Eikö olisi mukavaa, jos voisit siirtää koko asuntosi ilman verotusta? Vaikka tämä skenaario on erittäin epätodennäköinen, on olemassa joitakin järkeviä päätöksiä, joita voit tehdä tulevaisuuden verotuksellisten seurausten välttämiseksi. Eräs huono päätös, jonka sijoittajat näyttävät usein tekevän, on "maksettava omaisuudestani" nimeämisen sellaisen sopimussopimuksen edunsaajana, kuten IRA-tilille, elinkorolle tai henkivakuutukselle. Kuitenkin, kun määrität kiinteistön edunsaajaksi, otat pois sopimukseen liittyvän edun siitä, että nimetit todellinen henkilö ja asetat rahoitustuotteen probate-prosessiin. Jos jätät esineitä omistukseen, kasvatat kiinteistön arvoa, ja se voisi periä perillisille poikkeuksellisen korkeita veroja. Täällä esitämme joitain keinoja, joiden avulla voit vähentää omistuksessasi veroja ja varmistaa, että perilliset hyötyvät siitä mahdollisimman paljon.

Henkivakuutuksen kuolemantapahtumien verotus

Yksi henkivakuutuksen omistamista eduista on kyky luoda suuri rahasumma, joka maksetaan perillisille kuoleman yhteydessä. Edelleen suurempi etu on liittovaltion tuloverotonta etuutta, jonka henkivakuutusliput saavat, kun ne maksetaan edunsaajalle. Vaikka tuotot ovat tuloverovapaita, ne voivat silti olla osa verotettavaa kiinteistöäsi kiinteistöverotuksessa. (Lue lisää Henkivakuutuksen ostaminen: Term Versus Pysyvät ja Yksilöllinen henkivakuutus .

Internal Revenue Code -lain 2042 §: ssä todetaan, että henkivakuutusmaksutulon, joka vakuuttaa elämäsi, sisältyy bruttomyymälään, jos tuotto on maksettava: (1) omaisuuteen suoraan tai epäsuorasti ; tai (2) nimettyihin edunsaajiin, jos sinulla on omistussuhteita (keskustelemme tästä jäljempänä) politiikasta kuolemasi aikana.

Vuonna 2011 kongressi ja presidentti laajensivat talouskasvun ja veronhuojennuksen sovittelua koskevaa lakia vuodelta 2001 vuoteen 2011 ja 2012, kun taas liittovaltion verovapautusmäärä kasvoi 5 miljoonaan dollariin henkilöä kohden, jonka kiinteistöverokanta oli 35 prosenttia vuonna 2011 ja 2012. Tammikuun 1. päivänä 2013 vapautus ja korko oli tarkoitus palata takaisin miljoonan dollarin vapautukseen ja 55 prosentin kiinteistöverokantaan vuonna 2002. Kuitenkin tammikuun 1. päivänä 2013 American Taxpayer Relief Act vuonna 2012 perustettiin 5 miljoonan dollarin kiinteän veron poissulkeminen ja 40% enimmäismäärä.

Omistusoikeuden siirto

Jos verovelvolliset kiinteistöt kuuluvat henkivakuutuksen tuottoihin osana verotettavaa kiinteistöä, riippuu vakuutuksen omistajan vakuutuksen kuolemasta. Jos haluat, että henkivakuutuksesi etenee liittovaltion verotuksen välttämiseksi, sinun on siirrettävä käytäntösi omistusoikeus toiseen henkilöön tai yhteisöön.Seuraavassa on muutamia ohjeita, jotka on otettava huomioon omistussiirron huomioon otettaessa:

Valitse toimivaltainen aikuinen / yhteisö uudeksi omistajaksi (se voi olla vakuutuksenottaja) ja soita vakuutusyhtiösi asianmukaiseen toimeksiantoon tai omistusoikeuden siirtoon , muodot.

1. Uudet omistajat
2. täytyy maksaa vakuutusmaksut. Voit kuitenkin lahjoittaa jopa 14 000 dollaria henkilöä kohden vuonna 2017, joten vastaanottaja voi käyttää jotain tästä lahjasta maksamaan palkkioita. Sinä luoput kaikista oikeuksista tehdä muutoksia tähän käytäntöön tulevaisuudessa. Jos kuitenkin uusi omistaja, lapsi, perheenjäsen tai ystävä, uuden omistajan voi tehdä muutoksia pyynnöstäsi.
3. Koska omistussiirto on peruuttamatonta tapahtumaa, varokaa avioerotilanteista, kun suunnittelet uuden omistajan nimeämistä.
4. Hanki vakuutusyhtiöltä kirjallinen vahvistus todisteeksi omistusmuutoksesta.
5. Henkivakuutuslaitokset

Toinen tapa poistaa henkivakuutusmaksut verotettavasta omaisuudestasi on luoda peruuttamaton henkivakuutus luottamus (ILIT). Omistussiirron loppuun saattamiseksi et voi olla luottamuksen haltija, eikä sinulla ole oikeutta peruuttaa luottamusta. Tässä tapauksessa käytäntöä pidetään luottavaisena, eikä sinua enää pidetä omistajana. Näin ollen tuotot eivät sisälly osuutesi kiinteistösi. (Lue lisää siitä, milloin on hyvä käyttää peruuttamatonta henkivakuutusyritystä?)

Miksi valita luottamusomistus sen sijaan, että siirrät omistusta toiselle henkilölle? Yksi syy voi olla, että haluat edelleen säilyttää jonkinlaisen oikeudellisen valvonnan politiikassa. Tai ehkä pelkäätte, että yksittäinen omistaja ei pysty maksamaan palkkioita, kun taas luottamuksessa voit varmistaa, että kaikki palkkiot maksetaan ajoissa. Jos etuudensaajat ovat pieniä lapsia edellisestä avioliitosta, ILIT antaa sinulle mahdollisuuden nimetä luotettu perheenjäsen trusteeiksi käsittelemään rahaa lapsille luottamusasiakirjan ehtojen mukaisesti.

IRS-säännöt

IRS on kehittänyt sääntöjä, jotka auttavat määrittämään, kuka omistaa henkivakuutuksen, kun vakuutettu kuolee. Oikea omistajuutta valvova ensisijainen sääntely tunnetaan talouden maailmassa kolmivuotisena säännönä, jossa todetaan, että kaikki henkivakuutusten lahjat, jotka on tehty kolmen vuoden kuluessa kuolemasta, kuuluvat edelleen liittovaltion kiinteistöveroihin. Tämä koskee sekä omistuksen siirtämistä toiselle henkilölle että ILIT: n perustamista. Joten, jos kuolet kolmen vuoden kuluessa siirrosta, tulojen kokonaismäärä sisällytetään omistukseenne ikään kuin sinä vielä omistat vakuutuksen.

Toinen IRS-sääntely etsii mahdolliset omistajan omistussuhteet, jotka luovuttavat käytäntöä. Sääntöjen siirtämisessä alkuperäisen omistajan on menetettävä lailliset oikeudet muuttaa edunsaajia, lainata käytäntöä, luovuttaa tai peruuttaa käytäntö tai valita edunsaajan maksuvaihtoehdot. Lisäksi hän ei saa maksaa vakuutusmaksuja voidakseen noudattaa voimassa olevaa politiikkaa. Näitä toimia pidetään osana omaisuuden omistajuutta ja jos jotakin niistä toteutetaan, ne voivat estää niiden siirtämisen verotuksellisen edun.Vaikka vakuutuksensiirto täyttää kaikki vaatimukset, osa siirretyistä varoista voi kuitenkin edelleen olla verotettava. Jos käytännön nykyinen käteisarvo ylittää 13 000 dollarin lahjan poissulkemisen, lahjamaksuja arvioidaan ja ne maksetaan alkuperäisen vakuutuksenottajan kuoleman aikaan. (Lue lisää kohdasta Ongelmia edunsaajien nimet - osa 1 ja osa 2.)

Bottom Line

Nykyään ei ole harvinaista, että yksilöitä voidaan vakuuttaa henkivakuutuksessa 500 000 - . Kun olet lisännyt kodin, eläkevakuutuksen, säästämisen ja muiden tavaroiden arvon, saatat yllättyä tilasi koosta. Jos kiinnität enemmän vuosien kasvua, on mahdollista, että osa meistä joutuu verotulojen maksamiseen. Elinkelpoinen ratkaisu tähän on lahjoituspotentiaalin maksimointi ja poliittisen omistajuuden siirtäminen aina, kun se on mahdollista vain vähäisellä tai ei lainkaan lahjamaksulla. Niin kauan kuin elätte vielä kolme vuotta siirron jälkeen, omaasi voi säästää huomattavan määrän veroa.