Pienyritykset ja voittoa tavoittelemattomat yhteisöt ovat jo pitkään katsoneet laskennallisia korvausjärjestelyjä palkkion ansaitsemiseksi eniten arvostetuille työntekijöilleen ja johtajilleen. Koska yleisemmät 401 (k) ja 403 (b) -suunnitelmat sisältävät tiukkoja maksuosuuksia työntekijän eläkkeelle siirtymisen turvaamislain (ERISA) nojalla, ne, jotka ansaitsevat erittäin korkeita palkkoja, eivät voi poistua niin paljon kuin he haluaisivat eläkkeelle. Järjestöt ja muut yritykset siirtyvät lykättyihin palkitsemisjärjestelyihin, jotta heidän hyvin palkansaajansa voivat täydentää eläkesäästöjään.

Ei-järjestöjen käyttämät kaksi päätyyppistä laskennallista korvausta, joista kullakin on omat etunsa ja haittapuolensa. On myös kolmas vaihtoehto, joka on suosittu voittoa tavoittelemattomien organisaatioiden keskuudessa, minkä ansiosta työnantajat voivat tarjota etuja korkean tason työntekijöille ilman palkkojen lykkäämistä.

457 (b) "Top Hat" -suunnitelmat

Internal Revenue Code 457: ssä sisäinen tulovirasto (IRS) sallii tiettyjen työnantajien, eli julkisyhteisöjen ja voittoa tavoittelemattomien organisaatioiden, tarjota veroveloja säästäviä säästösuunnitelmia yleisempiä käytetyt 401 (k) ja 403 (b) suunnitelmat. Valtiollisten työnantajien osalta nämä suunnitelmat rajoitetaan kuitenkin vain eniten palkattaville työntekijöille, johtajille, johtajille, johtajille ja virkamiehille.

Vuonna 2016 457 (b) "Top Hat" -suunnitelman vuoksi erittäin korvaavat työntekijät voivat halutessaan maksaa jopa 18 000 dollaria tai 100 prosenttia korvauksista, riippuen siitä, kumpi on pienempi. Tämä raja ei kuulu 403 (b): n tai muun hyväksytyn suunnitelman mukaisiin maksuihin. Lisäksi valtiosta riippumattomat 457 (b) -suunnitelmat saattavat myös mahdollistaa erityiset lisävakuutusmaksut eläkkeelle siirtymistä edeltävinä kolmena vuotena. Nämä catch-up -maksut voivat olla jopa kaksi kertaa normaaliraja, eli 36 000 dollaria vuonna 2016, mutta vain, jos osallistuja ei ole maksanut suurinta osaa edellisinä vuosina.

Kuten perinteisessä 401 (k): ssa, 457 (b) -suunnitelmalle tehdyt maksut ovat veroveloja. Suunnitelmien heikkous 457 (b) on se, että omaisuuserät eivät ole suunnittelijaosuuksien omistuksessa eläkeikään asti; työnantajan velkojat takavarikoivat heidät konkurssimenettelyssä.

457 f) Tukikelvottomat suunnitelmat

IRS tarjoaa toisenlaisen laskennallisen korvausohjelman, jolla ei ole maksuosuuksia. Teoriassa työntekijä voi maksaa minkä tahansa määrän 457 (f) suunnitelmaan, mikä mahdollisesti poistaa hänen verorasituksensa vuodelle. Lisäksi osallistuminen 457 (f) -suunnitelmaan ei estä työntekijää osallistumasta 401 (k) tai 403 (b) suunnitelmaan. Kuten 457 (b), valtiosta riippumattomat 457 (f) suunnitelmat rajoittuvat avainhenkilöille tai heille, joilla on erittäin suuri korvaus.

457 (f): lla on kuitenkin useita alamäkiä. Ensinnäkin, kuten 457 (b): llä, 457 (f) -tilin varat eivät ole osallisina olevan työntekijän omistuksessa ennen eläkkeelle siirtymistä.He joutuvat menettelemään maksaa työnantajan veloista tarvittaessa. Vielä tärkeämpää on, että 457 (f) -suunnitelman mukainen säästöjen verotuksellinen tilanne on seurausta tästä omistusrakenteesta; kun työntekijä siirtyy eläkkeelle ja ottaa omistukseensa tilin omaisuuden, koko summa verotetaan normaaleilla tuloveroprosenteilla.

Näitä suunnitelmia pidetään "kelvottomina", koska IRS vaatii, että "huomattava menettämisvaara" on, että järjestelyyn liittyvät varat jäävät veroveloiksi. Suunnitelmassa on määrättävä, että työntekijä menettää säästöjään, jos hän eroaa työsuhteesta ennen normaalia eläkeikää tai ennen tietyn määrän palvelusvuosia. Vaikka tämä tarjoaa merkittävää veroetua, se tarkoittaa myös sitä, että työntekijät voivat menettää kaikki säästöt, jos he päättävät muuttaa työpaikkoja. Kun menettämisvaara on kulunut, tilin täydellinen arvo tulee verotettavaksi.

Toinen vaihtoehto: SERP

Vaikka ei ole laskennallinen korvaussuunnitelma, täydentävän eläkesuunnitelman (SERP) on toinen suosittu vaihtoehto voittoa tavoittelemattomille yrityksille, jotka haluavat houkutella ja säilyttää korkeatasoisia työntekijöitä. Toisin kuin 457 suunnitelmasta, SERP: ista rahoitetaan vapaaehtoisilla työnantajamaksuilla, eivätkä tyypillisesti salli työntekijöiden lykkäystä. SERP on suunniteltu toimimaan eräänlaisena eläke- tai eläkevakuutusmaksuna, joka maksaa työntekijälle eläkkeelle jääneet etuudet ilman hänen työvuosiensa edellyttämää osallistumista.

SERP-suunnitelmat voivat olla joko määriteltyjä etuja tai määriteltyjä maksuosuuksia, aivan kuten pätevän eläkesäästösuunnitelmia. Etuuspohjaisen järjestelyn mukaan eläkkeelle jääville työntekijöille maksettava etuusmäärä on ennalta määritetty ja se voidaan maksaa vuosittain kertakorvauksena tai vuokranantajamaksuna. Tyypillisesti nämä suunnitelmat takaavat etuuden, joka vastaa prosenttiosuutta työntekijän keskipalkasta sosiaaliturvan tai muiden eläke-etuuksien laskemisen jälkeen. Maksupohjaisen suunnitelman mukaan työnantaja on velvollinen maksamaan määrätyn summan työntekijän SERP-tilille joka vuosi ilman, että hänen on taattava tietyn etuuden määrä tulevaisuudessa.

Samoin kuin 457 suunnitelmalla, yritys itse ei saa veroetuuksia, ennen kuin työntekijä jää eläkkeelle ja ottaa omaisuuden omistukseensa. Samoin, koska järjestelyyn liittyvät varat ovat edelleen työnantajan omistuksessa, he joutuvat menettelemään työnantajan velkojille milloin tahansa ennen osallistuvan työntekijän eläkkeelle siirtymistä.