Vaikka palkansaajien palkkaaminen yrityksen varastossa voi tarjota lukuisia etuja sekä työntekijöille että työnantajille, on aikaa, jolloin joko oikeudelliset huolenaiheet tai haluttomuus antaa uusia osakkeita tai siirtää osittainen määräysvalta työntekijälle voi yritykset voivat käyttää vaihtoehtoista korvausta, joka ei edellytä todellisten osakkeiden antamista. Phantom-varastosuunnitelmat ja varastovähennysoikeudet ovat kahdenlaisia ​​varastosuunnitelmia, jotka eivät todellakaan käytä varastossa lainkaan, mutta palkitsevat työntekijöille korvauksen, joka on sidottu yhtiön osakekantaan.

Phantom Stock Tunnetaan myös nimellä "varjo" -varasto, tällainen varastosuunnitelma maksaa työntekijälle käteispalkinnon, joka on yhtä suuri kuin tietty määrä tai murto-osa yhtiön osakkeista nykyisen osakekurssin mukaan. Palkkion määrää seurataan yleensä hypoteettisten yksiköiden muodossa (ns. Phantom-osakkeina), jotka jäljittelevät osakekurssin hintaa. Nämä suunnitelmat suunnataan yleensä ylimmälle johdolle ja avainhenkilöille, ja ne voivat olla luonteeltaan hyvin joustavia.

Muoto ja rakenne Phantom-osakasuunnitelmissa on kaksi päätyyppiä. "Ainoastaan ​​arvostus" -suunnitelmiin ei sisälly varsinaisten taustalla olevien osakkeiden arvoa, vaan ne voivat maksaa vain mikä tahansa osakekurssin nousu tiettynä ajankohtana, joka alkaa suunnitelman myöntämisajankohdasta, "täyden arvon" suunnitelmat maksavat sekä kohde-etuuden arvon että arvonnousun. Molemmat suunnitelmatyypit muistuttavat perinteisiä laadullisia suunnitelmia monin tavoin, koska ne voivat olla syrjiviä ja niillä on yleensä huomattava menettämisvaara, joka päättyy, kun etuutus on tosiasiallisesti maksettu työntekijälle, jolloin työntekijä kirjaa tulot maksettu summa ja työnantaja voi vähentää.

Phantom-varastosuunnitelmat sisältävät usein oikeudenperusteisia aikatauluja, jotka perustuvat joko toimeksiantoon tai tiettyjen tavoitteiden tai tehtävien suorittamiseen, kuten suunnitelman peruskirjassa on. Tämä asiakirja myös määrää, osallistuvatko osallistujat osinkojen tai minkä tahansa äänivallan mukaisiin rahavaroihin. Jotkin suunnitelmat muuntavat myös fantomisyksiköt todellisina osakkeina voiton aikaan, jotta vältetään työntekijän maksaminen käteisenä. Toisin kuin muut varastosuunnitelmat, fantomasuunniteluilla ei ole itsessään harjoitusta, he myöntävät osallistujan vain suunnitelmalle ehtojensa mukaisesti ja antavat joko käteisvarat tai vastaavan määrän varsinaiselle varastolle, kun oikeudenmukainen luovutus on suoritettu.

Edut ja haitat Phantom-varastosuunnitelmat voivat valittaa työnantajille useista syistä. Esimerkiksi työnantajat voivat käyttää heitä palkitsemaan työntekijöitä joutumatta siirtämään osan omistajuudesta osanottajilleen.Tästä syystä näitä suunnitelmia käytetään pääasiassa tiiviissä yrityksissä, vaikka niitä käytetään myös joidenkin julkisen kaupankäynnin kohteena olevien yritysten käytössä. Samoin kuin minkä tahansa muun työntekijän suunnitelma, fantomisuunnitelmat voivat edistää työntekijöiden motivaatiota ja toimivaltaa ja voivat estää avainhenkilöitä lähtemästä yrityksestä käyttämällä "kultaista käsirautoja" koskevaa lauseketta.

Työntekijät voivat saada etua, joka ei vaadi minkäänlaista alustavaa kassavaroja eikä myöskään aiheuta heidän ylipainotusta yhtiön varastossa sijoitussalkkuihinsa. Suuret käteismaksut, jotka työnantajien on tehtävä työntekijöille, kuitenkin verotetaan aina tavallisiksi tuloiksi vastaanottajalle ja voivat joissakin tapauksissa häiritä yrityksen kassavirtaa. Vaihtuvakorkoisuus, joka johtuu yhtiön osakekurssien normaalista vaihtelusta, voi olla monissa tapauksissa epäkohta yrityksen taseesta. Yritysten on myös julkistettava suunnitelman asema kaikille osallistujille vuosittain ja saatava joutua palkkaamaan riippumaton arvioija säännöllisesti arvostamaan suunnitelmaa.

Osakkeenomistusoikeudet (SAR) Kuten nimestä käy ilmi, tämäntyyppiset osakepalkkiot antavat osallistujille oikeuden osakekannan arvonnousuun, mutta ei itse osakkeeseen. SAR: t muistuttavat monin tavoin epäkelvottomia optio-oikeuksia, kuten verotusta, mutta eroavat siinä mielessä, että optio-oikeuksien haltijoille annetaan tosiasiallisesti osakkeita, joita heidän on myytävä ja käytettävä osaa tuotosta kattamaan sen määrän, joka oli alunperin myönnetty. Vaikka SAR-arvoja myönnetään aina varsinaisen osakekannan muodossa, annettujen osakkeiden määrä on vain yhtä suuri kuin voiton dollarimäärä, jonka osallistuja on saavuttanut avustuksen ja harjoitusten päivämäärän välillä.

Kuten useat muut korvauskannan muodot, SAR: t ovat siirrettävissä ja niihin sovelletaan usein takaisinperintää koskevia säännöksiä (edellytykset, joiden nojalla yritys voi ottaa osan tai kaikki työntekijän saaman tulon takaisin suunnitelman mukaisesti, esimerkiksi jos työntekijä siirtyy työskennellä kilpailijaan tietyn ajanjakson kuluessa tai yhtiö joutuu maksukyvyttömäksi). SARS: ää myönnetään usein myös ansaitsemisen aikataulun mukaisesti, joka on sidottu yrityksen asettamiin tavoitteisiin.

Verotus SAR: t peittävät lähinnä peukaloimattomia optio-oikeuksia (NSO), miten ne verotetaan. Mitään verotuksellisia seurauksia ei ole millään tavoin myönnettävissä tai niiden myöntämishetkellä. Osallistujien on tunnustettava tavanomaiset tulot levityksessä harjoituksen aikana, ja useimmat työnantajat pidättäytyvät täydentävän liittovaltion tuloveroa varten, joka on 25% (tai hyvin pienille varoista 35%) sekä valtion ja paikallisverot, sosiaaliturva ja Medicare. Monet työnantajat pidättävät nämä verot osakkeiden muodossa. Esimerkiksi työnantaja voi antaa vain tietyn määrän osakkeita ja pidättää loppuosan kattaakseen palkanlaskennan kokonaismaksun. Niin kuin kansallisten tilastoviranomaisten kanssa, tulojen määrä, joka kirjataan liiketoimintana, tulee silloin osallistujan kustannusperusta verojen laskemiselle osakkeiden myynnin yhteydessä.

Edut ja haitat Edelliset esimerkit havainnollistavat, miksi SAR: n avulla työntekijät voivat helposti käyttää oikeuksiaan ja laskea niiden voitot. Heidän ei tarvitse tehdä myyntitilauksia harjoituksissa, jotta he voivat kattaa niiden perustan tavanomaisilla optio-oikeuksilla. SAR: t eivät kuitenkaan maksa osinkoja, eikä haltijoilla ole äänioikeutta.

Työnantajat, kuten SAR, koska niiden kirjanpitosäännöt ovat nyt paljon edullisempia kuin aiemmin; he saavat kiinteää kirjanpitokäsittelyä muuttuvan sijasta ja käsitellään paljon samalla tavoin kuin perinteiset optio-ohjelmat. Mutta SAR: t edellyttävät vähemmän osakkeita ja näin ollen laimentavat osakekurssia vähemmän kuin perinteiset osakekannat. Ja kuten kaikki muutkin pääoman korvaukset, SAR: t voivat myös palvella työntekijöiden motivointia ja säilyttämistä.

Bottom Line Phantom stock ja SAR -tyyppiset työntekijät antavat työnantajille keinon saada työntekijöille osakesidonnaisia ​​korvauksia ilman, että heidän varastoaan on olennaisesti laimentava. Vaikka näillä ohjelmilla on joitain rajoituksia, alan asiantuntijat ennustavat, että molemmat suunnitelmat todennäköisesti tulevat laajemmalle tulevaisuudessa. Jos haluat lisätietoja näistä suunnitelmista, ota yhteyttä HR-edustajaasi tai rahoitusneuvojaan.