Yrityksesi oikea liiketoiminnan rakenne on ratkaiseva päätös. Sillä on pitkäkestoisia haasteita, sillä se asettaa tulevaisuuden tien toimintaan, hallintoon, oikeudellisiin ja verotuksellisiin kysymyksiin. Asianmukainen tutkimus tulisi tehdä ennen kuin otat valintasi. Valittavissa on useita liiketoiminnan muotoja, yksityisyrittäjä, kumppanuus, osakeyhtiö (LLC), yhtiö tai S-yhteisö. Tässä keskustelemme S Corporationista, sen rakenteesta, eduista, haitoista ja muista.

Mikä on S-yhtiö?

S Corporation on yritysjulkaisu, joka on sisäisen tulotunnuksen luvun 1 alaryhmässä S. Pohjimmiltaan S-yritys on yritys, joka päättää siirtää osakkeenomistajilleen tuloja, tappioita, vähennyksiä ja luottoja liittovaltion verotuksellisiin tarkoituksiin rajoitetun vastuun ja helpotuksen "kaksinkertaisesta verotuksesta". "Noin 30 miljoonan yrityksen omistajat sisältävät liikevoiton omasta tuloverotuksestaan.

Jotta Sinusta olisi S-yritystä, yrityksesi on ensin perustettava yhtiöksi täyttämällä ja toimittamalla asiaankuuluvalle valtion viranomaiselle asiakirjat, kuten yhtiöjärjestys tai perustamisasiakirja. maksu. Kun yhdistämisprosessi on valmis, kaikkien osakkeenomistajien on allekirjoitettava ja annettava lomake 2553, jotta heille myönnetään S-nimike (lisätietoja: lomake 2553 Ohjeet ). Sieltä verot käsitellään yhtiön kumppaneilla heidän yksittäisistä tuotoistaan. (Katso aiheeseen liittyviä tietoja: Oletko yrittäjä? )

Internal Revenue Servicein (IRS) mukaan yritys voi täyttää seuraavat vaatimukset:

• Yhtiöllä on oltava kotipaikka Yhdysvalloissa;
• ovat sallittuja osakkeenomistajia, joihin voi kuulua yksilöitä, tiettyjä rahastoja ja kiinteistöjä, eivätkä ne voi sisältää kumppanuuksia, yrityksiä tai ulkomaalaisia ​​ulkomaalaisia ​​osakkeenomistajia;
• Vähintään 100 osakkeenomistajaa;
• Onko vain yksi varastoluokka;
• Ei ole kelpaamaton yritys (eli tietyt rahoituslaitokset, vakuutusyhtiöt ja kotimaiset kansainväliset myyntiyhtiöt, jotka ovat kiellettyjä S-rakenne).

Kaksinkertaisen verotuksen välttäminen

IRS: n mukaan "Yleisesti ottaen S-yhtiö on vapautettu liittovaltion tuloverosta, lukuun ottamatta tiettyjä myyntivoittoja ja passiivisia tuloja. Sitä käsitellään samalla tavoin kuin kumppanuus, sillä yleisesti verot eivät ole maksullisia yritystasolla. " Tämä on yksi S-yrityksen vetovoimaisimmista piirteistä. Sitä vastoin vakituisen yrityksen verotettava tulo kaksinkertaistuu ensin yritysten tasolla, sitten yksilöllisellä tuloverotasolla.

Esimerkiksi säännöllinen "C" -yhtiöllä on neljä osakkeenomistajaa, joilla on sama osake ja raportoivat verotettavasta tulosta 440 000 dollaria vuodessa, jolloin yhtiö joutuu maksamaan 34 prosentin (149, 600) yhtiöveron. Yhtiö jakaa jäljelle jäävän summan (290 400 dollaria) neljän osakkeenomistajan kesken, kun jokainen osakkeenomistaja saa 72, 600 dollaria, joka taas verotetaan. (Asiaan liittyvien lukujen osalta: Yrittäjäsuunnitelma .)

S Yrityksillä on tässä etu, koska ne verotetaan kerran. Yritysten tulot, tappiot, hyvitykset ja vähennykset siirretään osakkeenomistajille verotuksessa. Osakkeenomistajat raportoivat tämän jälkeen omasta tuloveroilmoituksestaan ​​(lomake 1040), jotka verotetaan soveltuvalla yksilöllisellä tuloveroprosentilla. Näin ollen S Corporation ei ole velvollinen maksamaan veroja yritystasolla.

Tätä etua ei myönnetä kaikille S-yrityksille, koska eri valtiot ja kunnat ovat verolainsäädännön vaihteluita. Esimerkiksi New Yorkin yrityskorvaus on 8. 85%, mutta jos yritys voi todistaa, että sillä on liiketoimintaa kaupungin ulkopuolelle, kyseinen osuus voi olla vapautettu (enemmän vain NYC: n verosta, napsauta täältä.) Kalifornia perii samanlaisen maksun - franchising-vero - joka on 1,5 prosenttia nettotuloista tai vähintään 800 dollaria.

Lomaketta 1120S käytetään U.S. Corporationin tuloveroilmoitukseen S-yritykselle. Osakkeenomistajien voitot, tappiot ja vähennykset on dokumentoitu K-1: ssä.

Seuraavassa on muutamia etuja S-organisaation käyttämisessä:

• Self-Employment Tax

S-konsernin palveluksessa voi vähentää itsenäisen ammatinharjoittamisen veroa. Verotettava liiketoiminnan tuotto voidaan jakaa kahteen osaan - palkkaan ja jakeluun. Tässä pelkästään palkkakomponentti houkuttelee itsenäisen ammatinharjoittamisen veroa, mikä vähentää kokonaisverovelkaa. Samalla yrityksellä, yhtiömiehistöllä tai LLC: llä itsenäisen ammatinharjoittamisen veroa sovelletaan koko liiketoiminnan nettotulokseen. Tulojen toinen osa tulee osakkeenomistajalle (omistajalle) jakeluksi, jota ei veroteta. Tehdämällä "kohtuullinen" jako näiden kahden komponentin välillä, voi olla huomattava määrä verosäästöjä. Hyvänä pidetään hyvänä noin 60% yrityksen tuloista palkasta, koska mikä tahansa kohtuuton jakautuminen voitaisiin tulkita veron välttämiseksi.

• Itsenäinen elämä

Toisin kuin yksityinen yritys tai LLC (LLC ilman välttämättömiä sulautumia sen toiminta-sopimukseen), jossa liiketoiminnan elinikä on sidoksissa omistajan elämään tai liiketoiminnan lopettamisesta, S-yhtiöllä on itsenäinen käyttöikä. Sen pitkäikäisyys ei ole riippuvainen osakkeenomistajista, olivatpa he sitten lähteneet tai oleskelleet, mikä teki suhteellisen helpoksi liiketoiminnan ja pitkän aikavälin tavoitteiden ja kasvun.

• Suojaava kilpi

Osakkeenomistajan henkilökohtaiset varat ovat S-ryhmän rakenteelta suojaavia. Yksikään osakkeenomistaja ei ole henkilökohtaisesti vastuussa liiketoiminnan veloista ja veloista. Velkojilla ei ole vaatimusta osakkeenomistajien henkilökohtaisista omaisuuksista yrityksen velan maksamiseksi, kun taas henkilökohtaiset omaisuuserät ovat alttiita yksityisille yrityksille tai kumppanuuksille.

• Omistusoikeuden siirto

S-yhtiö on suhteellisen helppo siirtää kiinnostusta muihin yhtiöihin verrattuna. Myynti voidaan jäsentää kahdella tavalla: 1) suoramyynti, jossa ostaja tekee ostoksen yhdellä kertaa ja omistusoikeuden siirtyminen välittömästi; tai 2) asteittainen myynti, jossa osto tehdään tietyn ajan kuluessa. Kummalla tavalla valitaan, omistusoikeuden siirtoa helpotetaan kirjallisella myyntisopimuksella, joka muodostaa koko prosessin. Samaa helppoutta ei ole olemassa yksityisessä omistuksessa, joka on hyvin yksinkertaista muodostaa, mutta yhtä vaikea myydä toiselle osapuolelle.

• Uskottavuus

S-yhtiöllä on suuri uskottavuus potentiaalisten toimittajien, asiakkaiden ja yhteistyökumppaneiden kesken, koska S-yhtiö on tunnustettu yritysrakenne.

Jotkut haitat, kuitenkin

S-yritykset myös kantavat heille joitain mahdollisia haittoja. Tässä on yleiskatsaus:

• Pöytäkirjat

Tämä liiketoimintayksikön muoto vaatii monia protokollia, kuten säännöllisiä kokouksiin johtajia ja osakkeenomistajia, kokouspöytäkirjoja, virallisia ohjesääntöjä, asianmukaisten rekistereiden ylläpitoa ja lisää kirjaamisvaatimuksia.

• Korvausvaatimukset

Kuten aikaisemmin todettiin, osakkeenomistajat jakavat yritysten tulot kahteen osaan (palkka ja jakautuminen). Tässä IRS seuraa tarkemmin ja ottaa huomioon äkilliset yhdistelmät, kuten matala palkka-korkea jakelu. Jos tämä havaitsee IRS, se tekee muutoksia vastaavasti, siirtäen suuremman summan palkan alle. "Mikä voi johtaa odottamattomiin korkeampiin veroihin.

• Lisäkustannukset ja kustannukset

Yksittäiseen yritykseen verrattuna S-yritykset tarvitsevat enemmän kirjanpitoa ja kirjanpitoa, mikä voi vaatia pätevän kirjanpitäjän apua ja lisää kustannuksia. Lisäksi voi olla enemmän pankki- ja oikeudellisia neuvoja, joita tarvitaan yrityslainoihin, verotukseen ja muihin asioihin. Myös valtionhallinnot ja virastot maksavat enemmän maksuja ja veroja. Esimerkiksi Massachusetts maksaa ylimääräisen veron voitoista, kun yritys saavuttaa määrätyn koon.

• Lisätyt rajoitukset

IRS on määritellyt S-luokan asemalle useita kriteerejä, jotka rajoittavat osakkeenomistajien tyyppiä ja määrää. Esimerkiksi ulkomaalaiset eivät voi olla osakkeenomistajia; kaikkien omistajien on oltava U.S: n kansalaisia ​​tai pysyviä asukkaita. Omistusoikeuden siirron aikana siirto voi tapahtua vain tietyille henkilöille, kiinteistöille tai luottamuksille. Epäonnistuminen voi johtaa IRS: n poistamiseen S-yrityksen asemasta. Tämä rajoittaa yrityksen joustavuutta. Lisäksi tulot ja tappiot on jaettava omistusosuuden mukaan, toisin kuin LLC tai kumppanuus, jossa jako voi olla erilainen asettamalla se käyttötukisopimukseen.

Jos sinulla on suurempi, nopeammin kasvava yritys, kiinni C-yritys voi olla parempi sovitus. Tämä rakenne mahdollistaa useampien osakeluokkien ja osakkeenomistajien rajoitukset …

• Verokannustimet

Vuonna 2013 liittovaltion tuloveroasteiden nousu nähtiin parhaimmillaan henkilöillä, jotka ansaitsivat 400 000 tai enemmän dollareita (450 000 dollaria yhteissijoittajille) nousevat 39: een.6% 35%: sta (mikä myös sijoittuu parhaaksi yritykseksi). Tällaiset muutokset korostavat välttämättömyyttä seurata verokantojen ja lakien muutoksia, jotka voisivat tehdä S-organisaatiosta vähemmän houkuttelevan kuin säännöllinen yritysrakenne …)

Bottom Line

Rajoitetun vastuun ja verosäästöjen kaltaisilla ominaisuuksillaan S-konsernirakennetta käytetään yli 3 miljoonalla U.S.-yrityksellä. Verrattaessa yksityisyrityksiin tai kumppanuuksiin, S-yrityksillä on edistyksellisiä näkökohtia, kuten omistuksen siirtäminen ja liiketoiminnan jatkuminen. S-yritykset voivat kuitenkin olla epäedullisia yksittäisen omistajan pienyrityksille (alle 50 000 dollaria vuosittain). Ennen kuin valitset S-yrityksestä, tarkista sääntöjä ja määräyksiä ja erityisesti verokohtelua (ja mahdolliset lisämaksut ja verot) omassa valtiossa tai kaupungissa. Olisi myös järkevää harkita asianajajan palkkaamista, joka voi neuvoa yritystäsi. Lisätietoja on IRS: n S-yrityssivulla. (Katso aiheeseen liittyviä tietoja: Yrityksen perusteet .)