Joukkovelkakirjojen haltijat saavat joka vuosi vuosittain 1099-INT-lomakkeet ja raportoivat niille ilmoittamansa numerot niiden veroilmoituksille. Usein näissä lomakkeissa esiintyy kuitenkin enemmän kuin ilmoitetusta korosta syntyvä tulo. Monet kiinteätuottoiset sijoittajat eivät tiedä monista tekijöistä, jotka voivat vaikuttaa verollisen koron määrään, jonka heidän on raportoitava vuoden lopussa. Tässä artikkelissa tarkastellaan kaikkia tärkeimpiä joukkovelkakirjalainoja ja analysoidaan joitakin muita asioita, jotka tekijät vaikuttavat siihen, mitä sijoittajien on raportoitava tulona.

Julkinen

Yritys

• Municipal
• Vaikka talletustodistukset (CD) voivat kaupata, kuten joukkovelkakirjoja jälkimarkkinoilla ja verotetaan samalla tavalla, niitä ei pidetä joukkovelkakirjalainoina. Seuraavassa on kunkin velan tyyppi.
• Valtion joukkovelkakirjalainat

Valtion velkasitoumusten, seteleiden ja joukkovelkakirjalainojen korot sekä valtion viran omaisten arvopaperit ovat verotettava vain liittovaltion tasolla. Jotkut viraston arvopaperit, kuten Ginnie Mae - Government National Mortgage Association (GNMA), ovat myös verotettava liittovaltion tasolla.

Zero-kuponkirahan verotus

Huolimatta siitä, että niillä ei ole vahvistettua kuponkikorkoa, nollakuponki sijoittajien on raportoitava vuosittain korko-osuustulot tulona, ​​vaikka se ei ole on maksettu. Nollat ​​annetaan alennuksina ja erääntyvät parilla, ja levitysmäärä on jaettu tasaisesti lukumäärän mukaan eräpäivään asti ja verotetaan korkoina, aivan kuten mikä tahansa muu alkuperäinen liikkeeseenlasku. (Katso asiaa

Kuntien arvopapereiden veroedut

.

Säästöpankit Sarja E ja EE säästöobligaatiot ovat myös valtiollisia ja paikallisia verovapaita, paitsi että niiden kiinnostus voidaan lykätä eräpäivään saakka. H- ja HH-velkakirjat maksavat verotettavaa korkoa puolivuosittain eräpäivään saakka. Sarjan I joukkovelkakirjat maksavat myös verotettavaa korkoa, joka voidaan lykätä kuten sarja E / EE joukkovelkakirjat. Sarjan E ja I joukkovelkakirjalainojen korot voidaan myös sulkea pois, jos tuotot käytetään korkeakoulukulujen maksamiseen.

.

Kunnalliset joukkovelkakirjat
Kunnalliset joukkovelkakirjalainat ovat yleensä sopivia korkean tulotason sijoittajille, jotka haluavat vähentää verotettavaa sijoitustuotettaan. Näiden joukkovelkakirjalainojen korko on verotonta liittovaltion, valtion ja paikallistason tasolla, kunhan sijoittaja asuu samassa valtiossa tai kunnassa kuin liikkeeseenlaskija. Jos kuitenkin ostat kuntolainat jälkimarkkinoilla ja myydät ne myöhemmin voitolla, tämä voitto verotetaan tavanomaisilla pitkä- tai lyhytaikaisilla myyntivoittoasteilla. Kuntien velkakirjat maksavat verotonta asemaa verrattain alhaisemmiksi kuin muut velkakirjat.Jos haluat vertailla tarkasti kuntayhtymästä saatua tuottoa verotettavan joukkovelkakirjalainan perusteella, sinun on laskettava verollinen vastaava tuotto. Kaava on seuraava: Verotettava vastaava tuotto = Verovapaa tuotto / 100 - Verokanta Esimerkki - Verotettava vastaava tuotto

Joe yrittää päättää, pitäisikö hän sijoittaa yrityksen tai kunnallisen liikkeeseen. Hän on 26 prosentin verokannassa. Kunnallinen joukkovelkakirjalaina maksaa 5% ja yritysasiakkaille maksetaan 8%. Mikä on paras valinta?

8% = 5/100 - 26

8% = 5/74

8% = 0. 067 tai 7% Tässä tapauksessa yritysvelvollisuus maksaa Joea enemmän kuin kunnallinen . Tämä pätee useimmille sijoittajille alemmissa veroluokissa. (Lisätietoja on kohdassa Kunnallisten joukkovelkakirjojen perusteet ja välttämättömät verotuskysymykset kunnallisista joukkovelkakirjoista .) Joukkovelkakirjalainat Joukkovelkakirjalainat ovat yksinkertaisin obligaatio verotuksen näkökulmasta, koska ne ovat täysin verotettava kaikilla tasoilla. Koska nämä joukkovelkakirjat sisältävät tyypillisesti korkeimman luottoriskin, ne maksavat myös suurimman joukkovelkakirjalainan korkeimmat korot. Siksi sijoittaja, joka omistaa 100 yritysjoukkolainaa 1 000 dollarin nimellisarvolla, joka maksaa 7 prosenttia vuosittain, voi odottaa saavansa vuosittain 7 000 dollaria veronalaista korkoa. (Lisätietoja Joukkovelkakirjalainat: Johdatus luottoriskiin .)

Pääomatulot

Riippumatta myytyjen joukkovelkakirjalajien tyypistä riippumatta jälkimarkkinoilla kaupattavat velkasitoumukset laskee joko myyntivoiton tai -tappion riippuen siitä, mihin hintaan joukkovelkakirjat ostettiin ja myydään. Tähän sisältyy valtion ja kuntien asioita sekä yritysvelkoja. Joukkovelkakirjalainojen voitoista ja tappioista ilmoitetaan samalla tavalla kuin minkä tahansa muun tyyppisen vakuuden, kuten osakkeiden tai sijoitusrahastojen, kanssa myyntivoittojen osalta. (Asiaan liittyvien lukujen osalta ks. Pääomatuloverotus 101 .)

Bond Premium

Kuten edellä on todettu, kun joukkovelkakirjalaina on myönnetty alennuksella, verovelvollisen tulot vuosittain eräpäivään saakka. Kun joukkovelkakirjat ostetaan palkkiona (yli 1 000 dollaria joukkovelkakirjalainaa kohden), vertailuarvoa voidaan korjata vuosittain ostajan veroilmoituksella. Jos esimerkiksi ostat 100 joukkovelkakirjalainaa $ 118 000 ja pidät niitä 18 vuotta, kunnes he ovat kypsiä, voit vähentää vuosittain $ 1000 vuositasolle asti. Sinulla on myös mahdollisuus vähentää vuosittain mitään ja yksinkertaisesti ilmoittaa pääoman menetyksestä, kun lunastat joukkovelkakirjalainat erääntyessä tai myydä ne tappiolliseksi. Ei kuitenkaan ole tarpeen lykätä palkkioa sen vuoden aikana, jona joukkovelkakirjalaina on ostettu; voit aloittaa näin minkä tahansa verovuoden aikana. Yksi tärkeä sääntö muistaa on se, että jos päätät lykätä yhden joukkovelkakirjalainan palkkion lyhennystä, sinun on myös poistettava palkkio kaikista muista samankaltaisista joukkovelkakirjalainoista, niin kyseisenä vuonna ja eteenpäin. Toinen huomautus on se, että jos päätät luopua joukkovelkakirjalainasta, sinun on vähennettävä asemasi kustannusperustasta vastaavan summan. Perusjono

Lisätietoja joukkovelkakirjojen verotuksesta, lataa

IRS

Julkaisu 1212:

Opas alkuperäisasiakirjaan (OID)

.Jos verotettava joukkovelkakirjalainatulo on tärkeä osa vuotuisia veroja, harkitse sertifioidun julkisen tilintarkastajan palkkaamista auttamaan sinua vuosittaisissa verosuunnittelustrategioissa.