Veronmaksajat menettävät veroetuuksia vuosittain, koska he eivät tunne verolakeja tai koska he tekevät virheitä ilmoittaessaan palautuksensa. Voit esimerkiksi maksaa veroja summista, jotka pitäisi olla verovapaita tai maksamaan jakelusta valmisteveroja, kun sinulla on tosiasiallisesti oikeus luopua näistä valmisteveroista. Tässä artikkelissa korostetaan joitain verotuksellisia etuja, joista sinun pitäisi tietää ja kertoa, miten voit hyödyntää niitä.

Kahden verotuksen välttämisen seurantaperiaate

Perusteet, joita kutsutaan myös verotuksen jälkeisiksi saldoiksi, kertyvät eläkevakuutusmaksuista vähennyskelvottomilta maksuilta ja IRA-maksujen jälkikäteen. Perusmäärien jakautumisen oletetaan olevan verovapaata. Jos et kuitenkaan seuraa näitä summia, saatat päätyä maksamaan IRS-verot niille, mikä johtaa kaksinkertaiseen verotukseen. Lisäksi, jos et laita IRS-lomaketta 8606 (irtikytkeytyviä IRA-arvoja) vuodelle, saatat joutua velkaa IRS: lle 50 dollarin sakkoa, ellei voit osoittaa kohtuullista syytä epäonnistumiseen.

Esimerkki Jack teki 100 000 dollarin rollover-panoksen 401 (k) suunnitelmastaan ​​perinteiseen IRA: han. Yhteensä 25 000 dollaria edustaa maksuja, jotka Jack maksoi hänen 401 (k) -tiliinsä verojen jälkeen, mikä tarkoittaa, että näiden määrien jakaminen olisi verovapaata, kun hänet jaetaan IRA: sta. Jack ei kuitenkaan toimittanut lomaketta 8606 raportoimaan ja seuraamaan summaa. Jack vetäytyi IRA-saldonsa viiden vuoden aikana ja sisälsi koko summan verotettavana tulona viiden vuoden ajan. Tänä ajanjaksona Jack maksoi veroja 25 000 dollaria, jotka olivat oikeutettuja verovapaaseen hoitoon. Olisiko Jack jättänyt lomakkeen 8606 vuodelle, jolloin kaatumisvuoto tapahtui ja minkä tahansa seuraavan vuoden aikana, jona hän teki jakamansa hänen IRA: staan, hän ei olisi maksanut veroja 25 000 dollaria, jotka edustivat hänen verojen jälkeistä tasapainoa.

Huomioitavaa

I. Kun olet tehnyt peruuttamattoman osuuden tai rullan yli verotusmäärän mille tahansa perinteiselle, SEP: lle tai SIMPLE IRA: lle, minkä tahansa perinteisen, SEP- tai SIMPLE IRA: n myöhemmät jakautumiset sisältävät verojen ja verojen jälkeiset arvot, koska nämä IRA: t kootaan yhteen jakaumien verotettavan määrän määrittämiseksi.

II. Jos sinulla on useita perinteisiä, SEP- ja / tai SIMPLE IRA-tuotteita, joilla on eri ensisijaiset edunsaajat, voit halutessasi säilyttää erillisen lomakkeen 8606 jokaiselle IRA: lle. Näin jokainen edunsaaja voi määrittää perimänsä IRA: n perusta ja toimittaa tarvittavat lomakkeet 8606 vastaavasti.

Sairastuneiden tulot

Eläkkeelle siirtyneet eläkevakuutusmaksut, joita ei ole jaettu ennen eläkevakuutuksen omistajan kuolemaa, eivät ole verovelvollisia elatuseläkkeen omistajalle. Sen sijaan ne sisältyvät tuensaajan verotettavaan tuloon vuodelta jakautuneina.Tällaiset määrät voidaan kuitenkin sisällyttää kuolinpesän kiinteistöön ja ne voidaan periä kiinteistöveron alaisina. Jos perinnönjättäjän kiinteistö on jättänyt IRS-lomakkeen 706 (Yhdysvaltojen varallisuusverkko) ja verohelpotuksen, verotulojen määrä näkyy sen verran, ja edunsaaja voi saada liittovaltion verovähennyksen kiinteistöverojen määrästä lomakkeella 706. Tätä vähennystä kutsutaan tuottosidonnaisen tulon (IRD) tuloksi, ja se on yksi merkittävimmistä vähennyksistä perittyjen varojen osalta. Valitettavasti se on myös yksi niistä vähennyksistä, joita veronmaksajat usein kaipaan.

Verotusasiantuntijat sanovat, että IRD: n laiminlyönti voi johtaa verotukseen, joka on yli 80% perittävästä summasta. Pelkästään tuensaaja ei maksa tästä 80%: stä, vaan se on yhdistelmä kiinteistön omistajan maksamasta kiinteistöverosta ja edunsaajan maksamasta liittovaltion ja valtion verosta. IRD: ää vaaditaan IRS-luettelossa A eriteltynä kiinteistöverovähennykseksi, eikä siihen sovelleta 2 prosentin korotettua bruttotulojen rajaa, jota sovelletaan erilaisiin vähennyksiin. Jos et erottele vähennystäsi, et saa IRD-vähennystä.

IRD: n perusteellinen selitys ja sen toimivuus on tämän artikkelin soveltamisalan ulkopuolella. Jos kuitenkin perität eläkesäätiön varat ja olet joko jakanut nämä omaisuuserät viimeisten kolmen vuoden aikana tai sinulla on edelleen saldoa periytyneissä eläkevakuutusmaksuissa, muista keskustella eläkesuunnitelman asiantuntijan kanssa selvittääksesi, onko sinulla oikeus hakea vähennystä IRD.

Poikkeukset 10%: n valmisteveroon

Eläkeasiakaskorvauksia koskevat tilisiirrot ennen 59 ikävuoden täyttämistä edellyttävät 10 prosentin valmisteveron (aikaisen jakelun seuraamus), jollei poikkeusta sovelleta. Sinun IRA: n huoltaja tai suunnittelija (maksaja) ilmoittaa yleensä, että yksi näistä poikkeuksista koskee jakeluasi 1099-R: n kohdassa 7, mutta se ei välttämättä toimi kaikissa tapauksissa seuraavista syistä:

You ei ole ilmoittanut pyynnöstäsi, että jakelu koskee poikkeusta. Pyynnön käsittelyssä tapahtui virhe. Maksuasiamies ei ole ilmoittautunut poikkeukseksi, jolle olet oikeutettu. Lomakkeessa 1099-R ilmoitetaan IRS: n lomakkeella 1099-R, jossa ilmoitetaan, että maksaja ei tarvitse ilmoittaa, että poikkeusta sovelletaan, jos maksaja ei ole varma siitä, sovelletaanko poikkeusta tai jos jakelu tehdään sairauskulujen, sairausvakuutusmaksujen, korkeakoulututkinnon tai ensimmäisen kerran kotiin osto.

Jos olet oikeutettu mihinkään poikkeukseen, ja sitä ei ole ilmoitettu lomakkeessasi 1099-R, voit korjata tämän ilmoittamalla IRS-lomakkeen 5329.

Mahdollinen uudelleenkorvaus epäonnistuneille RMD- ja Busted SEPP -malleille

Ylijäämämaksu
Jotkut jakaumat on saatava päätökseen vuoden loppuun mennessä rangaistusten välttämiseksi. Esimerkiksi lukuun ottamatta vuotta, jona pääset 70 ikävuoteen, kun voit lykätä vaadittua vähimmäisjakaumasi (RMD) seuraavan vuoden huhtikuun 1. päivään mennessä, RMD: n pitää jakaa kalenterivuoden loppuun mennessä tai jos veloitat IRS: n ylimääräinen kertymä rangaistusvero 50% RMD puutteen.Kuitenkin, jos joudut jakamaan RMD: tä määräaikaan mennessä, se johtuu kohtuullisesta virheestä, voit pyytää rangaistuksen luopumista jakamalla summan ja kirjoittamalla selityksen IRS: lle.

Getting Back on Track with Busted SEPPs
Yksi poikkeus 10% varhaisjakelusta valmisteverosta perii jakaumat osana olennaisesti samansuuruista maksuerää (SEPP). Jos et kuitenkaan ole levyttänyt vaadittua summaa vuoden loppuun mennessä, sitä voidaan pitää muutoksena , ja SEPP-ohjelmaasi voidaan rikkoa, mikä tarkoittaa, että sinun olisi maksettava kaikki valmisteverot verot, jotka olivat luopuneet ohjelmasta ja korot, eivätkä pysty jatkamaan SEPP-ohjelmaa. Tällaisessa tilanteessa vaihtoehtosi ovat seuraavat:

Aloita uusi SEPP-ohjelma, jos olet alle 59 ½. Jos vika ei ole sinun vikasi, pyydä IRS: ää olemaan käyttämättä vikaa muutoksena ja voit jatkaa ohjelmaa.

Esimerkki siitä, miten IRS voisi vastata toiseen vaihtoehtoon on yksityinen kirjeenvaihtaja (PLR) 200503036. Tämän PLR: n hakeneelle veronmaksajalle annettiin ohjeita hänen rahoituslaitokselleen jakamaan SEPP-määrä ennen vuoden loppua. Määrä ei kuitenkaan jakautunut vuoden lopulla rahoituslaitoksen virheen vuoksi, vaan se jakautui sen sijaan seuraavan vuoden alussa. Tarkasteltuaan annettujen tosiseikkojen ja olosuhteiden selitystä, IRS oli samaa mieltä siitä, että ohjelmaa ei voitu pitää muutoksena eikä rangaistuksia arvioitu.

PLR: tä ei voida mainita ennakkotapaukseksi tai oikeudelliseksi viitekehykseksi, mutta se antaa hyvän käsityksen siitä, miten IRS reagoi vastaaviin tosiasioihin liittyviin asioihin.

Voitteko hakea vastaamatta jääneet veroedut?

IRS sallii verovelvollisen toimittaa muutetun verotulon (IRS-lomakkeen 1040X) saadakseen verohyvityksen tai hyvityksen tietylle vuodelle kolmen vuoden kuluttua päivästä, jona yksittäiset asiakirjat palauttavat kyseisen vuoden veroilmoituksen tai kahden vuoden kuluttua päivämäärä, jolloin verovelvollinen maksaa kyseisen vuoden verot riippumatta siitä, kumpi näistä on myöhempi. Siksi, jos virhe on havaittu riittävän ajoissa, voit tehdä muutettuja veroilmoituksia mahdollisista hyvityksistä, jotka ovat voimassa kuluneina vuosina. Lomakkeeseen 1040X voidaan liittää sovellettavat verolomakkeet, esimerkiksi lomake 8606, tai ne voidaan arkistoida itsenäisesti. Tarkista, että verovirkailija on varma.

Bottom Line

Muista nämä kaksi avainpistettä ja sinun pitäisi olla hyvässä kunnossa: tietoisuus verotuksellisista hyödyistä voi johtaa merkittäviin säästöihin ja menetetyt edut voidaan korvata, jos ne on havaittu aikaisin. Verosääntöjen ymmärtäminen voi olla erittäin haastavaa, varsinkin jos sinulla ei ole aikaa tutkia näitä sääntöjä ja ymmärtää, miten ne voivat koskea sinua. Jos etsit apua verotuksen ammattilainen, joka on myös eläkkeelle suunnitelma asiantuntija hoitaa eläkkeelle suunnitelma asiat, voit varmistaa, että saat kaikki veroetuudet, jotka koskevat eläkkeelle omaisuutta, mukaan lukien perimäsi.

Kaikki tässä artikkelissa mainitut lomakkeet ovat saatavilla osoitteessa www.IRS. gov.