a:

Tietyissä lainkäyttöalueissa, kuten Euroopan unionin jäsenmaissa, on verotusjärjestelmä, jota kutsutaan arvonlisäveroksi. Arvonlisäverojärjestelmä edellyttää, että jokainen hyödyke tai palvelu verotetaan vaihtuvakorkoisena jokaisen liiketoimintaprosessin vaiheessa. Tällaisissa verotusalueissa vertikaaliseen yhdentymiseen liittyvät verokannustimet ovat vähäisiä.

Yhdysvalloissa tuotantoa verotetaan vastaamaan koko valmistusprosessissa mukana olevia materiaaleja ja palveluita. Kun yritykset ovat vertikaalisesti integroituneita, jokainen sidosyritys lasketaan erilliseksi taloudelliseksi toimijaksi. Prosessin jokainen vaihe verotetaan edelleen. Kuitenkin, kun yritys ostaa tavaroita tavarantoimittajilta, sen on maksettava ylimääräinen summa näiden tuotteiden valmistajaan kertyneen veron osalta. Huolimatta siitä, että emoyhtiötä ja tytäryhtiöitä pidetään erillisinä taloudellisina toimijoina, verotus on yhdistetty, joten materiaalien ostoon ei ole lisäkustannuksia. Tämä johtaa kustannusten pienenemiseen. Tämä myös pyrkii pienempien itsenäisten kilpailijoiden tekemiseen hinnoittelun kannalta kilpailukykyisemmiksi, koska niiden on pidettävä hintoja korkeamman veronlaskujensa vuoksi.

Järjestöjen, jotka ovat yhdistyneet vertikaalisella yhdentymisellä erillisiksi taloudellisiksi yksiköiksi yhdysvalloissa, ovat myös johtaneet siihen, että suuret monikansalliset yritykset käyttävät kansainvälisiä verolakeja. Tämä on tapahtunut erityisesti sellaisten organisaatioiden kanssa, joilla on suuret panokset henkiseen omaisuuteen ja joilla on pitkä ja monipuolinen valmistusprosessi. Esimerkkejä tällaisista toimialoista ovat lääkeyhtiöt ja ohjelmistotalot. Tällaisia ​​yrityksiä on esiintynyt paikallisten verolakien manipuloinnissa ja pienempien yhtiöiden perustamisesta eri maissa, joten niiden ei tarvitse maksaa minimaalisen veron määrää. Yleisimpiä esimerkkejä tästä manipuloinnista on perustaa kumppaneita ulkomaisiin veroparatiiseihin, kuten Luxemburg, Sveitsi, Irlanti ja Brittiläiset Kajmmaninsaaret.

USA: lla on huomattava määrä voimassa olevia verosopimuksia kaikkialla maailmassa, mikä tekee tästä käytännöstä manipuloida näitä verolakeja käyttämällä offshore-veroparatiiseja täysin laillisina. Vaikka on epäselvää, että jotkin näistä perussopimuksista, kuten Intian kanssa, todennäköisesti uusitaan tulevaisuudessa, toiset - kuten Euroopan unionin jäsenet - ovat vakaita ja näyttävät pysyvän pitkään. Vaikka Yhdysvaltojen hallitus menettää huomattavan määrän verotuloja tästä verosopimuksesta Euroopan unionin kanssa, poliitikot ovat haluttomia peruuttamaan sopimuksen.Tämä johtuu siitä, että suuret monikansalliset yritykset väittävät, että verotuksen minimointi ei heikentäisi kykyään kilpailla muiden kansainvälisten yritysten kanssa.