Osinkojen verotus riippuu siitä, onko osinko määritelty päteväksi osingoksi vai epäkurantiksi osingoksi. Pätemättömät osingot verotetaan tavanomaiseen tuloon. Korko, jolla pätevät osingot verotetaan, riippuu tuensaajan tuloista.

Sijoittajat ovat kiinnostuneita osingot maksavista osakkeista ja sijoitusrahastoista, erityisesti niistä, jotka yrittävät tuottaa tulojaan salkkuistaan. Osingot ovat jakeluja, joita yritys voi maksaa sijoittajalle, joka omistaa kyseisen yhtiön osakkeita.

Osingonjohdot

Yleisin osinko on käteinen jakautuminen yhtiön osakkeiden omistajalle. Toiseksi yleisin osinko on sijoittaja, joka saa toisen yhtiön osakkeita, kuten fuusiossa tai hankinnassa (M & A). Sijoittaja voi myös saada osingot sidosyrityksen, kiinteistön, luottamuksen, alaryhmän S osakeyhtiön tai sellaisen yhdistyksen edun mukaisesti, joka verotetaan yhtiöksi.

Lisäksi osakkeenomistajan voidaan katsoa saaneen osinkoa yhtiöstä, mikäli yritys maksaa osakkeenomistajan velkaa, jos osakkeenomistaja saa palveluja yritykseltä tai jos osakkeenomistaja on oikeutettu käyttää yrityksen omaisuutta. Sijoittaja saa lomakkeen 1099-DIV suurimmalle osalle yritysrahoituksesta. Sijoittaja saa aikataulun K-1, jos osinko on saatu kumppanuudesta, kiinteistöstä, luottamuksesta tai S osakeyhtiön osastosta.

Pätevät osingot ja pääomatulot

Pätevät osingot ovat tavallisia osinkoja, jotka täyttävät erityiset verotuskriteerit alemman pitkäaikaisen myyntivoiton verokannan ollessa kyseessä tavanomaisten tulojen korkeampaan verokantaan nähden. Myyntivoitto on pääomavaroihin, kuten kiinteistöön tai sijoitukseen, lisäystä suurempi kuin omaisuuserästä maksettu määrä.

Realisoiduista ja realisoitumattomista myyntivoitoista on eroja. Voitto ei toteudu ennen kuin osakkeita tai muita hyödykkeitä on myyty. Veroa ei yleensä makseta vasta sen jälkeen, kun voitto on toteutunut. Kuitenkin on poikkeuksia tästä säännöstä.

Pätevästä osingosta maksetun veron määrä riippuu vastaanottajan tuloista. Niistä, jotka ovat 10-20 prosentin tulotukijärjestelmässä, ei ole verotettavaa pätevää osinkoa vuodesta 2015 alkaen. Tämä pätee vain, jos osingotulot eivät ota vastaanottajaa pois kyseisestä veroluokasta. Keskituloisten tuloverojen verokanta on 15%. Niiden osalta, jotka ovat 39,6%: n veroluokassa, verotuksen määrä ammattitaitoisten osinkojen osalta on 20%.

Epäkelpoiset osingot

Sisäinen tulovirasto (IRS) määrittelee useita osinkoja, jotka eivät ole päteviä; nämä osingot verotetaan tavallisina tuloina. Tavallisiin tuloihin sisältyvät myös palkkojen, palkkojen, palkkioiden ja korkotuottojen tuotot.Tavalliset tulot voidaan korvata tavanomaisilla vähennyksillä, kun taas voitot pääomatulosta voidaan korvata vain pääoman menetyksistä.

Myyntivoiton jakaumat eivät ole päteviä osinkoja. Luottoliittojen ja eräiden muiden rahoituslaitosten talletuksista maksettavat osingot eivät ole päteviä. Voittoa tavoittelemattomasta yrityksestä tai muusta verovapaudesta vastaavan organisaation osingot eivät ole päteviä. Yritykselle maksamat osingot arvopapereilla, jotka työntekijällä on yhtiön ylläpitämään työntekijöiden osakepohjaiseen suunnitelmaan, määritellään epäkurantiksi. Osakepalkkio-osuudet, joissa haltija joutuu tekemään siihen liittyvät maksut, ei ole pätevä. Ulkomaisten yhtiöiden osingot eivät yleensä ole päteviä.

Verokannattimet

Verokanta on verokantaa, jolla henkilöä verotetaan. Verokannat määritellään tulotasojen perusteella; jotka ovat alhaisempia tulotasoja, verotetaan alhaisemmilla hinnoilla ja ovat pienempiä veroluokkia. Korkeampien tulojen saajat verotetaan korkeammilla veroilla, joita usein kutsutaan ylemmiksi verokannoiksi.

Lyhytaikainen Vs. Pitkäaikaiset pääomatulot

Yleisesti ottaen myyntivoittoja verotetaan edullisemmin kuin tavanomaiset tulot. Tämä riippuu kuitenkin sijoituksen pitopäivästä. Lyhytaikaiset myyntivoitot verotetaan näistä voitoista alle vuodessa pidetyistä sijoituksista. Pitkäaikaisia ​​myyntivoittoja ovat ne, joita pidetään pidempään kuin yhden vuoden. Sijoitusrahastoista tai kiinteistösijoittajista (REIT) maksetut myyntivoiton jaksotukset verotetaan yleensä aina pitkäaikaisen myyntivoiton verokantaan, vaikka pitoaika olisi alle vuosi.

Lyhytaikaiset myyntivoitot verotetaan samalla korolla kuin sijoittajan tavanomaiset tulot. He eivät saa etuuskohtelua. Pitkäaikaisten myyntivoittojen verotus perustuu sijoittajien verotukseen perustuvaan hintaan.

Osingot IRAssa

Yksi tapa välttää verojen jakaminen osingoista on pitää osinkoa maksavat varastot yksilöllisessä eläkevakuutuksessa (IRA). IRS ei peruta osinkoa joko perinteisillä IRA: lla tai Roth IRAsilla. Verotuksen lykkääminen voi johtaa merkittäviin verosäästöihin. On kuitenkin rajoituksia, kun rahaa voidaan vetää IRA: sta.

Perinteisen IRA: n osalta IRS sallii tilinhaltijan ottaa tuloverovähennyksen IRA: lle maksettavan osuuden määrään saakka. Tämä vähennys voidaan rajoittaa, jos puoliso kuuluu eläkejärjestelyn piiriin tai jos tulo ylittää tietyt tasot.

Perinteisten IRA: ien sisäisiin sijoituksiin kertyvät osingot eivät ole verotettuja. Perinteisiin IRA: ihin sovelletaan rajoituksia. Henkilöllä on oltava 70 tai alle 5-vuotias ja hän on ansainnut tuloja voidakseen osallistua perinteiseen IRA: han. Myös maksuosuuksia on. Vuodelle 2014 raja-arvo sekä perinteisille että Roth IRA: lle oli $ 5 500, ja $ 6,500 raja-arvoa niille iäkkäille 50-vuotiaille tai vanhemmille.

Kuten perinteiset IRA: t, korkotulot, osingot ja myyntivoitot kertyvät verovapaana Roth IRA: ille.Roth IRA: t rahoitetaan verojen jälkeen. Rothin IRA: n maksuosuudet eivät ole verovähennyskelpoisia. Roth IRA: n etu on se, että pätevät jakaumat vapautetaan liittovaltion verotuksesta. Roth IRA: n maksuosuuksia voidaan milloin tahansa peruuttaa maksamatta veroja tai rangaistuksia. Silti voitot ennen 50-vuotiaita. 5 voidaan periä tuloverotusta ja 10%: n varhaista peruuttamista koskeva rangaistus. Myös Roth IRA: n ensimmäisestä osuudesta on oltava viisivuotinen jakso, ennen kuin verovapaata jakelua voidaan tehdä.