Vuoden 2003 Jobs and Growth Tax Relief Reconciliation Actin (JGTRRA) ansiosta sijoittajille on annettu valtava verotuksellinen tae pitkäaikaisten myyntivoittojen ja osinkojen verokantojen muutosten ansiosta. Tässä tarkastellaan, miten jatkossakin hyödyntää näitä hintoja ja vähentää sijoitustulojen verotusta mahdollisimman paljon. Kongressi on jatkanut JGTRRAn mukaisia ​​maksuja vuoden 2012 aikana, mutta tämän säännöksen tulevaisuus on tässä vaiheessa epävarma.

Tuloverolaki Verotuksen muutokset Vuonna 2011 liittovaltion tuloveroaste pysyy muuttumattomana 10%: ssa, 15%: ssa, 25%: ssa, 28%, 33% ja 35%. Mutta tässä tarkastellaan nopeasti, miten osingot, lyhytaikaiset myyntivoitot ja pitkän aikavälin myyntivoitot verotetaan varastossasi, joukkovelkakirjoillasi ja sijoitusrahastoillasi (veroluokasta riippuen):

Kuten alla olevasta taulukosta nähdään, lyhytaikaiset myyntivoitot saavat edullisimman verokohtelun, ja niitä tulisi välttää useimmissa tapauksissa. On tärkeää huomata, että osinkojen alennettua verokantaa sovelletaan vain päteviin osinkoihin. Toisin sanoen alennettua verokantaa ei sovelleta, ellei osinkoa saada vakuudeksi, joka pidetään vähintään 60 päivän ajan 121 päivän aikana, joka alkaa 60 päivää ennen osingonmaksupäivää.

Verokanta 10% tai 15%

Verokanta 25% tai enemmän

Osingot	0%	15%
Varastot, joukkovelkakirjat,	Lyhytaikaiset pääomatulot	tavallinen verokanta
tavallinen verokanta	Pitkäaikaiset pääomatulot	0%
15%	Tulojen ja menetysten ilmoittaminen	Lomake 1099-DIV jakaa tavalliset ja oikeutetut osingot verotarkoituksiin. Sinun on kuitenkin edelleen seurattava alkuperäisten kustannusperusteesi ostettujen arvopapereiden osalta, koska sinun on raportoitava lyhyen ja pitkän aikavälin voitot vuodelle, joka tehdään D-pääoman voitot ja tappiot.

Kun laski myyntivoiton tulosta, lyhytaikaiset voitot ja tappiot aluksi nettoutetaan, ja sitten pitkän aikavälin voitot ja tappiot nettoutetaan myös. Voit sitten laskea yhteen kaksi tulosta yhteen laskemalla kokonaistuloksesi. Ole varovainen pesu-myyntiä koskevasta säännöstä, joka voisi estää tappiota, jos olet ostanut tai myynyt saman vakuuden osakkeita 30 päivää ennen myyntiä tai sen jälkeen (ks. Hävittävien arvopaperien myynti veroedulle

). Tax Lotsin käyttäminen Advantiin Kustannusperustaisella menetelmälläsi voi olla merkittävä vaikutus myyntivoittojen ja -tappioiden laskemiseen osakkeiden myymisessä. Sijoitusrahasto-osuuksien osalta on olemassa kolme tavallista tapaa määrittää myytyjen osakkeiden kustannusperusta: FIFO (ensimmäinen, ensimmäinen), keskimääräinen kustannusmenetelmä ja osake-menetelmä. Varastoissa voit käyttää FIFO: ta, LIFO (last-in, first out) tai tiettyjä osakkeita. (FIFO: n ja LIFO: n taustalukemista varten on kohdassa

Sijoittajien inventaarioarvostelu .) Useimmat ihmiset käyttävät FIFO-menetelmää, koska se toimii useimpien ohjelmistopakettien kanssa, ja se on kätevä seurata kustannusperustaa. Mutta täällä tarkastelemme, miten tiettyihin osakkeisiin perustuva menetelmä (erityisten verotuserien valinta) voi auttaa sinua minimoimaan voitot verrattuna toiseen standardin FIFO- tai LIFO-menetelmään. Oletetaan, että olet tehnyt seuraavien XYZ-varastomyymälän (olet 28%: n veroluokassa) seuraavien kahden vuoden aikana:

Verot #

Kustannukset per osake

Osakkeet	Ostetut	$ 25	2	$ 58	500 <
Nykyinen hinta per osake	Gain	1 < 9 kuukautta sitten	$ 75	$ 17	3
$ 70	400	kuusi kuukautta sitten	75 dollaria	5 dollaria	800 XYZ: n osaketta ja haluat vähentää verovaikutuksenne:
FIFO-menetelmä	Verotuloslaskenta	Verot erääntyvät	Myydä 800 verosaatan # 1 osakkeita	Pitkäaikainen voitto 20 dollarilla	Käyttäjän erityisosuudet Menetelmä

Verotulos

Maksetut verot	Myydä 400 osaketta <000>	$ 560 ($ 2 000 x 28%)
Myydä 400 osuutta veroluvasta # 1	pitkäaikaista voittoa $ 10 000	$ 1, 500 ($ 10 000 x 15%)
Yhteensä $ 2, 060

FIFO-menetelmän mukaan myyisit ensimmäiset 800 osaketta, ostettu kaksi vuotta sitten, mikä johti pitkän aikavälin voittoon 20 000 dollaria, ja verolaskelma 3 000 dollaria. Jos kuitenkin päätät myydä tietyn veron erän, voit myydä ensin kalleimmat osakkeesi (vaikka ne ovat lyhytaikaisia) ja niillä on edelleen alhaisempi verolaskelma $ 2, 060.	Verotuksen minimisointistrategiat	Seuraa arvopapereita verokertymällä
.	Jos pidät kaikista ostoksista tarkan kirjanpidon (kustannusperustaiset tiedot), voit myydä korkeimmat kustannustesi ensimmäisenä.	Vältä lyhytaikaisia ​​voittoja
.	Monissa tapauksissa kannattaa parhaiten myydä pitkän aikavälin kantoja. tarkista verotuserät - joskus on järkevää myydä uudempi asema alemman myyntivoiton takia.	Vältä liikevaihtoa ja varastoja
.

Salkkusi suuri liikevaihto tuottaa palkkioita, transaktiokustannuksia ja korkeampia verovelkoja. Jos aiot tehdä paljon kaupankäyntiä, varmista, että jokainen osto- ja myyntitapahtuma on sen arvoinen verotuksen näkökulmasta.

Verottomien varojen käyttäminen

1. . Nämä johtajat panostavat samaan kanttiin kuin muut rahastot, mutta johtajat pyrkivät minimoimaan loppusijoitusten voittojen jakamisen vähemmän rahastoon ostamista ja myymistä varten. myy häviäjiä
2. . Kerää tappiot tappioihin, jotta menetät tappiot ja voitot, älä pelkää synnyttää tappioita tuleville vuosille. (Vihjeitä siitä, miten voit tehdä tämän, katso Verotuloksen sadonkorjuu: Investointitappioiden vähentäminen
3. .) Bottom Line Kuten olette nähneet, on olemassa monia erilaisia ​​menetelmiä voiton tai menetyksen määrittämiseksi tietyn vakuuden myynnistä. Vaikka ensimmäinen sisäänkirjautuminen voi olla helpoin tapa laskea ja seurata, se ei aina ole kaikkein eniten veroetu.Jos et käytä erityisosakkeiden menetelmää, varmista, että saat välittäjältä tai säilytysyhteisöltä kirjallisen vahvistuksen, jossa vahvistetaan myyntiohjeet. Sinun on määritettävä menetelmä, joka toimii parhaiten sinulle ja pysyy sen mukana.