja koko eliniänne. Kiinteän elinkorotuksen ja vaihtelevan elinkorotuksen välinen ero on tilaisuus korottaa maksut, jotka lopulta saatetaan sopimuksesta tekemällä sijoitusvaihtoehtoja useista vakuutuksenantajan tarjoamista sijoitusvaihtoehdoista.

Verotusta koskevat säännöt

Samoja verotuksellisia sääntöjä, joita sovelletaan kiinteisiin elinkorkoihin, koskevat muuttuvia eläkkeitä. Vaihtelevaan eläkkeeseen asetettu raha ei oikeuta sinua vähentämään; se on kuin rahan lisääminen pankkitalletustilille. Ansiot, jotka olet ansainnut investointivaihtoehdoista, ovat kuitenkin veroja lykätyllä, mikä tarkoittaa, että tuloja ei ole verotettu, ennen kuin otat elinkorvausmaksut, jotka alkavat vuokranantajan aloituspäivänä tai kun käytät jakaumia ennen elinkoron aloituspäivää. Veronkielellä, elinkorotusmaksuja kutsutaan "määräajoin suoritettaviksi maksuiksi", ja jakamiset, jotka eivät ole eläkevakuutusmaksuja, kutsutaan "ei-jaksoiksi suoritettaviksi maksuiksi. "Aikaa, jona lisäät rahat, tekemät investoinnit ja katsot tilisi tasapainon kasvua kutsutaan kerääntymisvaiheeksi. Kun saavutat elinkoron alkamispäivän (ennalta määritetty päivämäärä, joka usein vastaa eläkkeesi) ja alkaa vastaanottaa maksuja, kutsutaan palkitsemisvaiheeksi. Tämän vaiheen aikana saatat saada maksuja koko elämäsi ajan tai yhteishengen elämäsi sinulle ja nimittäneelle edunsaajalle, kuten puolisolle tai tietyn ajan, kuten 15 tai 20 vuotta. Etuuksia, jotka ovat oikeutettuja saamaan etuuksia voiton vaiheessa, kutsutaan annuitantiksi.

Saavutettakoonko elinkoron maksua tai saatavan noston ennen elinkoron alkamisajankohtaa, osaa niistä käsitellään investointisi sijoitukseksi, joka on verotonta ja sijoitussijoituksestasi , joita verotetaan tavallisina tuloina. Pohjimmiltaan kunkin maksun verovapaata osaa määräytyy sopimustesi investoinnin suhteen saldon verran. Tarkemmin sanottuna verovapaita ja verotettavia elinkorotusmääriä pidetään erityisessä laskennassa IRS-julkaisussa 575 selostetun yleisen säännön mukaisesti. Eläkkeen aloituspäivämäärän jälkeen suoritettavien irtisanomisten jälkeen tapahtuvat irtautumiset, jotka eivät ole määräaikaistukea, käsitellään yleensä tavanomaisina tuloina; mitään varausta ei ole tehty. Tavallinen tulojen hoito koskee riippumatta siitä, minkä tyyppisiä sijoituksia olet tehnyt vaihtuvakorkoisen eläkkeen kautta tai kuinka kauan sinä pitit sopimuksen.

Vuosittaiset maksut ilmoitetaan sinulle ja lomakkeelle 1099-R, Eläkkeiden, eläkkeiden, eläkkeiden tai voitonjako-ohjelmien, IRA: n, vakuutussopimusten jne. . Yleensä lomakkeessa näkyy myös veron peruste, joten sinun ei tarvitse kertoa sitä aiemmin kuvatun yleisen säännön perusteella.

Kuolemantapaukset

Vaihtelevaan elinkorjasopimukseen voi kuulua, että kuolemantapaasi henkilön, jonka nimeäsi sopimuksen edunsaajaksi, saa kertasuoritusetuuden. Vaikka tämä on perintö, edunsaajan on maksettava tulovero maksuosuudesta, joka ylittää jäljellä olevat investointisi sopimukseen. Tämä on sopimatonta kustannustasi, jota et ole ottanut huomioon eliniän aikana saamiesi maksujen ja nostojen yhteydessä.

Muut näkökohdat

Perusverosääntöjen lisäksi on otettava huomioon myös muut asiat:

Maksut. Muuttuvilla eläkevakuutuksilla on huomattavia kustannuksia vakuutusmaksun muodossa, joka kattaa taatun kuolemantapauksen ja hallintomaksun. Nämä palkkiot perustuvat prosenttiosuuteen sopimuksen arvosta ja ovat voimassa vuosi ja vuosi; ne voivat keskimäärin olla noin 2% tai enemmän vuosittain (riippuen vakuutusyhtiöstä ja muista tekijöistä). Näitä summia ei voi vähentää investointikuluina; ne tulevat osaksi kustannustasi (investoinnit) sopimuksessa. (Lue Koko tarinan saaminen muuttujille. )

Lisää Medicare-veroa. Korkean tulotason verovelvollisen on sisällytettävä vaihtuvakorkoisten tulojen verotettava osuus sijoitustoiminnan tuloihin, jotta laskettaisiin nettovoitotulojen (NII) 3,8 prosentin lisäkorvausmaksu.

Varhaiset jakaumat. Jos saat jaksottaisia ​​maksuja tai jaksotettuja maksuja ennen 59 ikävuoden täyttymistä, maksun veronalaisessa osassa on 10%: n sakkorangaistus. Sanktioita ei kuitenkaan sovelleta, jos sinusta tulee kokonaan ja pysyvästi vammaisia ​​ennen tätä ikärajaa. Samoin seuraamusta ei sovelleta tuensaajaan, joka vastaanottaa maksuja kuolemansa vuoksi riippumatta siitä, oliko sinä tai edunsaaja alle 59 ikäinen.

Sopimuksen purkaminen. Jos luovutat sopimuksen, mikä merkitsee sen maksamista ennen kuin aloitat elinkorvausmaksut, maksuosuus, joka vastaa investointisi sopimukseen, on verovapaata; kaikki lisämaksut verotetaan tavallisina tuloina. Yleensä on huomattava luovutusmaksu sopimuksen päättymisestä; maksu ei ole verovähennys.

Et voi ottaa mitään arvonalentumista, kun tilin arvo laskee, jos pidät sopimuksen edelleen. Kuitenkin, jos luovutat sen, voit tehdä tavallisen tappion tuolloin. Tappio on eron kustannusten ja luovutuksen aikana saamasi eron, vähennettynä luovutusmaksulla.

Muiden vuokrasopimusten vaihto. Vaihtoehtoisen elinkoron lunastuksen sijasta voit ostaa parempia ehtoja (esim. Alemmat vuosimaksut) ja maksaa veroa tuona aikana lisäämään investointisi sopimukseen, voit vaihtaa sopimukset, mikä on kutsutaan 1035-vaihtoehdoksi (se on nimetty sen sisäisen tulotunnuksen osion mukaan, joka sallii sen).Pörssi on verovapaita, kunhan vuositulot ovat samat molemmissa sopimuksissa. Vakuutusyhtiöt voivat tarjota sinulle paperityön vaihtoa varten.

pidättäminen. Ansiotulojen jäädyttäminen verotettavaan osaan on automaattinen, joka perustuu palkkaan, jos olet naimisissa kolmella lähdeverokorvauksella, vaikka oletkin yksin, jos vakuutuksenantajalla on sosiaaliturvatunnus. Voit kuitenkin jättää pidättymishetkellä hakemuksen lomakkeella W-4P, Eläkkeen tai ylijäämämaksun pidätysmääräyksen.

Bottom Line

Muuttuvat eläkkeet ovat houkuttelevia verotuksellisista näkökulmista, koska lykkäysominaisuus mahdollistaa verotuksen lykkäämisen investointihyödykkeistä. Joissakin vaiheissa sinä tai edunsaajat maksaa veroa sopimuksessa saadusta tulosta. Lisäksi kaikki verot ovat tavallisia tuloja pikemminkin kuin edullisempia verotettuja myyntivoittoja, jos olet tehnyt samoja investointeja verotettavaan tiliin sen sijaan, että annettaisiin muuttuva annuiteetti. Ennen investoimista muuttuvaan elinkorkoon, keskustele henkilökohtaisesta taloudellisesta kuvastasi asiantuntevan taloudellisen neuvonantajan kanssa.

Lue lisää myös: Johdatus eläkevakuutuksiin: Muuttuvat vuokrasopimukset.