Ylhäältä alaspäin ja alhaalta ylöspäin suuntautuvia lähestymistapoja käytetään monilla liiketoiminnan, rahoituksen ja talouden aloilla. Ensimmäinen siirtyy yleisestä erityiseen, ja jälkimmäinen erityisestä yleisestä. Näitä menetelmiä sovelletaan usein joko yksittäin tai toisiinsa nähden esimerkiksi seuraavilla aloilla:

• Budjetointi
• Tavoitteen asettaminen
• Liiketoiminnan ennustaminen
• Arvopaperianalyysi
• Yritysanalyysi
• Talousennuste

Seuraavat esimerkit.

Budjetointi: Yritystoiminnan budjetoinnissa ylhäältä alaspäin suuntautuva lähestymistapa alkaisi asettamalla kehysrajat korkeaan aggregaatiotasoon, kuten koko yrityksen kokonaistulot ja mahdolliset kokonaismenot kullekin rivikohdalle kustannuksia sen kirjanpito hierarkia. Samaan aikaan myös alhaalta ylöspäin tapahtuva menetelmä on todennäköisesti käynnissä, ja yksiköt tai raportointiyksiköt valmistelevat omia menolaskentaluetteloitaan eriteltyinä rivikohtaan. Useimmiten tämä jälkimmäinen menetelmä tuottaa aiempaa suurempia menotavoitteita, ja sovitteluprosessin on tapahduttava, jotta saadaan koko yrityksen koko talousarvio, jossa kaikki osat ovat yhtä suuret kuin koko.

Tavoitteen asettaminen: Tämä on usein läheistä toisiinsa budjetoinnissa. Johtoryhmän tehtävänä on asettaa ylhäältä alas yrityksen laajuiset tulostavoitteet ja muut keskeiset tiedot. Rinnakkaisen alhaalta ylöspäin prosessit, yksiköt ja liiketoimintayksiköt tarjoavat omat suunnitelmansa ja tavoitteensa. Jälleen kerran on tehtävä sovintoprosessi. Budjetoinnin, tavoitteiden asettamisen ja yritystoiminnan ennakoinnin alhaisemmat menetelmät ovat yleensä olleet epäedustamaan tulojen aliarvioimista ja kustannusten ja henkilöstömääräysten yliarviointia. Suorituskyvyn mittaus- ja korvausjärjestelmät palkitsevat kokouksen ja tavoitteiden ylittämisen, joten johtajilla on kannustimia asettaa tavoitteita, joita he odottavat saavuttavansa.

Yritysten ennakointi: Ylhäältä alaspäin voidaan olettaa, että myynti alkaa laajoilla tuoteryhmillä tai komponenteilla, sitten jaotellaan peräkkäin kapeammille luokille ja lopulta tiettyihin tuotteisiin. Prosessi voi myös tuottaa lisää yksityiskohtia tekijöillä, kuten myyntikanavalla, maantieteellisellä myyntialueella, asiakasryhmällä tai jopa tietyllä asiakkaalla (varsinkin suurilla asiakkailla, jotka edistävät merkittävää osaa yrityksen myynnistä). Alhaalta ylöspäin suuntautuva metodologia sitä vastoin aloittaisi ennusteita kullekin tuotteelle tai osalle, mahdollisesti myös myyntikanavalla, maantieteellisellä myyntialueella tai asiakastyypillä.

Arvopaperit ja yritysanalyysi: Samoin riippumaton analyytikko, joka esittelee yrityksen tuloksia, voi ottaa ylhäältä alaspäin (esimerkiksi käyttämällä makrotaloudellisia indikaattoreita kokonaismyynnin ja voittojen ennakoimiseksi) tai alhaalta ylöspäin suuntautuvaa menetelmää, joka perustuu yhtiöiden kokonaismäärät tiettyjen tuotteiden, tuoterajojen ja / tai liiketoimintayksiköiden ennusteista.

Taloudellinen ennuste: Ylhäältä alaspäin suuntautuva lähestymistapa voi viedä kehityssuuntauksen suuressa kokonaissummassa, kuten BKT: llä, sitten käyttää historiallisia suhteita tämän kokonaisuuden komponenttien, kuten henkilökohtaisen kulutuksen menojen, tuottamiseen. Alhaalta ylöspäin suuntautuva menetelmä menisi päinvastaiseen suuntaan, sillä se edistäisi hienompaa yksityiskohtien tasoa (kuten väestönkasvun trendit ja yrityskannat) BKT-ennusteiden tuottamiseksi.

Hyödyt ja haitat: Ylhäältä alaspäin suunnatut budjetointi- ja ennustamismenetelmät voivat olla suuremmat mahdolliset tarkkuudet suurissa aggregaateissa. Alhaalta ylöspäin suuntautuvassa lähestymistavassa saattaa olla virheitä, jotka kertyvät yhdeksi tulokseksi suuremmiksi kokonaisuuksiksi. Kuitenkin korkean tason summien jakaminen puhtaasti ylhäältä alaspäin voi olla merkittävä osa siihen soveltuvaa voimaa, mikä tuottaa epärealistisia lukuja yksittäisten osastojen ja tuotteiden tasolla. Samaan aikaan alhaalta ylöspäin suuntautuvien prosessien kannattajat väittävät, että loogisesti johdonmukainen estimaatti aggregaatista tulee virrata sen osista.

Vaikka oletettavasti alhaalta ylöspäin suuntautuvilla menetelmillä on usein oltava huomattava ylhäältä alas-elementti sekoittunut. Esimerkiksi yksiköt ja liiketoimintayksiköt usein budjetoivat tekemällä edellisen vuoden tuloksia ylös tai alas asetetuilla prosenttiosuuksilla sen sijaan, lähestymistapa jokaiseen tulo- tai kululivikohtaan. Esimerkiksi alhaalta ylöspäin suunnatun budjetin tuottaminen esimerkiksi työntekijöiden korvauksille edellyttäisi kunkin henkilön palkan ja bonuksen ennustusta vuodelle. Uusien palkkojen ansiosta se myös luottaa arvioihin siitä, milloin jokainen henkilö aloittaisi työnsä. Budjetointi tällaisessa hienojakoisessa yksityiskohtelussa on usein epäkäytännöllistä.

Bottom Line

Alhaalta ylöspäin ja alhaalta ylöspäin menevät metodologiat ennusteiden ja budjetoinnin suhteen ovat liittäneet etuja ja haittoja millä tahansa kontekstilla, joita he käyttävät. Vahvimmat analyyttiset prosessit yrittävät käyttää molempia lähestymistapoja samanaikaisesti yrittäessään parhaiten hyödyntää niiden suhteellisia vahvuuksia ja lieventää niiden heikkouksia.