Amerikan kasvava avioero on johtanut erityyppisten puolisoiden tukemiseen, joissa toinen puoliso joutuu maksamaan toiselle. Useimmissa tapauksissa korkeamman ansiotyön puoliso joutuu maksamaan alemman palkansaajan tietyn summan, vaikka tähän on poikkeuksia. Verosäännökset eivät kuitenkaan ole samat kaikentyyppisille tuille - jotkut tyypit raportoidaan tulona, ​​kun taas toiset eivät. Se sanoi, että säännöt jokaisen tuen osalta ovat suhteellisen yksinkertaisia ​​oppia. Tässä artikkelissa tarkastellaan tekijöitä, jotka määrittelevät, miten puolisoiden tuki luokitellaan ja myöhemmin verotetaan. (Liittyvää lukemista varten, tarkista Avioeron saaminen talouden kanssa ehjä .)

Oppiaihe: Taloudellisia käsitteitä

Puolisotustyyppityypit
Nykyään on olemassa kaksi pääasiallista tukea, jotka myönnetään entisille puolisoille. Yksi tunnetaan ruokavalioksi ja toinen kutsutaan lapsitueksi. Entinen tukityyppi on muuttunut suhteellisen harvinaiseksi ajan myötä, ja se on suurelta osin korvattu lasten avustuksella avioeroisten pariskuntalaisten kanssa. Molempia tukimuotoja myönnetään joko avioeroasetuksella, erillisellä kirjallisella erottamis- tai tukisäännöksellä. Jos jompikumpi niistä ei maksa, se voi johtaa lisäsyistä, mukaan lukien maksetun veronpalautuksen lakkauttaminen tai oikeutetun vastaanottajan lisäkäsittely. Eri alueilla on tyypillisesti erilaisia ​​lakeja, joissa hahmotellaan ei-maksujen seuraukset.

Alimony
Tämäntyyppistä puolisotukea myönnetään usein avioeroissa, joissa lapset eivät ole mukana. Useimmissa tapauksissa maksetut verot ovat verovähennyskelpoisia maksajalle ja vastaanottajan verotettaviksi tuloina. Tämän verokohtelun saamiseksi on kuitenkin täytettävä seuraavat vaatimukset:

• Elatusvelvollisuus on selvästi määriteltävä avioero-, kumoamis- tai erotussopimuksessa. Mitään tämän sopimuksen ulkopuolisen sopimuksen mukaisia ​​maksuja ei voi merkitä sellaisenaan.
• Elatus on ilmoitettava pakollisena maksuna sopimuksessa. Vapaaehtoisia maksuja, joita toiselle puolison toiselle ei voida pitää elatusavustuksena, eivät ole vähennyskelpoisia tai verovelvollisia maksajalle tai vastaanottajalle.
• Elatusmaksut on suoritettava käteisenä tai ns. Maksujen ja maksujen kautta. Kaikki noncash-omaisuuden siirrot kuuluvat tämän luokan ulkopuolelle.
• Ensimmäisen tai toisen vuoden aikana tehtyjen yli 15 000 dollarin suuruisten yhteenlaskettujen elatusmaksujen vähennykset voidaan ottaa uudelleen käyttöön toisessa tai kolmannessa vuodessa, jos pienempi maksu tehdään kyseisenä vuonna. (Tämän säännöksen säännöt ovat hieman monimutkaisia ​​ja niiden, joiden kohdalla heitä sovelletaan, on pyydettävä neuvoa vero- tai rahoitusneuvojalta.)
• Minkä tahansa säännön, jonka mukaan vanhempien puolisoille maksettavien maksujen maksaminen lapsille tai heidän huollettavilleen automaattisesti estää maksut eläketurvana.
• Yhden puolison toiselle suorittamia maksuja ei voida pitää elatusavustuksena, jos molemmat puolisot asuvat edelleen samassa taloudessa, kun maksut suoritetaan.
• Eläkemaksut eivät kestä viimeisen puolison kuoleman jälkeen. Jos maksuja jatketaan vastaanottajien aktiivisiin tileihin, mitään maksuista ei voida vähentää verotuksessa.
• Elatusavustusta ei voida myöskään vähentää, joten se ei ole mahdollista, jos molemmat puolisot sopivat tarkentavan tätä avioeroasetuksessa.

Maksettu elatus on raportoitavissa ylimääräisenä vähennyksenä, mikä tarkoittaa, että maksajaa ei tarvitse eritellä näiden maksujen vähentämiseksi. Veronmaksuvelvollisten on sisällytettävä kaikkien muiden puolisoiden sosiaaliturvatunnus (-luvut), joille maksut suoritetaan maksujen vähentämiseksi. Jos näin ei tapahdu, vähennyksen estäminen johtaa siihen. Maksujen saajien on annettava sosiaaliturvatunnuksensa maksavalle puolisolle tai kohdattava rangaistus IRS: ltä.

Child Support
Tämä puolisoiden tukimuoto on nimenomaan tarkoitettu kaikkien lasten hyväksi, joita maksavat vanhemman puolison kannattaa. Korvaaja ei ole milloinkaan vähentänyt lapsilisitystä eikä se ole vastaanottajan ilmoittama tai verotettava tulona. Eräs toisen puolison toiselle tekemä rahallinen maksu, joka joko lakkaa, vähenee tai muutoin muuttuu, kun tapahtuu tiettyjä lapsiin liittyviä tapahtumia, kuten heidän saavuttuaan enemmistön ikä tai siirtyminen talosta, johtaa lapsityövaatimusten muuttaminen. Kuten aiemmin mainittiin, niin IRS: llä että valtionhallinnolla on valtuudet korjata kaikki veronpalautukset, jotka johtuvat lapsilisän rikkomuksista.

Asumisjärjestelyt ja QDROs
Alkuperäinen omaisuuden jako, joka tehdään avioeron vuoksi, pidetään yleensä IRS: n verottomana omaisuudenvaihdoksena. Vastaanottaja ottaa vastaan ​​minkä tahansa vastaanotetun omaisuuden ja maksaa tuloveroa siirron yhteydessä. Jokainen IRA- tai eläkesuunnitelma, joka siirretään yhdestä aviopuolisosta toiseen pätevän kotimaan suhteen (QDRO) nojalla, pidetään myös verovapaisena omaisuudenvaihtona. (Lue, miten erilaiset eläkejärjestelmien säännöt koskevat eri eläkejärjestelyjä. Lue Avioeron saaminen .

.)
Mikä maksutapa on parempi?

Kuten näette, elatusmaksut tietenkin edistävät maksajaa, kun taas lapsilisät ovat edullisempia vastaanottajalle verotuksen näkökulmasta. Erilaisia ​​tekijöitä on kuitenkin, että erimielisillä pariskunnilla tulisi ottaa huomioon määritettävien maksujen luonne ja määrä. Tietenkin kysymys siitä, kuka saa hakea riippuvuutta koskevia poikkeuksia ja verohyvityksiä lapsille, jotka ovat huollettavia, on toinen tärkeä asia. Jos yhden puolison tulot ovat liian korkeat voidakseen vaatia mahdollisia veroetuuksia, voi olla järkevää sallia toisen puolison tekeminen näin, ehkä vastineeksi siitä, että he saisivat veronalaisia ​​elatustuottoja lapsilisän sijaan.Jos vastaanottavan puolison tulot ovat melko alhaiset, elatusmaksujen vastaanottamisella voi olla vain vähän tai ei lainkaan vaikutusta hänen tuloihinsa, ja siksi hänet voidaan valita vastineeksi muista etuuksista, jotka maksajan on toimitettava, kuten edullisempaan huoltajuussopimukseen. Maksuvaatimusten luonne riippuu myös avioeron yleisestä tilanteesta. Bottom Line Tietenkin molempien puolisoiden hyvä tahto on välttämätön, jotta voidaan loogisesti määritellä, mikä järjestely on molempien osapuolten kannalta paras; siksi aviopuolisojen olisi tunnustettava, että molempien osapuolten etujen mukaista on tietää nämä säännöt ja suunnitella niiden mukaisesti. Jos et ymmärrä avioeron verovaikutusta, se voi johtaa usein jääneisiin luottoihin ja vähennyksiin, jotka lopulta vähentävät molempien osapuolten tuloja. Aviopuolisoa harkitsevat parit tai jotka ovat alkaneet avioeroprosessin, voivat olla viisaita, jos he voivat neuvotella ammattilaisesta, jolla on erikoistunut koulutukseen avioeron taloudellisissa seuraamuksissa, kuten sertifioidulla avioeroasiantuntijalla. (Käytä taitojasi auttamaan ihmisiä säilyttämään taloudellisen koskemattomuutensa epäonnistuneessa avioliitossa. Lue lisää Tule Certified Financial Divorce Analyst

.)