Kukaan ei pidä veroista, mutta verotus on väistämätön ja väistämätön osa investointeja. Kantojen kustannusperusteiden määrittäminen on hieman turhauttavaa mutta melko suoraviivaista liikuntaa. Kustannusperusteesi on osakekohtainen hinta, mukaan lukien myyntipalkkiot, jotka on oikaistu yrityskauppoihin, kuten osakkeiden jakoon, fuusioihin ja osingotuksiin. Jos olet pitänyt hyviä kirjauksia, matematiikka ei ole liian vaikea. Jos ostat joukkovelkakirjoja, kuva on huomattavasti monimutkaisempi.

12 harmaata sävyä
Verovelvollisuuden määrittäminen joukkovelkakirjalainoihin vaatii useita kysymyksiä. Ensimmäinen on "mikä on ostopäivä?" Tämä on tärkeää, koska se määrittää, tulevatko voitot käsitellä lyhytaikaisina tai pitkäaikaisina voittoina. Lyhytaikaiset voitot verotetaan korkeammalla tasolla kuin pitkän aikavälin voitot.

Ostopäivä on myös tärkeä, koska pitkän aikavälin voitot ovat erilaiset säännöt verovelvollisuuden määrittelemiseksi ostopäivän perusteella. Osakkeiden haltijat, jotka tekevät ostoksia 1.1.2014 jälkeen, ovat helpointa aikaa määrätä verovelvollisuutensa, koska Välittäjäyritys toimittaa heille jäljennöksen lomakkeesta 1099-B, joka sisältää oston kustannusperustan, päivämäärän, joka on päivämäärän jälkeen myyty.

Seuraavana tehtävänä on selvittää, onko joukkovelkakirjalaina "veronalaista vai verovapaata?" Tämä on tärkeää, koska vaikka korko verosta vapautettujen joukkovelkakirjalainojen tuottamasta verosta ei kanneta veroa ioni, kaikki myyntivoitot ovat liittovaltion tuloveroa.

Vuosina 1993-2013 ostettujen joukkovelkakirjojen osalta prosessi on huomattavasti monimutkaisempi. Kun kaksi ensimmäistä kysymystä on vastattu, sijoittajien on myös selvitettävä, onko joukkovelkakirjalainaa ostettu alennuksella, palkkiona tai parilla. Seuraavassa olevat verkot tarjoavat tietoa vastaavan tilan tuloksena olevasta verovelvollisuudesta.

Verotettava joukkovelkakirjalaina

Verotettava joukkovelkakirja	Kustannusperuste, jos se on voimassa ennen maturiteettia	Ostohinta ennen eräpäivää
Ostettu par	sinun kauppasi vahvistus.	Alkuperäinen ostohinta on mainittu kaupallisessa vahvistuksessasi. Jos kauppaa myydään ennen erääntymistä hankintahintaan nähden suuremmalla hinnalla, kauppahinnan ja myyntihinnan välistä erotusta pidetään myyntivoitona.
Ostettu premium-palkkio	Alkuperäinen ostohinta on merkitty kaupankäynnin vahvistukseen olettaen, ettet ole päättänyt luopua palkkioista joukkovelkakirjalainan voimassaoloaikana.	Alkuperäinen ostohinta on merkitty kaupparekisteriisi olettaen, ettet ole päättänyt luopua palkkioista joukkovelkakirjan voimassaolon aikana.
Ostettu alennuksella	Alkuperäinen ostohinta, joka on merkitty kaupalliseen vahvistukseen. Kauppahinnan ja parin hinnan välinen erotus (joka maksetaan eräpäivänä) käsitellään korkoina.	Alkuperäinen ostohinta on mainittu kaupallisessa vahvistuksessasi. Jos kauppaa myydään ennen erääntymistä hankintahintaan nähden suuremmalla hinnalla, kauppahinnan ja myyntihinnan välistä erotusta pidetään myyntivoitona.

Tax-Exempt Bonds
Nimi "verosta vapautettu" on hieman harhaanjohtava. Vaikka tämäntyyppisistä joukkovelkakirjoista saadut tuotot on vapautettu tietyistä veroista, verovapaan joukkovelkakirjalainan ostamisesta ja myynnistä voi edelleen olla mahdollisia verovaikutuksia. Alla oleva kaavio antaa yleiskuvan näistä seurauksista. Ennen kuin ostat verosta vapautetun joukkovelkakirjalainan, sinun on harkittava näitä seurauksia sekä määritettävä, onko valtion, liittovaltion tai paikallisen veron määrätty joukkolainojen tuottamille tuloille.

Tax-Exempt Bond	Hintaperuste, jos se on voimassa ennen maturiteettia	Ostohinta ennen eräpäivää
Ostettu par		Alkuperäinen ostohinta on mainittu kaupallisessa vahvistuksessasi.
Ostettu korkeintaan	Alkuperäiseen ostohintaan, joka on merkitty kaupalliseen vahvistukseen. Verotussäännöissä noudatetaan palkkion lyhennystä joukkovelkakirjalainan voimassaolon aikana, mikä voi olla kielteinen kehitys valtion tuloverovelvollisuutesi osalta, sillä se tarkoittaa, että maksat tuloveroa suuremmaksi kuin sinä ansainnut. Mitä suurempi palkkio maksat, sitä suurempi verovastuu on suurempi. Kuten aiemmin on todettu, kun joukkovelkakirjalainaa myönnetään alennuksella, diskonttausosuuden alennus lasketaan tuloiksi vuosittain, kunnes joukkovelkakirjalaina saavuttaa maturiteetin. Kun joukkovelkakirjat ostetaan palkkioina, palkkio-osuuden taso lasketaan vuosittain verovähennyskelpoisiksi. Esimerkiksi, jos 100 000 joukkovelkakirjalainaa ostetaan 118 000 dollarin kokonaismenoihin ja niitä pidetään 18 vuoden ajan (maturiteetiltaan), 1 000 dollaria voidaan vähentää vuosittain. Huomaa, että joukkovelkakirjalainan irtisanomiskorvausta ei ole tarpeen irtisanoa. Vähennykset voivat alkaa missä tahansa verovuonna. Huomaa, että on olemassa useita lisäkomplikaatioita, jotka on otettava huomioon. Jos päätät vähentää yksittäisen joukkovelkakirjalainan palkkion, kaikkien samanlaisten joukkovelkakirjojen palkkion lyhennykset on suoritettava samassa aikataulussa. Myös joukkolainojen kustannusperustetta on vähennettävä vastaavalla määrällä. Vaihtoehtoisesti, jos mitään palkkioita ei vähennetä, pääoman menetys voidaan vaatia, kun joukkovelkakirjat lunastetaan erääntyessä tai myydään tappiolle.	Kustannusperusteen määrittämiseksi sinun on ensin määritettävä joukkovelkakirjalainan erääntymisaikataulu. Jos tallensit kaupan vahvistuksen alkuperäisestä ostoksestasi, sen tiedot on lueteltu. Seuraava vaihe on määrittää kertymäkaudet, jotka alkavat, kun joukkovelkakirjalaina ostetaan ja päättyy sen erääntyessä.Jokainen jakso voi olla enintään kaksitoista kuukautta pitkä. Tämän jälkeen on laskettava palkkion määrä, joka on jaksotettava tietyn ajanjakson ajan. Tämä tapahtuu kertomalla oikaistu hankintahinta kertymäkauden alussa erääntymiseen saakka ja vähentämällä summa pätevistä ilmoitetuista koroista kaudella. Huomaa, että oikaistu hankintahinta ensimmäisen kertymäkauden alussa on sama kuin kustannusperusta. Alkuperäisen kuoletuksen laskennan jälkeen kustannusperustetta pienennetään joukkovelkakirjamaksun aikaisemmin jaksotettu määrä. Jos haluat nähdä esimerkin tästä laskelmasta, katso Premium-joukkovelkakirjalainat: ongelmat ja mahdollisuudet.
Ostettu alennuksella	Kustannusperusteena on alkuperäinen kauppahinta, joka on mainittu kauppasi vahvistuksessa. Kauppahinnan ja parin hinnan välinen erotus (joka maksetaan eräpäivänä) käsitellään korkoina.	Kustannusperusteena on alkuperäisen ostohinnan, joka on mainittu kauppasi vahvistuksessa. Jos kauppaa myydään ennen erääntymistä hankintahintaan nähden suuremmalla hinnalla, kauppahinnan ja myyntihinnan välistä erotusta pidetään myyntivoitona.

Lisätty Twist
Edellä olevat esimerkit perustuvat oletukseen, että olet ostanut tilisi yhdellä tapahtumalla ja myydä kaikki tilat myöhemmässä vaiheessa yhdellä tapahtumalla. Jos teet useita ostoksia, sinun on seurattava, mitkä myymät erät, jotta voit määrittää tarkasti ostohinnan ja siitä johtuvan myyntivoiton tai tappion. Tietojenkäsittelyn näkökulmasta yksinkertaisin vaihtoehto on tehdä ostoksesi yhdeksi tapahtumaksi. Hinnoitteluperspektiivista parin osto on yksinkertaisin vaihtoehto.

Vanhemmat ovat vielä vaikeampia
Vuodelta 1993 ostettuja joukkovelkakirjalainoja voidaan soveltaa eri sääntöihin. Verolainsäädäntö on muuttunut useita kertoja vuosien varrella, joten hieman kaivamista voidaan tarvita, jotta määritettäisiin asianmukaiset menetelmät kustannusperusteen ja verovelvollisuuden määrittämiseksi.

Bottom Line
On selvää, että joukkovelkakirjojen verovelvollisuuden määrittäminen voi olla merkittävä haaste. Tulevaisuudessa välitysyritykset antavat kaikki tiedot, joita tarvitset tarvittavien laskelmien tekemiseen. Hyvä kirjaaminen on kriittinen, joten on tärkeää tallentaa kauppasi vahvistukset ja pitää ne järjestyksessä. Jos kaikki kuulostavat liian paljon hässäkkää, tai matematiikka on hieman liian mukana sinun makusi, aina palkata kirjanpitäjä auttaa sinua ulos.