Itsenäiset IRA: t, joissa säilytysyhteisö pitää yksilön rahaa ja sijoittaa sen asiakkaan toimeksiannon mukaan, tarjoavat laajemman valikoiman sijoitusvaihtoehtoja kuin tavanomaisen rahastoihin perustuvien IRA-rahastojen osalta. Itseohjautuvat IRA: t voivat sijoittaa liiketoimintaan, kiinteistöihin, yksityisiin sijoituksiin ja muihin aineellisiin hyödykkeisiin.

Mutta tee-itse-sijoittajat ovat alttiita haavoille, jos he eivät pysty toimimaan tiukkojen sääntelyohjeiden puitteissa. Yksinkertaisesti sanottuna: verotuksellisten eläkevastuiden varat eivät saa sijoittajan henkilökohtaista hyötyä ennen jälkeen, kun heidät jaetaan eläkkeelle siirtymisen jälkeen. Tällainen noudattaminen ei kuitenkaan ole aina niin ilmeinen. (Katso aiheeseen liittyvää lukua: Itseohjautuva IRA: Oikea siirtyminen sinulle? )

Itseohjautuva IRA Missteps

IRA-asiantuntija Ed Slott, kirjallisesti taloussuunnittelua varten, kertoo tällaisesta esimerkistä. Kymmenen vuotta sitten Terry Ellis lopetti pitkäaikaisen työsuhteensa lääkevalmistajan Aventis Pharmaceuticalsin kanssa. Hänen aikansa aikana hän keräsi 254 dollaria, 206 hänen 401 (k) suunnitelma-salkkussaan, jonka hän myöhemmin siirtyi omaksi IRA: ksi, kutsuttiin nimellä "Terry Ellis IRA". "Seuraavana päivänä Ellis käytti 254 000 dollaria IRA-rahastaan ​​rahoittamaan 98 prosentin osuuden käyttämistään autoyrityksestä CST LLC: stä, jossa Ellis toimi sekä pääjohtajana että lattiamyyjänä. Entisestä roolista Ellis keräsi 9, 754 dollaria korvauksena, joka maksoi suoraan hänen IRA: nsa siepattavasta CST-tilistä. Sääntöjen 4975 (c) (1) (D) (E) mukaan tämä on osoittautunut massiiviseksi sääntelyn ulkopuolelle, mikäli kielletään elinkeinonharjoittajilta korvausta, jos he ovat IRA: n vartioimijoita, jotka omistavat 50 prosenttia tai enemmän sidosyritystä. Näin ollen vuonna 2013 Yhdysvaltain verovirasto katsoi Ellis "kieltäytynyt henkilö", joka harjoittaa kiellettyä kauppaa ja määräsi Ellis maksaa 10 prosenttia ylimääräisistä veroista ja satuloi hänet 20 prosentin tarkkuusperusteisella rangaistuksella. U.S: n St. Louisin valituslautakunta hyväksyi tuomion.

Ellis ei ole ainoa, joka kamppailee itseään ohjaavalla IRA: lla. Vuonna 2008 Barry Kellerman ja hänen vaimonsa Dana erikseen omistivat kukin 50%: n osuuden Panther Mountain Land Development, LLC: stä. Uuden kehitysprojektin rahoittamiseksi perustettiin kumppanuus, jossa Pantherilla oli 50 prosentin omistus ja Kellermanin itseohjautuva IRA rahoitti loput 50 prosenttia. Osana tätä järjestelyä Panther maksoi 160 000 dollaria, kun taas Kellerman määräsi henkilökohtaisen IRA: nsä säilytysyhteisön likvidoimaan omaisuutensa saadakseen $ 40 523 93 rahasuorituksen, kun hän toimitti 122 dollaria 830 kiinteää omaisuutta, lisärahoitusta kumppanuuteen seuraavien vuosien aikana.Valitettavasti vuoteen 2009 mennessä kumppanuus oli tankannut, ja sekä Kellermans ja Panther Mountain lakkautettiin konkurssiin. (Lisätietoja lukemisesta on: Eläkevinkit: Miten valita paras IRA-säilytysyhteisö. )

Kellermans yritteli nimetä IRA: n verovapautuksena. Mutta kuten Ellis-tapauksessakin, Kellermanilla oli harkinnanvarainen valvonta IRA: lla, ja siksi sitä pidettiin luottamushenkilöksi. Hänen henkilökohtaisen IRA: n käyttämistä lainanantajaksi kiinteistöominaisuuksien hankkimiseksi katsottiin kielletyksi kaupaksi, joka tosiasiallisesti kumosi IRA: n konkurssisuojan kelpoisuuden.

Kuinka välttää tällaiset ongelmat

Sekä Ellis että Kellermans kohtasivat ongelmia itsensä suunnatun IRA: n kanssa. Mutta näillä ajoneuvoilla ei ole automaattisesti tyytymättömiä päätyjä. Ne, jotka ovat edelleen vaatimusten mukaisia, voivat suuresti hyötyä veroa edistävästä asemasta itsestään suuntautuvista IRA: ille - erityisesti varovaisten kiinteistöinvestointien avulla. Epäselvissä tapauksissa sijoittajien on muistettava, että yksilö ja hänen itsensä suoriutuneet IRA ovat kaksi erillistä kokonaisuutta. Yksilön erottavat linjat ja hänen eläkevakuutuksensa olisi pysyttävä selvästi erillään toisistaan. Ja IRA: n rahoittamat kiinteistösijoittajat voivat saavuttaa tämän noudattamalla seuraavia yksinkertaisia ​​sääntöjä:

• Vältä vuokraustulojen hyväksymistä. Ohita kiusaus piirtämään henkilökohtaisesti vuokralaisten vuokratulot, jotka sen sijaan kanavoivat kuukausittaisen vuokran suoraan takaisin IRA-tilille. Hyväksyessäsi henkilökohtaisen sekkitilisi vuokravakuutuksen, kirjoitat sitten tarkistuksen samalla summalla kuin IRA: llasi tuntuu ei-vahinko, virheellinen käytäntö, tämä voisi helposti nostaa punaisen lipun.

• Vältä välittämistä "hylättyjen henkilöiden kanssa. " Ole varovainen, kenen kanssa käsittelette kaikkia itsesuuntautuneita IRA-tapahtumiani. Esimerkiksi kiinteistön hankkiminen joltakin sukulaisesi jälkeläiseltä tai jopa vuokraaminen kiinteistösi säilyttämiseksi katsotaan kielletyksi liiketoimeksi, ja se voi aiheuttaa seuraamuksia. Näin ollen useimmat itseohjautuvat kiinteistöt IRA-sijoittajat vuokraavat ulkopuolisten kiinteistöjohtamisyritysten tekemään paikan päällä tehtävää ylläpitoa.

• Pidä käteen tyynyä. Kaikki itseohjautuvasta IRA-omaisuudesta aiheutuvat kulut on rahoitettava tiukasti IRA: n sisällä käteisellä. Joten jos asuntokompleksissa tarvitaan kiireellisesti 10 000 dollaria korjausta, mutta IRA: lla on vain 1 000 dollarin vararahasto, sijoittaja saattaa kohdata merkittävän ongelman, jota voidaan helposti välttää ylläpitämällä asianmukaista säilytyspääomaa IRA-tilillä.

Bottom Line

Laajemmat investointivaihtoehdot tekevät itseohjautuvista IRAs-yrityksistä houkuttelevan vaihtoehdon sijoittajille, jotka haluavat rakentaa pesimakan monipuolisemmilla verotuksellisillä salkkuilla. Sijoittajien tulisi kuitenkin varovaisesti välttää kiellettyjä liiketoimia, jotka saattaisivat heikentää heitä verilöylyllä. (Asiaan liittyvien lukujen osalta katso: Itseohjautuvat IRA: t vs. perinteiset IRA: t. )