a:

Treasury Directin mukaan EE U.S: n säästöosakkeiden korkoa verotetaan liittovaltion tasolla, mutta ei valtion tai paikallistason tuloja. Se verotetaan myös liittovaltion ja valtion omistuksessa, lahjalla ja valmisteveroilla. Koron määrä, jonka mukaan joukkovelkakirjalaina voidaan lunastaa joukkovelkakirjalainan nimellisarvon yläpuolella, mikä on sen alkuperäinen hankintameno.

Joukkovelkakirjalainan omistusoikeus määräytyy, mikä on velvollinen maksamaan veroa korosta. Jos joku ostaa joukkovelkakirjalainan ja on ainoa joukkovelkakirjan haltijan omistaja, hän joutuu maksamaan veroja korolle. Jos lapsi on ainoa omistaja, vanhempi voi ilmoittaa korkoa ja maksaa veroja vanhempien veroilmoitukselle. Jos joku ostaa osuuden ja lisää jollekin toiselle henkilölle joukkovelkakirjalainan, ja hän pysyy joukkovelkakirjalainan kaltaisena, ostaja on vastuussa veroista. Jos joku ostaa joukkovelkakirjalainan ja luettelee toisen henkilön joukkovelkakirjalainan ainoana omistajana, omistajaksi merkitty henkilö on vastuussa korosta. Jos kaksi henkilöä jakaa joukkovelkakirjalainan hankintahinnan, kukin henkilö on vastuussa verojen osuudesta, joka edustaa joukkovelkakirjalainan omistusosuutta. Esimerkiksi jos Jim ja Bill ostavat 1000 dollarin joukkovelkakirjalainan, Jim maksaa 400 dollaria ja Bill maksaa 600 dollaria, Jim vastaa 40 prosentista veroista ja Bill vastaa 60 prosentista veroista.

Poikkeus suhteelliseen sääntöön on aviopuolisoille, jotka asuvat yhteisön omaisuusvaltioissa, ja kuka kukin vastaa puolet veroista, jos he toimittavat veronsa erikseen. Verot voidaan jakaa myös, jos omistusosuus on peräkkäin: Kun joukkovelkakirjalaina muuttuu käsi kädessä, omistajat ovat kumpikin vastuussa vain kunkin omistusjakson aikana kertyneen koron osuuksista. Niinpä jos Jillillä oli joukkovelkakirjalaina vuosina 2003-2007, ennen kuin hän luovutti sen Amylle, joka on omistanut sen, Jillin on maksettava vuosien 2003 ja 2007 välisenä aikana kertyneistä koroista maksetut verot ja Amy on velvollinen maksamaan vuoden 2007 jälkeen saadut korot.

Omistajat voivat odottaa maksaa veroja, kun he maksavat joukkovelkakirjalainan, kun joukkovelkakirjalaina erääntyy tai kun he luovuttavat joukkovelkakirjalainan toiselle omistajalle. Vaihtoehtoisesti he voivat maksaa verot vuosittain korkoina. Useimmat omistajat haluavat lykätä veroja, kunnes ne lunastavat joukkovelkakirjalainan. Laina, joka on saavuttanut maturiteetin ja lopettanut koronmaksun, pidetään automaattisesti lunastettuna ja koron määrä raportoidaan IRS: lle. Tulot ovat korkotuloja, ja ne on ilmoitettu 1099-INT: ssä. Omistaja sisällyttää sen vuotuiseen veroilmoitukseen. Jos omistaja päättää raportoida korkotuotot vuosittain, kyseisen joukkovelkakirjalainan ja kaikkien muiden säästöluottojen tuotot on edelleen ilmoitettava vuosittain. Korko kertyy edelleen eikä sitä saada.Kun joukkovelkakirjalaina saavuttaa maturiteetin, omistajan on annettava IRS: lle tietää, että korko on maksettu vuosittain.