Vaikka yritysverotus saattaa kuulostaa esoteeriseksi ajatukseksi, se on oikeastaan ​​suhteellisen yksinkertainen käsitys ymmärtää. Se on yritysten käyttämä strategia vähentää verovelvoitteita siirtymällä ulkomaille, jossa on alempi ja rento verolakeja. Yrittäjäversiot voi jäsentää yritys joko yhdistämällä se maahan tai hankkimalla olemassa oleva ulkomaalainen yritys.

Tästä seuraa, että vaikka yrityksen operatiivinen rakenne tai toiminnallinen sijainti säilyy ennallaan, yhtiön juridinen pääkonttori muuttuu uuden omistajan sijainniksi. Tämän yksinkertaisen liikkumisen myötä myös yhtiön verovelvoitteet muuttuvat. Monet U.S.-yhtiöt ovat pitäneet edullisempana siirtää pääkonttorinsa sijasta maailman korkeimpia yhtiöverokantoja riippumatta siitä, onko tulot saatu kotimaassa vai ulkomailla. (Lisätietoja on kohdassa Yritysverotuksen kääntö .)

Yhdysvaltojen verotusjärjestelmä

Yhdysvaltojen verotusjärjestelmää pidetään yhtenä maailman heikoimmista verojärjestelmistä varsinkin silloin, kun se käsittelee sitä, miten se käsittelee ulkomailta saatuja yritystuloja. Kun liittovaltion yhtiöiden tuloveroaste on 35 dollaria, U.ssa on korkein yhtiöverokanta kehittyvälle maailmalle. Irlannin osuus on vain 12,5 prosenttia, kun taas Taloudellisen yhteistyön ja kehityksen järjestö on keskimäärin 25 prosenttia.

Amerikkalaiset yritykset eivät maksa suuria verotuloja kotimaassa ansaitusta tulosta, vaan heidän on maksettava se ulkomailta saadusta tulosta. Vaikka tämä verokanta maksetaan vain kotiutetuista tuloista, vaatimus tehdä niin on toisin kuin mikään muu kehittynyt talous. Muut maat noudattavat alueellista verojärjestelmää, jossa verotetaan vain maakohtaisista tuloista.

Tästä syystä monet U.S.-yhtiöt eivät halua palauttaa ulkomaisia ​​tulojaan, ja näiden amerikkalaisten monikansallisten yritysten arvioidaan olevan 2 biljoonaa dollaria ulkomaisten tytäryhtiöiden hallussa. Ulkomaisissa maissa tarjotut alhaisemmat verokannat tarjoavat riittävät kannustimet amerikkalaisille yrityksille siirtämään pääkonttoriaan yritysverotuksen kautta. (Katso myös

10 parhaan lääkevaraston varat vuosille 2015 .) Yritysversioiden edut

U.:n yritys hyötyy olennaisesti kahdesta ensisijaisesta toiminnasta. Yritysten kääntämisen kautta yhdysvaltalainen yhtiö muuttaa juridisen osoitteensa ulkomaiseen paikkaan, joten se ei enää ole ulkomaisen tulotason Yhdysvaltain tuloveroa. Yrityksen on kuitenkin edelleen maksettava U.S.-kurssi U.-pohjaisista tuloista.

Toinen etu, jonka yritysverotus tarjoaa, on kyky harjoittaa tulojen poistamista käytännössä U: n maksaman veron vähentämiseksi.S.-pohjaisista tuloista. Tätä varten yhdysvaltalainen monikansallinen, joka on äskettäin kääntänyt, lainaa rahaa Yhdysvaltain tytäryhtiöön. Tällöin tytäryhtiön maksetut korot, jotka maksetaan ulkomaan pääkonttorille, voidaan vähentää sen verotettavasta tulosta, mikä alentaa tosiasiallista veroastettaan.

Vuosina 1994 ja viime vuoden puolivälissä on ollut 75 U.S. -yrityksen inversiota, joista 47 on tapahtunut viimeisten 10 vuoden aikana. Huolimatta uusista asetuksista, jotka on otettu käyttöön viime vuonna näiden inversioiden rajoittamiseksi, U.S. -yrityksiltä on ostettu 55 ulkomaisilta ostajilta viime syksystä alkaen. Vaikka nämä yritykset käyttävät alhaisempia verokantoja, U.S.n hallitus kärsii yritysverotulojen jatkuvista tappioista.

Bottom Line

Koska yhdysvalloissa on korkein yhtiöverokanta edistyneiden talouksien keskuudessa, U. S. -yrityksillä on valtava kannustin siirtymään kansakunnille, joilla on alhaisemmat verokannat yritystoiminnan invertoinnilla. Vaikka nämä yritykset hyötyvät liikenteestä, USA: n hallitus kärsii verotulojen pienenemisestä. Vähintään yksi arvio vuonna 2014 väitti, että verotulojen menetykset olivat lähes 20 miljardia dollaria viimeisten 10 vuoden aikana. Vaikka yritykset yrittävät rajoittaa näitä käänteitä uusilla säännöksillä, viime vuonna on todettu, että USA: n ulkomaisten yritysostojen määrä kasvaa merkittävästi.