Vuoden 2007 subprime-asuntolainojen sulautuminen on jättänyt miljoonille vanhemmille työntekijöille sekamelskaa etsimään tapoja kasvattaa eläkejärjestelmiinsä tasapainoa. Työnantajat ovat myös halukkaita varmistamaan, että heidän eläkkeelle jääneensä eläke saa täyden määrän eläkeoikeuksia, joihin heillä on oikeus. Onneksi työnantajat voivat tarjota työntekijöille uudenlaisen eläkejärjestelyn. Tämä suunnitelma, joka tunnetaan nimellä DB (k) -suunnitelma, tarjoaa ainutlaatuisen yhdistelmän etuuspohjaisten plus vapaaehtoisten työntekijöiden maksuosuuksista. Tässä artikkelissa tarkastellaan tämän suunnitelman säännöksiä ja miten ne voivat hyödyttää pienten yritysten työntekijöitä.

Eläkesäästämisen vajaus Toisen maailmansodan jälkeen työnantajat antoivat yleisesti taattuja eläkkeitä suurimmalle osalle työntekijöilleen etuuspohjaisten järjestelyjen muodossa. Inflaatio ja hallinnolliset kustannukset kuitenkin kasvattivat monia yrityksiä siirtymään maksupohjaisiin järjestelyihin, jotka rahoitettiin työntekijöiden maksuosuuksilla. Enronin ja Worldcomin sulamispäästöjen seurauksena yhdistetty osakemarkkinoiden väheneminen johtivat perinteisten maksupohjaisten suunnitelmien, kuten 401 (k) ja 403 (b) suunnitelmien tehokkuuteen. Vaikka nämä suunnitelmat tarjoavat suurempaa sijoittautumisvapautta työntekijöille, heidän vapaaehtoinen luonteensa ja takaamattomat tuotot ovat jättäneet suuren osan työntekijöistä ilman eläkepesän munaa.

Etuuspohjaiset järjestelyt tarjoavat taatun tulotason, mutta niiden kustannukset ja monimutkaisuus ovat yleensä kohtuuttomia kaikille mutta suurimmille ja kannattavimmille työnantajille. Kongressi pyrki ratkaisemaan tämän ongelman vuoden 2006 eläkevakuutuslailla, mikä aiheutti julkisen kysynnän ratkaisemiseksi ratkaisun, mikä johti monissa muutoksissa ja parannuksissa eläkesuunnitelmiin Amerikassa. Tämä lainsäädäntö sisältää myös säännöksiä uudesta hybridi-eläkejärjestelmästä, jota kutsutaan DB (k) -suunnitelmaksi.

Miten se toimii DB (k) suunnittelee olennaisesti keräämään taattua tulovirtaa vapaaehtoisten työntekijöiden maksuosuuksien lisäksi. Nämä suunnitelmat sisältävät kolme pääpiirteenä:

• Taattu eläkevakuutus, joka on yhtä kuin yhden prosentin työntekijän viimeisen keskimääräisen palkan jokaisesta palvelusvuodesta enintään 20 vuoteen.
• Automaattinen ilmoittautuminen kaikille työntekijöille suunnitelman maksuperusteisessa osuudessa. Maksutaso on alun perin 4% työntekijän palkasta, mutta työntekijöillä on mahdollisuus nostaa, laskea tai mitätöidä tämä summa.
• Työnantajan maksusitoumusmaksu on vähintään 50% työntekijäin lykkäyksistä, enintään 2% työntekijän palkasta.

DB (k) -suunnitelmat ovat paljon yksinkertaisempia hallinnollisesti kuin mikään perinteisten 401 (k) tai etuuspohjaisten järjestelyjen yhdistelmä monessa suhteessa. Tyypillisiä sääntöjä, joiden mukaan muiden tyyppisten pätevien suunnitelmien on noudatettava, eivät koske DB (k) -suunnitelmia. Suunnitelmaan tarvitaan vain yksi suunnitelma ja lomake 5500.Suunnitelman tärkein etu on ilmeinen: DB (k) -suunnitelmat voivat tarjota ainutlaatuisen yhdistelmän taatusta tulosta, jolla on mahdollisuus saada työntekijöille markkinavoittoa, jota työnantaja vastaa työnantajilta. Pohjimmiltaan tämä järjestelmä yhdistää henkilökohtaisen sijoituksen valvonnan perinteisten eläkkeiden turvallisuuteen. Seuraavassa esimerkissä kuvataan mahdollinen skenaario hypoteettiselle työntekijälle.

Esimerkki Yuriy Barer alkaa työskennellä ABC Companyn kanssa vuonna 2010 ja jää eläkkeelle 20 vuotta myöhemmin. Hänen viimeinen keskimääräinen palkka on 65 000 dollaria vuodessa. Hän osallistui 5% palkastaan ​​DB (k) suunnitelmaan hänen toimikautensa aikana yrityksen kanssa, ja hänen panoksensa suunnitelma tasapaino on nyt vain alle $ 104 000¹. Hän saa kuitenkin myös sosiaaliturvamaksun lisäksi takuupalkan, joka on 13 000 dollaria vuodessa² suunnitelman etuuspohjaisesta osasta.

Kuka voi käyttää DB (k) suunnitelmaa? Nykyisen lainsäädännön mukaan vain sellaiset työnantajat, joilla on alle 500 työntekijää, voivat avata DB (k) -suunnitelman. Kun yleistyy, on mahdollista, että 500 työntekijän raja nostetaan. Heidän hybridiasemastaan ​​huolimatta DB (k) -suunnitelmat edellyttävät kuitenkin työnantajalta merkittävää rahoitussitoumusta suunnitelman etuuspohjaisen osan kattamiseksi. Siksi nämä suunnitelmat ovat todennäköisesti sopivimpia työnantajille, joilla on suuri voittomarginaali ja suuret kassavarat.

Bottom Line Vaikka niillä on joitain rajoituksia, DB (k) -suunnitelmat voivat tarjota ratkaisun monien työnantajien eläkesäästämisongelmalle. Nämä suunnitelmat antavat työntekijöille mahdollisuuden säilyttää mahdollisuus markkinoiden kasvulle heidän panoksillaan sekä taata elantonsa taattua tulovirtaa. Työnantajat, jotka haluavat oppia lisää näistä suunnitelmista, on otettava yhteyttä IRS: hen tai heidän etujensa neuvonantajiin.

[1] Tämä tasapaino perustuu siihen oletukseen, että 5 prosenttia 65 000 dollarista maksetaan vuosittain 20 vuoden ajan, ja 50 prosenttia työnantajan ottelussa vuosittain. Tämä on $ 3 250 palkan lykkäämistä plus 50% ottelu yhteensä yhteinen maksu on 4, 875 dollaria vuodessa. Olettaen 8 prosentin kasvun 20 vuodeksi, lopullinen saldo on 103, 929 dollaria. 15
[2] Taattu maksu perustuu Barerin viimeisen keskipalkan 1 prosentin moninkertaistumiseen. 65, 000 X 1% X 20 = 13 000 dollaria.