Kun annoat verot vuosittain, sinulla on mahdollisuus joko ottaa tavanomainen vähennys tai eritellä vähennykset. Vakiovähennys on ennalta määrätty summa, jonka voit vähentää vuosittain verotettavasta tulosta. Tämä määrä vaihtelee verotuksen tilan mukaan, ja se indeksoidaan vuosittain inflaation pysyessä yllä. Joka vuosi miljoonat verovelvolliset voivat hakea suurempaa vähennystä veroilmoituksessaan vähennysten määrittelyn seurauksena - mutta tämä ei ole kaikkien kannalta. Jotta saat kaiken irti veroilmoituksestasi, lue lisätietoja saadaksesi tietää, milloin eritellään vähennykset ja milloin noudatat tavanomaista vähennystä.

Täällä presidentti Trump saapuu. Uudessa verosäännöksessä eritellyt vähennykset ovat käytännössä poissa lukuun ottamatta muutamia, kuten kiinnitysmaksuja ja hyväntekeväisyyteen liittyviä lahjoituksia. Kaupan poistamiseksi tavanomaisen vähennyksen ehdotetaan kaksinkertaistuvan. Tarkoituksena on maksimoida verosäästöt ja yksinkertaistaa verokoodia. Alla on yleiskatsaus nykyisistä säännöksistä eriteltyjen vähennysten osalta. (Katso myös: Valkoinen talo virallisesti ilmoittaa verouudistussuunnitelmasta)

Eri osittaisten vähennysten tarkoitus ja luonne

Erotetut vähennykset kuuluvat eri luokkiin kuin ylituotannon vähennykset, kuten itsenäisen ammatinharjoittamisen kulut ja opintolainan korot; ne ovat "vähäisiä" vähennyksiä tai vähennyksiä mukautetusta bruttotulosta. Ne lasketaan Internal Revenue Servicein aikataulusta A ja sitten kokonaismäärä siirretään 1040-lomakkeeseen.

Kun eritelty vähennykset on vähennetty tuloistasi, loppuosa on todellinen verotettava tulosi. Hallituksen yhteiskuntasuunnittelutyökaluista muodostettiin eriytettyjä vähennyksiä, jotka antavat taloudellisille kannustimille veronmaksajille tiettyjä asioita, kuten ostaa taloja ja tehdä lahjoituksia hyväntekeväisyysjärjestöille. (Lue, kuinka verot kehittyivät 1040-luvulle nähden tänään, lue Maksaminen Uncle Sam: tupakasta 1 triljoonaan ja Tabletit 1040-luvulle: kuinka verot alkoivat .)

Joten mitkä vähennykset voidaan merkitä?

Aikataulu A on jaettu useisiin eri osioihin, jotka käsittelevät jokaista eriteltyä vähennystä.

Seuraavassa on lyhyt katsaus eri luokiteltujen vähennysten luokkaan ja raja-arvoihin:

• Korvaamattomat lääkärin ja hammashoitomenot - < Tämä vähennys on kenties kaikkein vaikein - ja taloudellisesti kivulias - kelvollinen. Verovelvolliset, jotka saavat pätevää postinlääketieteellisiä ja / tai hammaslääketieteellisiä kuluja, jotka eivät kuulu vakuutuksen piiriin, voivat vähentää kulut, jotka ylittävät 10 prosenttia mukautetusta bruttotulostaan ​​(jos puolisosi on 65 tai vanhempi, kynnys on 7,5 % 31.12.2016 saakka). Korkokulut
• - Asunnon omistajat voivat vähentää kiinnostuksensa, jonka he maksavat asuntolainoistaan ​​ja kotimaisuusluotoistaan. Kiinnitysluotonantajat lähettävät vuosittain lomakkeen 1098 lainanottajille, joissa kerrotaan yksityiskohtaisesti niiden vähennyskelpoisten korot ja pistemäärät, jotka he ovat maksaneet kuluneen vuoden aikana. Verovelvolliset, jotka ostivat tai rahoittavat asuntoja vuoden aikana, voivat myös vähentää pisteitä, jotka he ovat maksaneet tietyissä suuntaviivoissa.

  Maksetut verot

• - Verovelvolliset, jotka erottavat, voivat vähentää A-luettelossaan maksetut kahdenlaiset verot: Henkilökohtaiset kiinteistöverot, joihin sisältyy kiinteistöveroja, vähennetään valtion ja paikallisten verojen perusteella edellisenä vuonna. Verovelvollisen valtion edelliseltä vuodelta saamat palautukset on kuitenkin tultava, jos verovelvollinen on eritellyt edellisen vuoden vähennykset. Hyväntekeväiset lahjoitukset
• - Mitään lahjoitus, joka on tehty pätevälle hyväntekeväisyysjärjestölle, voidaan vähentää tietyissä rajoituksissa. Maksut, jotka ylittävät 50 prosenttia verovelvollisen mukautetusta bruttotulosta, on siirrettävä seuraavalle vuodelle sekä yli 30 prosenttia AGI: n ylittävistä maksuista. (Lue lisää lahjoituksista lahjoitusten vähentämisessä ja se on parempi antaa ja vastaanottaa .) tapaturma- ja varkaushäviöt
• - onnettomuuden tai varkauden tulos voidaan ilmoittaa A-luettelossa. Valitettavasti vain tappioita, jotka ylittävät 10 prosenttia verovelvollisen mukautetusta bruttotulosta, ovat tosiasiallisesti vähennyskelpoisia. Jos verovelvollinen aiheuttaa yhden vuoden tapaturmavakuutuksen ja vähentää veronsa, kaikki myöhempiin vuosiin saadut korvaukset on laskettava tuloiksi. Tapaturmavakuutusmaksut siirretään A-lomakkeelle IRS-lomakkeesta 4864. Työnkuluttamattomat kulut ja tietyt muut vähennykset
• - W-2 työntekijää, joka saa työhön liittyvät kulut, voi vähentää kaikki yhteenlasketut menot, jotka ylittävät 2 prosenttia mukautetusta bruttotulostaan. Näihin kuuluvat muun muassa laitteet ja tarvikkeet, suojavaatteet, kotitoimiston ylläpitokustannukset työnantajan kannalta, ajoneuvokulut, maksut ammatillisille järjestöille ja ammatilliset tilaukset. Tässä jaksossa luetellaan myös erinäiset muut vähennykset, kuten tuloverojen valmistelu- ja tarkastusmaksut sekä kaikki investointien tai tuloja tuottavien omaisuuserien ylläpitämiseen liittyvät kulut. Näihin palkkioihin sisältyvät esimerkiksi IRA tai muut tili-, kirjanpito- ja kirjanpitokorvaukset sekä marginaalikorko. Muu muut vähennyserot
• - Tämä eräpakettien lopullinen luokka sisältää erät, kuten uhkapelot, jotka liittyvät rahapelien voittoihin, kumppanuuksien tai alaryhmän S-yhtiöiden tappioihin, ja tiettyjä muita kuluja. Lisätietoja on kohdassa IRS-julkaisu 17 ja A-luettelon ohjeet. Eri eriteltyjen vähennysten tulorajoitukset

Vähennyksiä veronmaksajille, joiden bruttotulot ylittyvät tietyn tason ylitse (ks. Lomake 1040, rivi 38). Rajat riippuvat arkistointitilastasi. Jos olet yläpuolella, sinun on täytettävä Eriarvoinen vähennys -työkirja, jotta määrität summan, joka tulee A-luettelon riville 29.Määrät ovat: $ 309, 900, jos naimisissa on yhteinen hakemus tai täyttävä leski (er); 284 dollaria, 050, jos kotitalouden päällikkö; 258 dollaria, 250, jos yksittäinen; tai 154 dollaria, 950, jos avioliitto arkistoidaan erikseen.

Muista aggregoida

On olemassa aikoja, jolloin ylimääräiset vähennykset, jotka on saatu ylimääräisistä lääketieteellisistä tai työhön liittyvistä kuluista, sallivat eriteltyjen vähennysten ylittävän tavanomaisen vähennyksen; siksi sinun ei pitäisi yksinkertaisesti olettaa, että et voi vähentää sekalaisia ​​kuluja tai että et voi erotella vähennyksiä, jos eritellyt vähennykset ovat riittämättömiä itsellesi, jotta voit saada.

Bottom Line

On monia sääntöjä, jotka koskevat eriteltyjä vähennyksiä, jotka eivät kuulu tämän artikkelin soveltamisalaan. Työskentelemällä kokeneen ja asiantuntevan veron valmistelijan kanssa voi auttaa varmistamaan, että näitä sääntöjä sovelletaan veroilmoitukseenne. Veroviranomaisen pitäisi myös pystyä auttamaan sinua määrittämään, haluatko eritellä tai ottaa tavallisen vähennyksen. Mutta taas, näemme, mitä tapahtuu Trumpin ehdotuksella, ehkä verotus on hieman yksinkertaisempi ensi vuonna.